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税前现金流量增加 税前现金流量减少 税后现金流量增加 税后现金流量减少
营业现金流量=息税前营业利润(1-税率)+折旧与摊销 营业现金流量=收入X(1-税率)-付现经营成本X(1-税率)+折旧与摊销X税率 营业现金流量=息后税后净利润+折旧与摊销 营业现金流量=营业收入-付现经营成本-息税前营业利润所得税
营业现金流量=息税前营业利润(1-税率)+折旧与摊销 营业现金流量=收入×(1-税率)-付现经营成本×(1-税率)+折旧与摊销×税率 营业现金流量=息后税后净利润+折旧与摊销 营业现金流量=营业收入-付现经营成本-息税前营业利润所得税
长期资本负债率=负债总额／长期资本x100% 现金流量利息保障倍数=经营现金流量÷负债总额 利息保障倍数=息税前利润／利息 现金流量债务比=经营活动现金流量净额÷利息费用x100%
运营期自由现金流量=该年息税前利润×(1-所得税税率)+该年折旧+该年摊销+该年回收额-该年维持运营投资 运营期自由现金流量=该年息税前利润×(1-所得税税率)+该年折旧+该年摊销+该年回收额+该年维持运营投资 经营净现金流量=该年息税前利润×(1-所得税税率)+该年折旧+该年摊销 经营净现金流量=该年息税前利润×(1-所得税税率)+该年折旧+该年摊销+该年回收额
向投资者分派利润支付现金 支付经营租赁设备的租赁费 收到被投资单位分来的现金股利 将持有的可转换公司债券全部转为股本
经营活动引起的现金流量 投资活动引起的现金流量 筹资活动引起的现金流量 不直接影响现金的投资、筹资活动 利润形成情况
主营业务收入现金流量以净销售为起点，考虑应收账款变动、应收票据变动和预收货款变动后得出。 经营活动现金流量从主营业务现金流量出发，考虑经营费用、折旧与经营费用中的摊销、待摊费用变动及预提费用变动后得出 经营活动现金净流量从经营活动现金流量出发，考虑其他业务收入（支出）、其他应收款变动、其他流动资产和负债变动、其他非流动资产和负债变动、所得税、递延税项变动、应交税金变动后得出 主营业务利润现金流量从主营业务收入现金流量出发，考虑主营业务成本、存货变动、应付账款变动和预付账款变动后得出
经营活动引起的现金流量 投资活动引起的现金流量 筹资活动引起的现金流量 不直接影响现金的投资、筹资活动 利润形成活动
运营期自由现金流量：该年息税前利润×(1-所得税税率)＋该年折旧＋该年摊销＋该年回收额-该年维持运营投资 运营期自由现金流量=该年息税前利润×所得税税率＋该年折旧＋该年摊销＋该年回收额-该年维持运营投资 经营净现金流量=该年息税前利润×(1-所得税税率)＋该年折旧＋该年摊销 经营净现金流量=该年息税前利润×(1-所得税税率)＋该年折旧＋该年摊销＋该年回收额
现金流量表以现金及现金等价物为基础编制 现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息 我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表 编制现金流量表的间接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量 采用直接法编制的现金流量表便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较
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