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母公司资产负债表“股本”项目期末数，应等于同期合并资产负债表“股本”项目期末数 母公司资产负债表“盈余公积”项目期末数，应等于同期合并资产负债表“盈余公积”项目期末数 母公司资产负债表“未分配利润”项目期末数，应等于同期合并资产负债表“未分配利润”项目期末数 合并利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额
应收帐款和应付账款 货币资产和存货 固定资产减值准备 长期借款和长期债权投资
本年度资产负债表的项目内容应和上年度相同 本年度资产负债表中各项目名称需重新设置 本年和上年资产负债表中各项目名称不一样时，需调整上年度资产负债表 本年和上年资产负债表中各项目名称不一样时，需调整本年度资产负债表
母公司资产负债表“股本”项目期末数，应等于同期合并资产负债表“股本”项目期末数 母公司资产负债表“盈余公积”项目期本数，应等于同期合并资产负债表“盈余公 积”项目期末数 母公司资产负债表“未分配利润”项目期末数，应等于同期合并资产负债表“未分配利润”项目期末数 合并利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额
资产负债表中应收票据的数额与审定数额相符 资产负债表中应收票据的数额是否剔除了已贴现票据 已贴现的商业汇票已在资产负债表补充资料中说明 长期应收票据未列示于流动资产项内
207000 279320 606320 280000
母公司资产负债表中所有者权益合计数，不应等于同期合并资产负债表中所有者权益合计数 母公司资产负债表“盈余公积”项目期末数，应等于同期合并资产负债表“盈余公积”项目期末数 母公司资产负债表“未分配利润”项目期末数，应等于同期合并资产负债表“未分配利润”项目期末数 母公司资产负债表“股本”项目期末数，应等于同期合并资产负债表“股本”项目期末数
应收帐款周转率 总资产报酬率 利息保障倍数 现金比率
母公司资产负债表中所有者权益合计数，不应等于同期合并资产负债表中所有者权益合计数 母公司资产负债表“盈余公积”项目期末数，应等于同期合并资产负债表“盈余公积”项目期末数 母公司资产负债表“未分配利润”项目期末数，应等于同期合并资产负债表“未分配利润”项目期末数 母公司资产负债表“股本”项目期末数，应等于同期合并资产负债表“股本”项目期末数
母公司资产负债表“股本”项目期末数，应等于同期合并资产负债表“股本”项目期末数 母公司资产负债表“盈余公积”项目期末数，应等于同期合并资产负债表“盈余公积”项目期末数 母公司资产负债表“未分配利润”项目期末数，可能等于同期合并资产负债表“未分配利润”项目期末数 合并利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额
重新测试相关的内部控制制度 审查与应收帐款有关的销货凭证 进行分析程序 审查资产负债表日后的收款情况
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