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确定适当的重要性水平 初步识别可能存在重大错报风险的领域 初步识别重要账户及交易金额 评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别申报企业所处行业、专项审计的报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化
某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素，有助于内部审计师进行比较风险分析。 对潜在损失最大的领域评估为高风险。 对发生可能性最大的领域评估为高风险。 为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式。
相关性 重要性 初步识别的可能存在较高重大错报风险的领域 以前审计中对内部控制运行有效性评价的结果
确定适当的重要性水平 重大错报风险较高的审计领域 项目组人员的选择和工作分工 影响被审计单位经营的重大发展变化
1至7； 2、4和7； 1、5和6； 3、4和6。
在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围。 将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题。 将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施。 向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。
重大的行业发展情况 对内部控制重要性的重视程度 信息技术对审计程序的影响 重大错报风险较高的审计领域
预期与管理层和治理层沟通的关键日期 评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据 识别公司及其所在行业、财务报告最近发生的重大变化 考虑为重大错报风险可能较高的审计领域分配适当的工作时间
风险导向审计方法通过对审计风险模型的分析为基础，将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域 风险导向审计方法不再依赖控制测试，是通过抽样审计进行的，通过实质性程序获取的审计证据 风险导向审计方法应当关注控制风险的影响因素，如果注册会计师了解被审计单位及其环境后发现仅通过实施实质性程序无法获取充分适当的审计证据时必须依赖对内部控制的了解、测试和评价 风险导向审计方法更加关注固有风险的影响因素，而且通过评估非财务信息将审计的范围扩展到财务报表之外
对相关领域的重大错报风险的评估 对内部审计的程序设计 对内部审计的评估 对内部审计人员特定工作的评价
考虑审计客户的管理层,治理层是否诚信 考虑审计客户是否涉足非法活动 考虑审计客户财务报告是否存在有问题的信息 重要交易,账户余额和__的重大错报风险领域
制定审计方案 评估风险因素 计划工作量要求 识别可审计的领域
1至7； 2、4和7； 1、5和6； 3、4和6。
（1）至（ 6）； （2）、（ 4）和（ 7）； （1）、（ 5）和（ 6）； （3）、（ 5）和（ 6）。
在内部控制审计中，注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素，与财务报表审计中考虑的因素不相同 在确定某账户、列报是否重要和某认定是否相关时，注册会计师应当将所有可获得的信息加以综合考虑 注册会计师不仅应当在重要账户或列报层面考虑风险，而且应当深入账户或列报的成份 如果某账户或列报金额不重大，但受舞弊风险的影响，注册会计师可能将其确定为重要账户或列报
（1）至（ 6）； （2）（4）和（ 7）； （1）（5）和（ 6）； （3）（5）和（ 6）。
控制环境 审计意见的类型 错报风险的性质 审计证据适用的期间或时点
为某特定审计机构设计的审计具体目标 基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价 在选择审计调查领域时使用风险估计 所作出的对某一特定审计机构的建议
湘公网安备 43130202000226号