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2006年4月12日，甲公司销售—批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为40万元，增值税销项税额为6.8万元，款项尚未收到。双方约定，乙公司应于2006年8月 1日付款。2006年5月1...
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DA公司为增值税一般纳税人于2017年12月1日销售一批商品给甲公司开出的增值税专用发票上注明的售价
260
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40
37
2021年12月1日甲公司向乙公司销售一批商品开出增值税专 用发票上注明的销售价格300000元增值
350000
310000
300000
24000
2020年10月12日甲公司向其子公司乙公司销售一批商品不含增值税的销售价格为3000万元增值税税额
160
440
600
640
2012年10月12日甲公司向其子公司乙公司销售一批商品不含增值税的销售价格为3000万元增值税税额
160
440
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640
甲公司在2013年4月8日向乙公司销售一批商品开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元增值税税额为
甲公司应冲减当期主营业务收入50万元
甲公司应冲减主营业务成本30万元
甲公司应贷记“财务费用”1万元
甲公司应向乙公司支付退货款58.5万元
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人增值税率为17%甲公司委托乙公司代销商品一批于2007年5月1日发
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人增值税率为17%甲公司委托乙公司代销商品一批于2007年5月1日
2012年10月12日甲公司向其子公司乙公司销售一批商品不含增值税的销售价格为3000万元增值税税额
440
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160
600
甲公司2017年12月1日销售一批商品给乙公司开出的增值税专用发票上注明的售价为230万元增值税税额
260
150
40
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甲乙公司均为增值税一般纳税人销售商品适用的增值税税率为17％2×16年12月1日甲公司向乙公司销售一
200000
180000
204000
184000
甲公司在2013年12月1日向乙公司销售一批商品开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10万元增值税
10
9
1
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2014年12月1日甲公司向乙公司销售一批商品开出增
180000
184000
200000
204000
2009年12月1日甲公司向乙公司销售一批商品开出增值税专用发票上注明的销售价格200000元增值税
20000
180000
200000
34000
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2012年10月1日向乙公司销售一批商品开出的增值税
35
101.5
31.5
甲公司于2006年12月1日向乙公司销售一批商品增值税专用发票上注明的售价为50000元增值税额为8
2009年12月1日甲公司向乙公司销售一批商品开出增值税专用发票上注明的销售价格200000元增值税
200000
180000
204000
20000
2004年3月15日甲公司销售一批商品给乙公司开出的增值税专用发票上注明的销售价款为300000元增
2013年2012年10月12日甲公司向其子公司乙公司销售一批商品不含增值税的销售价格为3000万元
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甲乙公司均为增值税一般纳税人销售商品适用的增值税税率为17％2×16年12月1日甲公司向乙公司销售一
200000
180000
204000
184000
2013年12月1日甲公司向乙公司销售一批商品开出增值税专用发票上注明销售价格200万元增值税税额为
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按现行企业会计制度规定下列说法中正确的有
甲公司为上市公司本期正常销售其生产的A产品1400件其中对关联方企业销售1200件单位售价1万元不含增值税本题下同对非关联方企业销售200件单位售价0．9万元A产品的单位成本账面价值为0.6万元假定上述销售均符合收入确认条件甲公司本期销售A产品应确认的收入总额为万元
甲股份有限公司以下简称甲公司系一家上市公司适用的所得税税率为33%采用递延法核算所得税甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积按净利润的5%提取法定公益金甲公司存货计价方法为加权平均法其20×2年度的财务会计报告于20×3年4月20日批准报出20×2年的所得税汇算清缴日为20×3年4月20日在资产负债表日至20×3年4月20日之间甲公司发生的有关交易或事项以及相关会计处理如下120×1年1月1日甲公司投资ABC公司拥有ABC公司19%的股份ABC公司其余的股份分别由W公司X公司Y公司和Z公司持有其中W公司持有ABC公司45%的股份X公司Y公司和Z公司平均持有剩余36%的股份投资取得后甲公司与W公司签订委托代管协议由甲公司代理W公司行使其他股东权利W公司每年从ABC公司取得相应的股利20×2年度ABC公司实现净利润680万元于20×3年3月5日股__会通过宣告分派现金股利170万元并于3月20日实际发放股利ABC公司适用的所得税税率为15%对于此项投资甲公司除了在20×3年3月5日和3月20日所作的如下记录外无其他记录借应收股利323000贷投资收益323000借银行存款323000贷应收股利323000220×2年甲公司对被投资的ABC公司出售过一台旧设备和一批自产的商品旧设备的原价200万元已提折旧80万元已提固定资产减值准备20万元当时按90万元的价格出售给ABC公司甲公司库存商品的加权平均单位成本为100元本期共销售该库存商品12000个单位其中销售给ABC公司10000个单位实际销售单价为130元该商品未曾计提过跌价准备设备及商品均已经发出商品的增值税税率为17%并开具增值税专用发票货款已经收到对于这两项交易甲公司作了如下的记录借固定资产清理1000000累计折旧800000固定资产减值准备200000贷固定资产2000000借银行存款900000营业外支出100000贷固定资产清理1000000借银行存款1521000贷主营业务收旧1300000应交税金——应交增值税销项税额221000借主营业务成本1000000贷库存商品10000003甲公司投资部门于20×2年12月25日与丙企业签订了转让甲公司的子公司——乙企业股份的协议协议规定甲公司将其所持有的乙企业55%的股份以18000万元的价格全部转让给丙企业在签订股权转让协议的同时甲公司投资部门又与丙企业签订了补充协议补充协议规定甲公司于20×3年1月底以18000万元的价格购回已出售的乙企业股份20×2年12月28日丙企业支付了全部购买价款并办理了股权转让等交接手续股权转让时甲公司对乙企业股权投资的账面数为长期股权投资——乙企业投资成本账户的结余额为2500万元长期股权投资——乙企业损益调整账户的贷方结余额为500万元长期股权投资——乙企业股权投资差额账户的借方结余额为900万元对于上述交易甲公司于20×2年12月28日作了如下处理借银行存款180000000长期股权投资——乙企业损益调整5000000贷长期股权投资——乙企业投资成本25000000长期股权投资——乙企业股权投资差额9000000投资收益151000000420×2年5月份甲公司与P公司发生经济诉讼事项甲公司被要求向P公司赔偿各种损失金额达200万元由于案件比较复杂至20×2年12月31日法院尚未作出判决而甲公司对其诉讼的前景也尚无法确定在各方的努力下20×3年4月4日双方最终达成如下协议由甲公司当日支付给P公司50万元作为赔偿并承担诉讼费用2万元P公司撤回起诉甲公司并未在20×2年12月31日确认此项诉讼事件而于20×3年4月4日将此项赔偿款确认入账如下借营业外支出500000管理费用20000贷银行存款5200005甲公司于20×2年12月12日与其第一大股东M公司签订了借款本息剥离收购备忘录M公司同意承接甲公司截止20×2年12月31日的长期借款本息1000万元作为补偿甲公司将其所拥有的土地使用权转让给M公司该项土地使用权的账面价值为800万元评估确认价为1000万元同时签订了资产转让协议相关资产转让手续于20×2年12月31日办理完毕甲公司于20×2年底按债务重组的有关规定作了如下处理借长期借款10000000贷无形资产8000000资本公积——其他资本公积2000000620×2年初甲公司从B公司经营租赁一条价值为1200万元的生产流水线并已投入使用但该生产流水线所生产的产品到20×2年度会计报告报出前都未完工该租赁合同规定租期为5年前四年甲公司每年年末支付租赁费37.5万元第5年免租金甲公司已支付了本年的租赁费用37.5万元并将所支付的租赁费用计入当期管理费用作会计分录借管理费用375000贷银行存款375000要求1指出上述甲公司的会计处理哪些是正确的哪些是不正确的2对上述你认为会计处理不正确的交易和事项请简要说明存在的问题及理由并作出调整处理的会计分录假定所发现的甲公司不正确的会计处理均达到重要性要求同时考虑对所得税的影响
某企业对外币业务采用发生当日的市场汇率进行折算按月计算汇兑损益2006年4月30日市场汇率S1＝￥8.28银行存款--美元户余额$100005月10日将$3000售给银行兑换人民币当日市场汇率为$1＝￥8.27银行买入价为$l＝￥8.175月31日市场汇率$1＝￥8.26无其他外币账户或业务月份外币兑换和外币持有对损益的影响金额为元
下列关于税金会计处理的表述中正确的有
甲公司为2001年1月1日设立的股份有限公司2001年和2002年适用的所得税税率为15%从2003年1月1日起改按33%的所得税税率计征所得税该公司从2003年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法2001年和2002年累计发生的应纳税时间性差异为650000元至2005年12月31日止累计发生的可抵减时间性差异为200000元应纳税时间性差异为1000000元该公司所采用的下列会计处理方法及其计算酬金额中正确的有
下列各项中应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有
2003年1月1日从银行借入100万美元2年期年利率6%用于购建一台设备设备价款于2月1日支付并于当日投入建设设备于6月30日达到预定可使用状态借入时的市场汇率为1美元等于8.5元人民币6月30日的市场汇率为1美元等于8.2元人民币企业采用人民币为记账本位币利息按半年计算一次采用发生时的市场汇率作为折合汇率下列表述正确的是
南方股份有限公司以下简称南方公司系境内上市公司计划于2004年增发新股XYZ会计师事务所受托对南方公司2003年度的财务会计报告进行审计经审计的财务会计报告批准报出日为2004年3月15日该所注册会计师在审计过程中对南方公司以下交易或事项的会计处理提出异议12003年5月8日南方公司与A公司签定合同向A公司销售某大型设备该设备需按A公司的要求进行生产合同签定该设备应于合同签定后8个月内交货南方公司负责安装调试合同价款为1000万元不含增值税开始生产日A公司预付货款500万元余款在安装调试达到预定可使用状态时付清合同完成以安装调试达到预定可使用状态为标志鉴于安装调试是该设备达到预定可使用状态的必要条件根据以往经验该类设备安装后未经调试时达到预定可使用状态的比率为70%南方公司在完成合同时确认该设备的销售收入及相关成本2003年5月20日南方公司开始组织该设备的生产并于当日收到A公司预付的货款500万元2003年12月31日该设备完工实际生产成本900万元南方公司于当日开具发货通知单及发票并将该设备运抵A公司南方公司就上述事项在2003年确认了销售收入1000万元和销售成本900万元22003年9月1日南方公司与其第二大股东B公司签定债务重组协议根据该协议南方公司将其拥有的某栋房产和一部分土地的使用权转让给B公司以抵偿所欠B公司的9100万元债务南方公司用于抵债的固定资产房产原价5000万元累计折旧2000万元已计提减值准备1000万元双方协商作价2000万元用于抵债的土地使用权摊余价值为6600万元未计提减值准备双方协商作价7100万元2003年10月28日南方公司与B公司办妥相关资产的转让及债务解除手续南方公司就上述事项在2003年将重组债务的账面价值与所转让资产账面价值之间的差额500万元确认为营业外收入32003年10月31日南方公司与C公司签定协议将一项生产用设备转让给C公司转让价款4440万元南方公司转让设备的原价为6000万元已计提折旧1000万元已计提减值准备800万元当日南方公司又与C公司签定一项补充协议将上述转让设备以经营租赁方式租回租期5年年租金60万元每月租金5万元2003年11月1日南方公司从C公司收到转让设备并于当日及12月1日分别向C公司支付租金5万元南方公司就上述事项在2003年确认了设备转让收益240万元及相关租赁费用10万元假定上述事项123中不涉及其他因素的影响要求1分析判断事项1中南方公司向A公司销售设备业务相关的收入和销售成本确认是否正确并简要说明理由2分析判断事项2中南方公司将重组债务账面价值与所转让资产账面价值之间的差额确认为营业外收人是否正确并简要说明理由3分析判断事项3中南方公司确认设备转让收益240万元及租金费用10万元是否正确如不正确说明正确的会计处理并简要说明理由
甲公司坏账准备核算采用账龄分析法对未到期逾期半年内和逾期半年以上的应收款项分别按1%5%10%估计坏账损失该公司2002年12月31日有关应收款项账户的年末余额及账龄分别为账户期末余额元账龄应收账款——A公司2000000借方逾期3个月应收账款——B公司500000贷方未到期其他应收款——C公司300000借方逾期8个月预付账款——E公司200000借方未到期应收票据——F公司1000000借方未到期若甲公司坏账准备账户2002年年初贷方余额为60000元2002年确认的坏账损失为120000元则甲公司2002年12月31日计提坏账准备计入管理费用账户的金额为元
2006年2月11日某公司以国债作为质押品以取得期货保证金国债的账面价值为600万元期货交易所实际划人该公司保证金账户的金额为560万元该公司3月1日在期货交易所买入20手绿豆期货合约每手10吨每吨价格3万元3月5日卖出3月1日买入的20手绿豆期货合约每吨价格2.8万元同时又买入30手玉米期货合约每手10吨每吨价格25万元由于该公司不能及时追加保证金期货交易所于3月5日按规定处置质押的国债处置所得价款为660万元该公司上述交易应计入当期利润总额的金额为万元
甲股份有限公司在编制本年度财务会计报告时对有关的或有事项进行了检查包括1正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得2000000元的赔偿2由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水有关环保部门正在进行调查估计很可能支付赔偿金额1000000元3甲公司为其A公司提供银行借款担保担保金额5000000元甲公司了解到A公司近期的财务状况不佳可能无法支付将于次年5月20日到期的银行借款3000000元甲公司在本年度财务会计报告中对上述或有事项的处理正确的有
某公司2001年度利润表中主营业务成本项目的金额为80万元本年增值税进项税额为8.4万元存货的年初数为50万元年末数为56万元应付账款的年初数为83万元年末数为92万元预付账款的年初数为25万元年末数为13万元当年计入生产成本制造费用中的工资费用为12万元不考虑其他特殊情形现金流量表中购买商品接受劳务支付的现金项目的金额为万元
某企业坏账核算采用备抵法并按应收账款年末余额百分比法计提坏账准备各年计提比例均假设按应收账款年末余额百分比法计提坏账准备各年计提比例均假设为应收账款余额的5%该企业计提坏账准备的第-年的年末应收账款余额为1200000元第二年客户甲单位所欠15000元账款按规定确认为坏账应收账款期末余额为1400000元第三年客户乙单位破产所欠10000元中有4000元无法收回确认为坏账期末应收账款余额为1300000元第四年已冲销的甲单位所欠15000元账款又收回10000元年末应收账款余额为1500000元则该企业因对应收账款计提坏账准备在四年中累计应计入管理费用的金额为元
甲公司以融资租赁方式租人设备-台该公司租赁资产占企业资产总额的35%租赁合同规定租赁期满该设备的所有权归甲公司租赁开始日该设备的原账面价值为479.8万元最低租赁付款额的现值为460万元另发生运杂费12万元安装调试费18.5万元租赁业务人员的差旅费1.87万元该设备租赁期为9年同类设备的折旧年限为10年预计净残值为0根据现行会计制度规定若甲公司对该设备采用平均年限法计提折旧则应计提的年折旧额为万元
甲股份有限公司以下称为甲公司为非上市公司系增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%其合并会计报表报出日为次年的2月5日乙股份有限公司以下称为乙公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%2002年至2004年有关交易和事项如下12002年度①2002年1月1日甲公司以4800万元的价格协议购买乙公司法人股1500万股股权转让过户手续于当日完成购买乙公司股份后甲公司持有乙公司10%的股份作为长期投资采用成本法核算假定不考虑购买发生的相关税费2002年1月1日乙公司的股东权益总额为36900万元其中股本为15000万元资本公积为6800万元盈余公积为7100万元未分配利润为8000万元2002年3月10日甲公司收到乙公司派发的现金股利150万元股票股利300万股乙公司2001年度利润分配方案为每10股派发现金股利1元每10股发放2股股票股利③2002年4月1日甲公司以6144万元的价格购买乙公司发行的面值总额为6000万元的可转换公司债券不考虑购买发生的相关税费作为长期债权投资甲公司对该可转换公司债券的溢折价采用直线法分期摊销在每年6月30日和12月31日分别计提利息该债券系乙公司2002年4月1日发行期限为3年的可转换公司债券面值总额为15000万元票面年利率为4%每年付息一次发行公告规定持有人在2002年12月31日后可申请转换为乙公司普通股转股价格为每5元面值转换为普通股1股已转股的可转换公司债券已计提的利息不再支付该可转换公司债券自2002年4月1日起计息每年4月2日向持有人支付乙公司发行该可转换公司债券时实际收到发行价款15360万元不考虑相关税费乙公司对该可转换公司债券的溢折价采用直线法分期摊销在每年6月30日和12月31日分别计提利息④2002年度乙公司实现净利润4800万元22003年度①2003年3月1日甲公司收到乙公司派发的现金股利360万元乙公司2002年度利润分配方案为每10股派发现金股利2元②2003年4月2日甲公司收到乙公司支付的可转换公司债券利息240万元③2003年5月31日甲公司与乙公司第一大股东×公司签订股权转让协议协议规定甲公司以每股4元的价格购买×公司持有的乙公司股票8100万股甲公司于6月20日向×公司支付股权转让价款32400万元股权转让过户手续于7月1日完成假定不考虑购买时发生的相关税费④2003年9月30日甲公司以400万元的价格将某项管理用固定资产出售给乙公司出售日甲公司该固定资产的账面原价为400万元累计折旧为80万元甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧折旧年限为10年预计净残值为零乙公司购入该项固定资产后仍作为管理用固定资产采用年限平均法计提折旧预计尚可使用年限为8年预计净残值为零⑤2003年10月8日甲公司将其拥有的某专利权以5400万元的价格转让给乙公司转让手续于当日完成乙公司于当日支付全部价款甲公司该专利权系2002年10月10日取得取得成本为4000万元甲公司对该专利权按10年平均摊销该专利权转让时账面价值为3600万元未计提减值准备乙公司购入该专利权后即投入使用预计尚可使用年限为9年期末对该无形资产按预计可收回金额与账面价值孰低计价2003年12月31日该专利权的预计可收回金额为5300万元⑥2003年10月11日甲公司向乙公司销售A产品1000件销售价格为每件0.5万元售价总额为500万元甲公司A产品的成本为每件0.3万元至12月31日乙公司购入的该批A产品尚有800件未对外出售A产品的市场价格为每件0.375万元乙公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价⑦2003年12月31日甲公司应收账款中包含应收乙公司账款200万元⑧2003年度乙公司实现净利润7200万元其中1月至6月实现净利润3000万元7月至12月实现净利润4200万元32004年度①2004年3月20日甲公司收到乙公司派发的股票股利990万股乙公司2003年利润分配方案为每10股派发股票股利1股②2004年4月2日甲公司收到乙公司支付的可转换公司债券利息240万元③2004年4月28日甲公司向乙公司赊销B产品200台销售价格为每台4万元售价总额为800万元甲公司B产品的成本为每台3.5万元④2004年12月31日乙公司存货中包含从甲公司购入的A产品400件该存货系2003年购入购入价格为每件0.5万元甲公司A产品的成本为每件0.3万元2004年12月31日A产品的市场价格为每件0.175万元⑤2004年12月31日乙公司2003年从甲公司购人的专利权的预计可收回金额降至3100万元⑥2004年12月31日乙公司2003年从甲公司购人的固定资产仍处在正常使用状态其产生的经济利益流入方式未发生改变预计可收回金额为420万元⑦2004年12月31日甲公司应收账款中包含应收乙公司账款1000万元⑧至2004年12月31日乙公司可转换公司债券的持有人均未申请转换股票⑨2004年度乙公司实现净利润6300万元其他有关资料如下1甲公司的产品销售价格为不含增值税价格2甲公司对权益法核算的长期股权投资所产生的股权投资借方差额按10年平均摊销贷方差额直接计入资本公积3甲公司和乙公司对坏账损失均采用备抵法核算按应收账款余额的10%计提坏账准备4除上述交易之外甲公司与乙公司之间未发生其他交易5乙公司除实现净利润及上述资料中涉及股东权益变动的交易和事项外未发生影响股东权益变动的其他交易和事项6甲公司和乙公司均按净利润的10%提取法定盈余公积按净利润的5%提取法定公益金计提法定盈余公积和法定公益金均作为资产负债表日后调整事项分配股票股利和现金股利作为非调整事项7假定上述交易和事项均具有重要性要求1编制甲公司2002年至2004年对乙公司股权投资和长期债权投资相关的会计分录2编制甲公司2004年度合并会计报表相关的抵销分录
下列收入确认中符合现行会计制度规定的有
2003年1月15日A公司销售一批商品给B公司货款为6382.50万元含增值税额合同约定B公司应于2003年4月15日前支付上述货款由于资金周转困难B公司到期不能偿付货款经协商A公司与B公司达成如下债务重组协议B公司以一批产品和一台设备偿还全部债务B公司用于偿债的产品成本为1800万元市场价格和计税价格均为2250万元未计提存货跌价准备用于偿债的设备原价为7500万元已计提折旧3000万元已计提减值准备750万元市场价格为3750万元A公司和B公司适用的增值税税率均为17%假定不考虑除增值税以外的其他相关税费A公司受让的该设备的入帐价值为万元
在企业与关联方发生交易的情况下企业应当在会计报表附注中__
下列本年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中属于资产负债表日后非调整事项的有
在不涉及补价的非货币性交易中确定换入资产入账价值应考虑的因素有
分部报告是指按确定的业务分部或地区分部对其相关信息予以__的业务分部或地区分部符合下列哪些标准的业务分部或地区分部方可作为报告分部__其相关的会计信息
某股份有限公司2004年4月1日以982万元的价款购入面值为1000万元的债券进行长期投资该债券系当年1月1日发行票面年利率为6%期限为3年到期一次还本付息为购买该债券另发生相关税费共计16.5万元假定达到重要性要求该债券折价和相关费用采用直线法摊销该债券投资当年应确认的投资收益为万元
下列各项中不应计入相关资产成本的有
固定资产购建活动中属于非正常中断的有
下列有关分部报告的叙述中错误的是
下列各处理不正确的是
东方公司2005年9月10日与甲企业签订销售合同东方公司于2006年3月10日按每件1500元的价格向甲企业提供小家电产品120件2005年12月31日东方公司还没有生产出该产品但已经持有生产该产品120件的原材料其账面价值144000元市场售价为140400元将原材料加工成小家电产品预计进-步加工所需费用为56000元小家电产品预计销售费用及税金为每件0.6元原材料预计销售费用及税金共计50元则2005年12月31日原材料应计提的存货跌价准备为元
某企业本期将所拥有的一项专利所有权出售取得收入25000元应交营业税为1250元该专利权的账面余额为32500元已经计提的减值准备5000元则该企业此项业务应登记
工业企业的下列业务事项中能够引起经营活动产生的现金流量净额发生变化的有
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