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资产负债表日，交易性金融资产的公允价值和账面余额的差额计入投资收益 出售交易性金融资产时，实际收到的金额和账面余额的差额计入投资收益 持有期间被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益 转让金融资产当月月末，如产生转让收益或损失，计入投资收益
交易性金融资产持有期间被投资方宣告发放现金股利 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额 期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额 交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利
交易性金融资产持有期间收到不包含在买价中的现金股利 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额 期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额 交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用，计入投资收益 取得交易性金融资产支付的价款中包含的应收未收的项目，计入投资收益 资产负债表日交易性金融资产公允价值与账面余额的差额，计入投资收益 出售交易性金融资产时应将其公允价值与账面余额之间的差额，确认为公允价值变动损益
交易性金融资产持有期间收到不属于包含在买价中的现金股利 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额 期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额 交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利
出售交易性金融资产时应将其公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益 出售交易性金融资产时应将其累计的公允价值损益转入投资收益 出售可供出售金融资产时应将其公允价值与初始投资成本之间的差额确认为投资收益 出售可供出售金融资产时将其累计的资本公积转入投资收益
期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额 交易性金融资产持有期间收到不属于包含在买价中的现金股利 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额 交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利
“交易性金融资产—成本”、“交易性金融资产—成本” “交易性金融资产—公允价值变动”、“交易性金融资产—公允价值变动” “投资收益”、“应收股利” “投资收益”、“投资收益”
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益 资产负债表日交易性金融资产公允价值与账面余额的差额计入当期损益 取得交易性金融资产价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利计入应收股利 出售交易性金融资产时应将其公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益
支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应确认为投资收益 资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，公允价值变动除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外应计入资本公积 处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益 处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入营业外收入
支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应确认投资收益 资产负债表日正常范围内，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积 处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益 处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额不予转出
企业购入交易性金融资产时，应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入投资收益 支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当计入购入的交易性金融资产的成本中 企业在持有交易性金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益 处置交易性金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 资产负债表日，企业应将交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益
期末交易性金融资产公允价值大于账面 交易性金融资产在持有期间取得的现金股利 期末交易性金融资产公允价值小于账面余额 交易性金融资产持有期间收到的包含在买价中的现金股利
交易性金融资产持有期间，被投资单位宣告分配现金股利 交易性金融资产的期末公允价值大于其账面余额 交易性金融资产的期末公允价值小于其账面余额 取得交易性金融资产时支付的价款中包含的已宣告未发放的现金股利
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益 资产负债表日交易性金融资产公允价值与账面余额的差额计入当期损益 取得交易性金融资产的购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息计入当期损益 出售交易性金融资产时应将其公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益
交易性金融资产持有期间被投资方宣告分配的现金股利 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额 期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额 交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利
支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应确认为投资收益 资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，各种情况公允价值变动均计入资本公积 处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益 可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
交易性金融资产持有期间收到不属于包含在买价中的现金股利 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额 期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额 交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利
出售交易性金融资产时其公允价值与账面余额之间的差额应确认为投资收益 取得交易性金融资产时所发生的交易费用应在会计处理时直接计入投资收益 收到交易性金融资产在购买时已包含但尚未发放的现金股利计入当期损益 在2015年12月31日这天，将交易性金融资产的公允价值与账面价值的差额计入当期损益
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