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某市一商厦2005年2月发生如下业务: (1)进口染发水一批,该批货物货值折合人民币100000元,包装费2000元,支付自己采购代理人费用3000元,海运费及保险费6000元,入境后内陆运保费10...
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注册会计师《问答》真题及答案
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因所属单位临时急需资金借给该单位一般预算款项45000元
某市一公共建筑工程建筑面积20000m2框架结构地下2层地上6层由某建筑公司施工总承包2005年7月
28%
20%
15%
25%
2月收到中央财政拨入的粮食风险基金36000元相应的款项已存 入粮食风险基金财政专户
鸿运进出口公司位于城区2005年9月发生如下业务进口设备一批合同规定货款50000美元进口海运费1
某市一公共建筑工程建筑面积20000m2框架结构地下2层地上6层由某建筑公司施工总承包2005年7月
20
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鸿运进出口公司位于城区2005年9月发生如下业务进口设备一批合同规定货款50000美元进口海运
某企业2005年12月份发生如下经济业务均不考虑相关税费要求根据经济业务编制会计分录12月2日购入不
上题中的借款已归还上级财政机关
某市进出口企业增值税一般纳税人2013年7月发生如下业务进口设备一批合同规定货款50000美元进口海
一般预算存款户收到性质不明的预算缴款45000元列作暂存款
鸿运进出口公司位于城区2005年9月发生如下业务进口设备一批合同规定货款50000美元进口海运费10
某市一商厦2005年2月发生如下业务 1进口染发水一批该批货物货值折合人民币100000元包装费2
3月收到中国人民银行国库报来的基金预算收入日报表当日共收 到政府性基金预算收入192800元
某日化厂为增值税一般纳税人2005年3月洗发水生产成本20元/瓶不含税售价25元/瓶护发素生产成本1
21600
1734.78
1800
鸿运进出口公司位于城区2005年9月发生如下业务进口设备一批合同规定货款50000美元进口海运
计算问答题某市进出口企业增值税一般纳税人2015年2月发生如下业务进口设备一批合同规定货款50000
7月为平衡一般预算从基金预算结余中调入资金85000元
7月收到中国人民银行国库报来的一般预算收入日报表当日共收 到一般预算收入193000元
某工业企业甲为增值税一般纳税人2005年8月该企业发生如下业务从国外进口一套设备并于当月验收入库该设
5.33万元
0.54万元
12.66万元
16.66万元
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分期支付租金的租赁进口货物分期付税时都应按该项货物原进口之日的税率征税
对于期货交易中仓单注册人注册货物时发生升水的该仓单注销即提取货物退出期货流通时正确的处理是
某外贸企业2006年6月发生下列业务1从工业企业收购化妆品一批取得增值税发票注明价款500000元增值税85000元支付运杂费1000元2从某厂小规模纳税人收购化妆品B一批取得普通发票金额20000元3从小规模纳税人购入松香一批取得普通发票金额30000元将其出口FOB价50000元4半年前出口的化妆品A因质量问题成批退关退关时海关对其征收了增值税22000元关税30000元未对其征收消费税该批货物采购时不含税价款100000元出口时FOB价折合人民币150000元5支付退关货物在境内的运杂费2000元其中运输费1500元搬运费500元取得运输业发票6将收购的化妆品出口FOB价折人民币700000元7转内销退运的部分化妆品取得含增值税收入180000元8将化妆品B赠送上级企管部门化妆品出口退税率13%小规模购入松香出口退税率6%假定上述相关需认证的发票均经过认证要求计算1该企业内销应纳或应退的增值税2该企业出口应退的增值税3该企业退关和内销应纳的消费税4该企业出口应退的消费税
海关以境内获得的数据资料为基础估定进口货物完税价格时不得使用的价格包括
下列不属于稿酬所得的项目有
对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服的向申请复议
法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装调试电器生产线塞米尔于2004年1月1日来华工作时间为8个月但其中7月份仅在我国居住18天其工资由法方企业支付月工资合人民币30000元塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税
以下可以作为房产税征税对象的有
某市区企业是增值税一般纳税人出口货物征税率17%退税率13%2006年4月末留抵税额60000元5月发生下列业务1进口材料一批用于内销货物的生产关税完税价格882353元关税率5%支付该批货物入关后运费2000元取得国际货物运输发票2进料加工免税进口材料一批关税完税价格100000元未缴关税及消费税支付该批货物入关后运费1500元取得运输业发票3从小规模纳税人购入材料一批用于出口货物的生产取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款10000元增值税600元支付该批货物运费500元取得运输业发票4三个月前购入一批免税农产品因保管不善毁损材料账面成本26100元5内销货物A400箱含税价600000元支付运输费3000元取得运输业发票6将货物A100箱项用于股东分红7出口货物销售额800000元支付运输费20000元取得国际货物运输发票假定上述相关需认证的发票均经过认证要求计算1计算该企业当期的进项税转出数合计2计算该企业在当期可从销项税中抵扣的全部进项税合计3计算该企业当期的增值税销项税4计算该企业应纳或应退免的增值税5计算该企业应纳的城建税和教育费附加
下列属于印花税纳税人的有
下列属于车船使用税征税范围的有
甲将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业当地契税税率3%侧
以下属于个人所得税特许权使用费所得的项目是
实行出口增值税免抵退税的企业其消费税的出口退免税政策是出口免税并退税
涉外企业内部处置资产包括各项自制和外购资产除将资产转移至境外以外不确认收入相关资产的历史成本延续计算以下属于企业内部处置资产的项目有
合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份回购价格与发行价格之间的差额应作为股票转让所得或损失
某中外合资咨询公司2005年4月8日开业经营2006年的汇算清缴期内该公司进行了亏损申报在随后税务机关派人员进行的稽查中该公司提供了如下纳税资料12005年业务收入800万元缴纳营业税40万元业务支出350万元2管理费用300万元其中包括一次列支开办费120万元向关联企业支付管理费30万元交际应酬费50万元支付境内员工的境外社会保险20万元3财务费用140万元其中包括4月注册资金未按时到位时向其他企业借款90万元的利息7万元支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元注册资金6月到位后向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的半年利息5万元商业银行贷款年利率8%4营业外支出20万元中包括与其他企业合同违约支出15万元和乱发广告而被城管部门罚款5万元5向特区投资开办企业分回投资收益17万元该公司计算的应纳税所得额为应纳税所得额=800-40-350-300-140-20+17=-33元要求1请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定分析该公司计算的应纳税所得额是否正确如不正确请逐项指出错误之处并列出步骤计算应纳税所得额计算其企业所得税和地方所得税2税务机关当场就该企业的问题下发税务行政处罚决定书决定处以该企业少缴税款50%的罚款税务机关的处理是否正确
某家电修理中心为增值小规模纳税人2005年10月购进修理料件取得普通发票共计支付金额10000元经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票支付金额4095元本月内修理家电取得修理费共计15900元该企业10月份应缴纳的增值税为
印花税最高税率为最低税率为按定额税率征税的每件
下列情况中应征消费税的有
某市区甲企业将旧办公楼卖给乙企业账面原值1000万元评估重置完全价5000万元成新度比率55%协商成交价款4000万元订立产权转移书据因甲该办公楼是企业承受原划拨的国家土地故甲企业应补缴土地出让金100万元国家给予了减征土地出让金50%的优惠待遇企业另交纳相关交易手续费2万元要求计算该交易各方相关税金及附加当地契税率3%
甲省某油田的油井分别位于甲省和乙省8月位于甲省的油井生产原油20万吨位于乙省的油井生产原油5万吨当月用于加热修井的原油0.5万吨按产量分摊该企业将所产原油全部销售该油田原油税额10元/吨则在甲省应纳资源税是
外国企业在华机构可不使用中文记账
纳税人因大修导致连续停用半年以上的房产其免征的房产税由纳税人在申报缴纳房产税时自行扣除
增值税一般纳税人丢失海关完税凭证则不可抵扣该项进项税
某事业单位招标请某建筑公司帮其建造住房销售给本单位职工则对该事业单位
纳税人与扣缴义务人按照法律行政法规规定和税务机关依法律行政法规所提出的要求分别向主管税务机关办理纳税申报税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入纳税信息进行交叉比对核查的一项制度称为
下岗失业人员再就业的营业税起征点有
同一种类应纳税凭证需频繁贴花的纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式汇总缴纳的期限为一个月
对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人税务机关可处以罚款罚款的方式包括
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