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所有重大调整事项已作调整 无违法、违纪、错误或舞弊现象 不存在未__的重大不确定事项 A公司期间所有交易均已入账
有效地将认定层次的检查风险降至可接受水平 了解被审计单位及其环境 确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致 为了对特定账户余额和__提供实质性的保证水平
查阅内部控制手册 重新执行某项控制 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 现场观察某项控制的运行
现金监盘通常实施突击性检查 如果被审计单位库存现金存在部门有两处以上，应同时进行盘点 出纳、主管会计人员、注册会计师必须参加现金监盘 监盘工作必须安排在上午上班前或下午下班时
内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关 在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
计划实施的风险评估的性质、时间和范围 计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 需要实施的其他审计程序 初步业务活动
扩大审计程序或提请调整财务报表 扩大控制测试 扩大风险评估程序 发表保留意见
控制设计是否合理 控制在审计期间是如何运行的 控制由谁执行 是人工控制还是自动化控制
了解被审计单位的业绩趋势 确定被审计单位的业绩是否达到预算 将被审计单位的业绩与同行业作比较 考虑是否存在舞弊风险
注册会计师的独立性 注册会计师的责任 计划的审计范围和时间 审计工作中发现的问题
确定抽样审计应有的样本量 了解被审计单位的财务状况 发现异常变动的项目 印证各项目的审计结果
对年末存货实施计价 重新计算短期借款的利息 对应收账款实施函证 对营业收入实施分析程序
湘公网安备 43130202000226号