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证券公司应根据自身的管理能力及风险控制水平，合理控制定向资产管理业务规模 证券公司发现定向资产管理业务出现重大问题的，应当及时向证券交易所报告 证券公司定向资产管理业务可以从事场外交易、网下申购等特殊交易 证券公司应当由专门的部门负责资产管理业务
内部控制的设置和运行受制于成本效益原则 内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠 内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件 内部控制一般仅针对常规业务活动设置
合理的规模控制 完备的合规检查 科学的风险评估 严格的核算和报告制度
内部控制的设计与运行受制于成本效益原则 内部控制是针对所有业务活动设计的 内部控制可能因经营环境， 业务性质的改变而消弱或失败 内部控制可能因执行人员__或屈服于外部压力而失败
内部控制的设计与运行受制于成本效益原则 内部控制是针对所有业务活动而设计 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败 内部控制可能因执行人员__或屈服于外部压力而失败
证券公司应根据自身的管理能力及风险控制水平，合理控制定向资产管理业务规模 证券公司应当由专门的部门负责资产管理业务 证券公司发现定向资产管理业务出现重大合规问题的，应当及时向中国证监会报告 证券公司应当由专门的部门负责资产管理业务
信息与沟通是内部控制的要素之一 内部控制可能因经营环境的改变而失效 内部控制测试不能代替实质性程序 任何审计项目都必须进行内部控制测试
内部控制制度主要由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册等部分组成 应当遵循健全性、有效性、独立性、相互制约、成本效益、及时性等原则 包括内部控制机制和内部控制制度两个方面 内部控制制度应合法合规
专门、独立的业务运作 合理、有效的控制措施 独立客观的投资研究 科学、严密的投资决策
证券公司发现定向资产管理业务出现重大问题的，应当及时向证券交易所报告 证券公司应当由专门的部门负责资产管理业务 证券公司应根据自身的管理能力及风险控制水平，合理控制定向资产管理业务规模 证券公司定向资产管理业务可以从事场外交易、网下申购等特殊交易
引入外部控制评价和监督 明确内部控制职责 完善内部控制措施 建立健全内部控制机制
公司管理层有权根据业务需要灵活执行内部控制制度 内部控制制度应适应基金监管的法律法规要求 内部控制制度必须得到持续的贯彻执行并发挥作用 内部控制制度应覆盖公司所有人员
专门、独立的业务运作 独立、客观的投资研究 完善的交易控制机制 科学的风险评估
内部牵制阶段强调安全是制衡的结果 内部控制分为内部会计控制和内部管理控制 内部控制在结构上由控制环境、会计制度、控制程序三个要素构成 风险管理框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
包括存货的内部控制 包括成本会计制度的内部控制 包括费用类内部控制 存货的内部控制可概括为数量和计价两个关键因素的控制
基金管理公司内部控制应当遵循合法、合规性、全面性、审慎性、适时性原则 基金管理公司制定内部控制制度应当遵循健全性、有效性、独立性、相互制约性、成本效益原则 公司内部控制机制一般包括五个层次 公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册等部分组成
专门、独立的业务运作 建立授权管理与问责制 合理的规模控制 独立、客观的投资研究
有关控制措施包括“高层检查”，即董事会与高级管理层应要求下级部门及时报告经营管理情况和特别情况，以检查内部控制的实施状况以及在实现内部控制目标方面的进展。高级管理层应根据检查情况提出内部控制缺失情况，督促职能管理部门改进 有关控制措施包括“审批与授权”，即根据若干限制条件对各项业务、管理活动进行审批与授权，明确各级的管理责任 有关控制措施包括“不兼容岗位的适当分离” 有关“实物控制”的主要措施包括实物限制、单人保管和定期盘存等
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