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某商贸公司具有进出口经营权，2006年12月相关经营业务如下： （1）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、境内复制权费6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费...
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注册会计师《问答》真题及答案
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某商贸公司具有进出口经营权2005年12月相关经营业务如下 1进口化妆品一批支付国外的买价220万
报关单中经营单位编码的第6位数为8则表示该企业为
有报关权而没有进出口经营权的企业
有进出口经营权的私营企业
有进出口经营权的个体工商户
有进出口经营权的集体企业
某商贸公司具有进出口经营权2006年12月相关经营业务如下1进口化妆品一批支付国外的买价220万元境
报关企业代理其他企业办理海关手续必须由进出口货物的经营单位出具正式的委托书这里的经营单位指的是
没有进出口经营权的企业
有进出口经营权的企业
外商投资企业
工贸公司
报关单经营单位编码中进出口企业经济类型代码表示准确的有
“1”表示有进出口经营权的国有企业
“4”表示有进出口经营权的外商独资企业
“7”表示有进出口经营权的个体工商户
“9”表示有进出口经营权的私营企业
有进出口经营权的单位都有报关权有报关权的单位不一定有进出口经营权
自理报关单位和报关企业都有进出口经营权可以从事进出口业务
具有报关权的企业也具有进出口经营权
某商贸公司具有进出口经营权2005年12月相关经营业务如下1进口化妆品一批支付国外的买价220万元境
有报关权的单位不一定有进出口经营权但有进出口经营权的单位都有报关权
某商贸公司具有进出口经营权2005年12月相关经营业务如下 1进口化妆品一批支付国外的买价220万
报关企业代理其他企业办理海关手续必须由进出口货物的经营单位出具正式的委托书这里的经营单位指的是
没有进出口经营权的企
有进出口经营权的企业
外商投资企
工贸公司
某商贸公司为增值税一般纳税人并具有进出口经营权2009年12月发生相关经营业务如下1从国外进口化妆品
某商贸公司具有进出口经营权2005年12月相关经营业务如下 1进口化妆品一批支付国外的买价220万
进出口企业之间相互代理进出口或没有进出口经营权的企业委托有进出口经营权的企业代理进出口的报关单的经营
报关单中经营单位编码的第6位数为7则表示该企业为
有报关权而没有进出口经营权的企业
有进出口经营权的私营企业
有进出口经营权的个体工商户
有进出口经营权的集体企业
由进出口货物的经营单位出具正式委托书后报关企业可以代理其他企业办理海关手续这里的经营单位指的是
没有进出口经营权的企业
有进出口经营权的企业
外商投资企业
工贸公司
以下是出口企业
不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业或个人。
不具有进出口经营权委托出口货物的生产企业
有进出口经营权的外贸企业
有进出口经营权的生产企业
某商贸公司为增值税一般纳税人并具有进出口经营权2009年12月发生相关经营业务如下1从国外进口化妆品
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中国公民李某为某外资公司的高级职员2010年的收入情况如下 1单位每月支付工资薪金10000元 2业余撰写中篇财经小说在北京晚报上连载3个月的稿酬收入分别为20000元40000元和20000元 3参加某厂家有奖促销中奖所得共计30000元即刻从中拿出4000元通过社会团体向南方雪灾灾区捐赠取得捐赠票据 4购买某基金公司的基金该基金公司投资方向为股票市场年终分配上市公司的股息该个人税前获利股息5.3万元 58月企业为该个人支付商业保险金2000元 62010年1月1日公司实施员工期权计划李某获得10000股按价格1元购买的配额2010年6月1日该企业实施第二次期权计划李某因为职位晋升获得37500股按照每股2元购买的配额2010年11月1日将第一次期权行权当日市场价格为6元2010年12月1日张某将第二次期权行权当日市场价格每股6元 7李某在美国讲学取得收入18000元取得股息所得35000元已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元 8当年12月底李某行权后与单位解除劳动合同单位除支付当月工资外另外一次支付李某补偿金20万元李某在该单位任职5年 该地上年平均工资3.8万元/年 以元为单位除题目明确的税种外不考虑其他税种 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 基金公司应代扣李某股息的个人所得税额
位于市区的某房地产开发企业建造写字楼2010年发生的相关业务如下签订合同取得土地使用权支付金额4160万元并取得土地使用证写字楼开发成本3000万元写字楼开发费用中的利息支出为300万元不能提供金融机构证明写字楼竣工验收将总建筑面积的1/2销售签订销售合同取得销售收入6500万元将另外1/2的建筑面积出租签订租赁合同租期未定当年取得租金收入15万元其他相关资料该企业所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用契税税率采用最高幅度执行 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 企业计算土地增值税时应扣除的有关税金
下列各项目中属于我国税收法律关系权利主体的是
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业为增值税一般纳税人2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元国债利息收入120万元金融债券利息收入12万元企业自行计算的会计利润1200万元已预缴所得税150万元2011年2月委托某会计师事务所进行2010年报表审计发现以下问题 1企业当年3月1日将一套闲置的检测流水线设备出租月租金10万元当年未收到租金该企业会计认为租金未收到暂未进行收入确认和核算 2期间费用中广告费410万元业务招待费25万元研究开发费用20万元还包括支付企业的财产保险费用12.8万元为股东支付的商业保险费25万元 3营业外支出150万元含通过政府部门向受灾地区捐款56万元直接捐赠16万元 48月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元增值税11.9万元残值率5%预计使用10年 5在A国设有分支机构A国分支机构当年A国税前所得100万元境外实纳税款20万元从A国分后税后利润80万元尚未入账处理 6已知企业2008年度亏损20万元2009年度亏损35万元2009年结转广告费200万元 说明假定该企业2010年12月份未对外销售汽车 要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数 计算广告费的调整额包括结转
某市卷烟厂2010年10月发生下列业务 1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元另支付价外补贴验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝向运输公司支付运费800元取得运输发票 2烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8吨烟丝收取加工费2000元辅料费4000元开增值税专用发票 3卷烟厂将8吨委托加工烟丝收回支付运输公司烟丝运输费600元取得运输发票 4购进卷烟用纸增值税专用发票注明价款10000元增值税1700元 5将4吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟 6卷烟厂当月销售给某商厦100标准箱卷烟不含税价为80元/条 7将部分闲置厂房对外出租双方签订租赁合同租期为一年当月收取一年的租金200000元 要求根据上述资料按下列序号计算同答问题每问要求计算出合计数 收购烟叶可抵扣的进项税额
根据企业破产法律制度的规定对破产企业尚未履行的合同清算组采取的处理方式是
要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位 河北某白酒生产企业为增值税一般纳税人主营白酒生产和销售出口业务2010年1月份和2月份的生产经营情况如下 11月5日从某种植公司购进玉米150吨总价款30万元取得了农产品销售发票1月12日从国内购进修理配件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元建设基金2万元 21月25日出口自产高档粮食白酒1吨出口离岸价格16万元已经按规定纳税申报 32月5日进口原材料一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输装卸费3万元保险费13万元从海关运往企业所在地支付取得货运发票发票注明运费7万元 42月进口两台电子酿酒机械设备自用支付给国外的买价60万元相关税金3万元支付到达我国海关以前的装卸费运输费6万元保险费2万元 52月国内购进一批原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运输费用12万元装卸费用3万元未取得货运发票当月将30%用于企业职工食堂 62月将单位用过的旧汽车出售取得含税收入12.8万元开具普通发票 72月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商约定2月15日付款15日企业开具增值税专用发票注明金额2340万元增值税税额397.8万元代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业 82月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户以成本价核算取得销售金额80万元 92月25日企业所在地区发生雪灾购进的玉米质量发生异变成本为15万元2月28日前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗账面成本为2.58万元 其他相关资料①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%②白酒成本利润率10%③退税率13%④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算企业2月进口原材料应缴纳的关税
中国公民李某为某外资公司的高级职员2010年的收入情况如下 1单位每月支付工资薪金10000元 2业余撰写中篇财经小说在北京晚报上连载3个月的稿酬收入分别为20000元40000元和20000元 3参加某厂家有奖促销中奖所得共计30000元即刻从中拿出4000元通过社会团体向南方雪灾灾区捐赠取得捐赠票据 4购买某基金公司的基金该基金公司投资方向为股票市场年终分配上市公司的股息该个人税前获利股息5.3万元 58月企业为该个人支付商业保险金2000元 62010年1月1日公司实施员工期权计划李某获得10000股按价格1元购买的配额2010年6月1日该企业实施第二次期权计划李某因为职位晋升获得37500股按照每股2元购买的配额2010年11月1日将第一次期权行权当日市场价格为6元2010年12月1日张某将第二次期权行权当日市场价格每股6元 7李某在美国讲学取得收入18000元取得股息所得35000元已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元 8当年12月底李某行权后与单位解除劳动合同单位除支付当月工资外另外一次支付李某补偿金20万元李某在该单位任职5年 该地上年平均工资3.8万元/年 以元为单位除题目明确的税种外不考虑其他税种 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 李某全年工资薪金项目应缴纳的个人所得税额
中国公民李某为某外资公司的高级职员2010年的收入情况如下 1单位每月支付工资薪金10000元 2业余撰写中篇财经小说在北京晚报上连载3个月的稿酬收入分别为20000元40000元和20000元 3参加某厂家有奖促销中奖所得共计30000元即刻从中拿出4000元通过社会团体向南方雪灾灾区捐赠取得捐赠票据 4购买某基金公司的基金该基金公司投资方向为股票市场年终分配上市公司的股息该个人税前获利股息5.3万元 58月企业为该个人支付商业保险金2000元 62010年1月1日公司实施员工期权计划李某获得10000股按价格1元购买的配额2010年6月1日该企业实施第二次期权计划李某因为职位晋升获得37500股按照每股2元购买的配额2010年11月1日将第一次期权行权当日市场价格为6元2010年12月1日张某将第二次期权行权当日市场价格每股6元 7李某在美国讲学取得收入18000元取得股息所得35000元已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元 8当年12月底李某行权后与单位解除劳动合同单位除支付当月工资外另外一次支付李某补偿金20万元李某在该单位任职5年 该地上年平均工资3.8万元/年 以元为单位除题目明确的税种外不考虑其他税种 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 李某2010年第二次行权所得应缴纳的个人所得税额
位于市区的某房地产开发企业建造写字楼2010年发生的相关业务如下签订合同取得土地使用权支付金额4160万元并取得土地使用证写字楼开发成本3000万元写字楼开发费用中的利息支出为300万元不能提供金融机构证明写字楼竣工验收将总建筑面积的1/2销售签订销售合同取得销售收入6500万元将另外1/2的建筑面积出租签订租赁合同租期未定当年取得租金收入15万元其他相关资料该企业所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用契税税率采用最高幅度执行 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额
中国公民李某为某外资公司的高级职员2010年的收入情况如下 1单位每月支付工资薪金10000元 2业余撰写中篇财经小说在北京晚报上连载3个月的稿酬收入分别为20000元40000元和20000元 3参加某厂家有奖促销中奖所得共计30000元即刻从中拿出4000元通过社会团体向南方雪灾灾区捐赠取得捐赠票据 4购买某基金公司的基金该基金公司投资方向为股票市场年终分配上市公司的股息该个人税前获利股息5.3万元 58月企业为该个人支付商业保险金2000元 62010年1月1日公司实施员工期权计划李某获得10000股按价格1元购买的配额2010年6月1日该企业实施第二次期权计划李某因为职位晋升获得37500股按照每股2元购买的配额2010年11月1日将第一次期权行权当日市场价格为6元2010年12月1日张某将第二次期权行权当日市场价格每股6元 7李某在美国讲学取得收入18000元取得股息所得35000元已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元 8当年12月底李某行权后与单位解除劳动合同单位除支付当月工资外另外一次支付李某补偿金20万元李某在该单位任职5年 该地上年平均工资3.8万元/年 以元为单位除题目明确的税种外不考虑其他税种 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业为增值税一般纳税人2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元国债利息收入120万元金融债券利息收入12万元企业自行计算的会计利润1200万元已预缴所得税150万元2011年2月委托某会计师事务所进行2010年报表审计发现以下问题 1企业当年3月1日将一套闲置的检测流水线设备出租月租金10万元当年未收到租金该企业会计认为租金未收到暂未进行收入确认和核算 2期间费用中广告费410万元业务招待费25万元研究开发费用20万元还包括支付企业的财产保险费用12.8万元为股东支付的商业保险费25万元 3营业外支出150万元含通过政府部门向受灾地区捐款56万元直接捐赠16万元 48月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元增值税11.9万元残值率5%预计使用10年 5在A国设有分支机构A国分支机构当年A国税前所得100万元境外实纳税款20万元从A国分后税后利润80万元尚未入账处理 6已知企业2008年度亏损20万元2009年度亏损35万元2009年结转广告费200万元 说明假定该企业2010年12月份未对外销售汽车 要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数 计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税
2010年位于A市的鸿宇药业制造公司为了实行战略扩张进行了相应的并购重组相关业务如下 12010年4月鸿宇药业公司吸收合并了于A市的M公司从M公司承继价值1000万元占地面积9000平方米的厂房M公司注销合并后原投资主体存续 22010年4月宏大公司申请破产通过协商鸿宇药业公司承受宏大公司在A市的价值800万元占地面积为6000平方米的厂房鸿宇药业公司当月以银行存款结清对企业员工不予安置问题 32010年6月鸿宇药业公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场合同总价款为2000万元合同约定分三期付款当年付款800万元 42010年3月鸿宇药业公司为了在B市建立生产基地购买了价值4000万元占地面积18000平方米的厂房并购买了耕地15000平方米其中3000平方米用于经依法申请获得批准建设医院和中学学校非耕地5000平方米应缴纳土地出让金1000万元当地政府给予出让金减免100万元实际缴纳出让金900万元 52010年12月A市一家国有企业出售经过谈判鸿宇药业收购了这家国有企业该国有企业注销法人资格鸿宇药业承受该国有企业的土地价值1000万元占地面积50000平方米和该国有企业的职工签订了劳动合同其中11%的职工签订了长达3年的劳动合同22%的职工签订了5年劳动合同10%的员工签订了1年劳动合同其余员工领取补偿金离职 注A市城镇土地使用税年税额8元/平方米B市城镇土地使用税年税额2.5元/平方米B市耕地占用税45元契税税率均为3% 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 2010年鸿宇药业应缴纳土地使用税
要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位 某生产公司预计2010年销售收入20000万元发生业务招待费330万元大大超出了税法规定的5‰的比例该公司决定就招待费超标问题假定上述两个数据不变聘请税务师事务所进行2010年税收筹划税务师事务所的咨询建议是将企业的销售部门分离出去成立一个独立核算的销售子公司企业生产的产品以18000万元卖给销售公司销售公司再以20000万元对外销售330万元的招待费用在两个公司分配生产企业承担160万元销售公司承担170万元 问题 请计算该公司招待费超标对所得税的影响
根据消费税的有关规定下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业为增值税一般纳税人2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元国债利息收入120万元金融债券利息收入12万元企业自行计算的会计利润1200万元已预缴所得税150万元2011年2月委托某会计师事务所进行2010年报表审计发现以下问题 1企业当年3月1日将一套闲置的检测流水线设备出租月租金10万元当年未收到租金该企业会计认为租金未收到暂未进行收入确认和核算 2期间费用中广告费410万元业务招待费25万元研究开发费用20万元还包括支付企业的财产保险费用12.8万元为股东支付的商业保险费25万元 3营业外支出150万元含通过政府部门向受灾地区捐款56万元直接捐赠16万元 48月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元增值税11.9万元残值率5%预计使用10年 5在A国设有分支机构A国分支机构当年A国税前所得100万元境外实纳税款20万元从A国分后税后利润80万元尚未入账处理 6已知企业2008年度亏损20万元2009年度亏损35万元2009年结转广告费200万元 说明假定该企业2010年12月份未对外销售汽车 要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数 计算营业外支出的纳税调整额
2010年位于A市的鸿宇药业制造公司为了实行战略扩张进行了相应的并购重组相关业务如下 12010年4月鸿宇药业公司吸收合并了于A市的M公司从M公司承继价值1000万元占地面积9000平方米的厂房M公司注销合并后原投资主体存续 22010年4月宏大公司申请破产通过协商鸿宇药业公司承受宏大公司在A市的价值800万元占地面积为6000平方米的厂房鸿宇药业公司当月以银行存款结清对企业员工不予安置问题 32010年6月鸿宇药业公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场合同总价款为2000万元合同约定分三期付款当年付款800万元 42010年3月鸿宇药业公司为了在B市建立生产基地购买了价值4000万元占地面积18000平方米的厂房并购买了耕地15000平方米其中3000平方米用于经依法申请获得批准建设医院和中学学校非耕地5000平方米应缴纳土地出让金1000万元当地政府给予出让金减免100万元实际缴纳出让金900万元 52010年12月A市一家国有企业出售经过谈判鸿宇药业收购了这家国有企业该国有企业注销法人资格鸿宇药业承受该国有企业的土地价值1000万元占地面积50000平方米和该国有企业的职工签订了劳动合同其中11%的职工签订了长达3年的劳动合同22%的职工签订了5年劳动合同10%的员工签订了1年劳动合同其余员工领取补偿金离职 注A市城镇土地使用税年税额8元/平方米B市城镇土地使用税年税额2.5元/平方米B市耕地占用税45元契税税率均为3% 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 2010年鸿宇药业收购国有企业业务应缴纳契税
根据总会计师条例的规定总会计师职务的性质是
下列关于税务咨询的陈述正确的有
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业为增值税一般纳税人2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元国债利息收入120万元金融债券利息收入12万元企业自行计算的会计利润1200万元已预缴所得税150万元2011年2月委托某会计师事务所进行2010年报表审计发现以下问题 1企业当年3月1日将一套闲置的检测流水线设备出租月租金10万元当年未收到租金该企业会计认为租金未收到暂未进行收入确认和核算 2期间费用中广告费410万元业务招待费25万元研究开发费用20万元还包括支付企业的财产保险费用12.8万元为股东支付的商业保险费25万元 3营业外支出150万元含通过政府部门向受灾地区捐款56万元直接捐赠16万元 48月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元增值税11.9万元残值率5%预计使用10年 5在A国设有分支机构A国分支机构当年A国税前所得100万元境外实纳税款20万元从A国分后税后利润80万元尚未入账处理 6已知企业2008年度亏损20万元2009年度亏损35万元2009年结转广告费200万元 说明假定该企业2010年12月份未对外销售汽车 要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数 计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额
2010年位于A市的鸿宇药业制造公司为了实行战略扩张进行了相应的并购重组相关业务如下 12010年4月鸿宇药业公司吸收合并了于A市的M公司从M公司承继价值1000万元占地面积9000平方米的厂房M公司注销合并后原投资主体存续 22010年4月宏大公司申请破产通过协商鸿宇药业公司承受宏大公司在A市的价值800万元占地面积为6000平方米的厂房鸿宇药业公司当月以银行存款结清对企业员工不予安置问题 32010年6月鸿宇药业公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场合同总价款为2000万元合同约定分三期付款当年付款800万元 42010年3月鸿宇药业公司为了在B市建立生产基地购买了价值4000万元占地面积18000平方米的厂房并购买了耕地15000平方米其中3000平方米用于经依法申请获得批准建设医院和中学学校非耕地5000平方米应缴纳土地出让金1000万元当地政府给予出让金减免100万元实际缴纳出让金900万元 52010年12月A市一家国有企业出售经过谈判鸿宇药业收购了这家国有企业该国有企业注销法人资格鸿宇药业承受该国有企业的土地价值1000万元占地面积50000平方米和该国有企业的职工签订了劳动合同其中11%的职工签订了长达3年的劳动合同22%的职工签订了5年劳动合同10%的员工签订了1年劳动合同其余员工领取补偿金离职 注A市城镇土地使用税年税额8元/平方米B市城镇土地使用税年税额2.5元/平方米B市耕地占用税45元契税税率均为3% 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 2010年鸿宇药业吸收合并M公司应缴纳契税
要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位 河北某白酒生产企业为增值税一般纳税人主营白酒生产和销售出口业务2010年1月份和2月份的生产经营情况如下 11月5日从某种植公司购进玉米150吨总价款30万元取得了农产品销售发票1月12日从国内购进修理配件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元建设基金2万元 21月25日出口自产高档粮食白酒1吨出口离岸价格16万元已经按规定纳税申报 32月5日进口原材料一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输装卸费3万元保险费13万元从海关运往企业所在地支付取得货运发票发票注明运费7万元 42月进口两台电子酿酒机械设备自用支付给国外的买价60万元相关税金3万元支付到达我国海关以前的装卸费运输费6万元保险费2万元 52月国内购进一批原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运输费用12万元装卸费用3万元未取得货运发票当月将30%用于企业职工食堂 62月将单位用过的旧汽车出售取得含税收入12.8万元开具普通发票 72月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商约定2月15日付款15日企业开具增值税专用发票注明金额2340万元增值税税额397.8万元代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业 82月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户以成本价核算取得销售金额80万元 92月25日企业所在地区发生雪灾购进的玉米质量发生异变成本为15万元2月28日前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗账面成本为2.58万元 其他相关资料①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%②白酒成本利润率10%③退税率13%④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税
某市卷烟厂2010年10月发生下列业务 1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元另支付价外补贴验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝向运输公司支付运费800元取得运输发票 2烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8吨烟丝收取加工费2000元辅料费4000元开增值税专用发票 3卷烟厂将8吨委托加工烟丝收回支付运输公司烟丝运输费600元取得运输发票 4购进卷烟用纸增值税专用发票注明价款10000元增值税1700元 5将4吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟 6卷烟厂当月销售给某商厦100标准箱卷烟不含税价为80元/条 7将部分闲置厂房对外出租双方签订租赁合同租期为一年当月收取一年的租金200000元 要求根据上述资料按下列序号计算同答问题每问要求计算出合计数 卷烟厂当期销售的卷炯应纳的消费税
要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位 河北某白酒生产企业为增值税一般纳税人主营白酒生产和销售出口业务2010年1月份和2月份的生产经营情况如下 11月5日从某种植公司购进玉米150吨总价款30万元取得了农产品销售发票1月12日从国内购进修理配件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元建设基金2万元 21月25日出口自产高档粮食白酒1吨出口离岸价格16万元已经按规定纳税申报 32月5日进口原材料一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输装卸费3万元保险费13万元从海关运往企业所在地支付取得货运发票发票注明运费7万元 42月进口两台电子酿酒机械设备自用支付给国外的买价60万元相关税金3万元支付到达我国海关以前的装卸费运输费6万元保险费2万元 52月国内购进一批原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运输费用12万元装卸费用3万元未取得货运发票当月将30%用于企业职工食堂 62月将单位用过的旧汽车出售取得含税收入12.8万元开具普通发票 72月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商约定2月15日付款15日企业开具增值税专用发票注明金额2340万元增值税税额397.8万元代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业 82月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户以成本价核算取得销售金额80万元 92月25日企业所在地区发生雪灾购进的玉米质量发生异变成本为15万元2月28日前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗账面成本为2.58万元 其他相关资料①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%②白酒成本利润率10%③退税率13%④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算企业2月销售电话机的增值税
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业为增值税一般纳税人2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元国债利息收入120万元金融债券利息收入12万元企业自行计算的会计利润1200万元已预缴所得税150万元2011年2月委托某会计师事务所进行2010年报表审计发现以下问题 1企业当年3月1日将一套闲置的检测流水线设备出租月租金10万元当年未收到租金该企业会计认为租金未收到暂未进行收入确认和核算 2期间费用中广告费410万元业务招待费25万元研究开发费用20万元还包括支付企业的财产保险费用12.8万元为股东支付的商业保险费25万元 3营业外支出150万元含通过政府部门向受灾地区捐款56万元直接捐赠16万元 48月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元增值税11.9万元残值率5%预计使用10年 5在A国设有分支机构A国分支机构当年A国税前所得100万元境外实纳税款20万元从A国分后税后利润80万元尚未入账处理 6已知企业2008年度亏损20万元2009年度亏损35万元2009年结转广告费200万元 说明假定该企业2010年12月份未对外销售汽车 要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数 计算境内所得应纳企业所得税
要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位 河北某白酒生产企业为增值税一般纳税人主营白酒生产和销售出口业务2010年1月份和2月份的生产经营情况如下 11月5日从某种植公司购进玉米150吨总价款30万元取得了农产品销售发票1月12日从国内购进修理配件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元建设基金2万元 21月25日出口自产高档粮食白酒1吨出口离岸价格16万元已经按规定纳税申报 32月5日进口原材料一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输装卸费3万元保险费13万元从海关运往企业所在地支付取得货运发票发票注明运费7万元 42月进口两台电子酿酒机械设备自用支付给国外的买价60万元相关税金3万元支付到达我国海关以前的装卸费运输费6万元保险费2万元 52月国内购进一批原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运输费用12万元装卸费用3万元未取得货运发票当月将30%用于企业职工食堂 62月将单位用过的旧汽车出售取得含税收入12.8万元开具普通发票 72月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商约定2月15日付款15日企业开具增值税专用发票注明金额2340万元增值税税额397.8万元代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业 82月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户以成本价核算取得销售金额80万元 92月25日企业所在地区发生雪灾购进的玉米质量发生异变成本为15万元2月28日前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗账面成本为2.58万元 其他相关资料①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%②白酒成本利润率10%③退税率13%④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税
中国公民李某为某外资公司的高级职员2010年的收入情况如下 1单位每月支付工资薪金10000元 2业余撰写中篇财经小说在北京晚报上连载3个月的稿酬收入分别为20000元40000元和20000元 3参加某厂家有奖促销中奖所得共计30000元即刻从中拿出4000元通过社会团体向南方雪灾灾区捐赠取得捐赠票据 4购买某基金公司的基金该基金公司投资方向为股票市场年终分配上市公司的股息该个人税前获利股息5.3万元 58月企业为该个人支付商业保险金2000元 62010年1月1日公司实施员工期权计划李某获得10000股按价格1元购买的配额2010年6月1日该企业实施第二次期权计划李某因为职位晋升获得37500股按照每股2元购买的配额2010年11月1日将第一次期权行权当日市场价格为6元2010年12月1日张某将第二次期权行权当日市场价格每股6元 7李某在美国讲学取得收入18000元取得股息所得35000元已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元 8当年12月底李某行权后与单位解除劳动合同单位除支付当月工资外另外一次支付李某补偿金20万元李某在该单位任职5年 该地上年平均工资3.8万元/年 以元为单位除题目明确的税种外不考虑其他税种 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额
要求列出计算步骤每步骤运算得数精确到小数点后两位 河北某白酒生产企业为增值税一般纳税人主营白酒生产和销售出口业务2010年1月份和2月份的生产经营情况如下 11月5日从某种植公司购进玉米150吨总价款30万元取得了农产品销售发票1月12日从国内购进修理配件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元建设基金2万元 21月25日出口自产高档粮食白酒1吨出口离岸价格16万元已经按规定纳税申报 32月5日进口原材料一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输装卸费3万元保险费13万元从海关运往企业所在地支付取得货运发票发票注明运费7万元 42月进口两台电子酿酒机械设备自用支付给国外的买价60万元相关税金3万元支付到达我国海关以前的装卸费运输费6万元保险费2万元 52月国内购进一批原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运输费用12万元装卸费用3万元未取得货运发票当月将30%用于企业职工食堂 62月将单位用过的旧汽车出售取得含税收入12.8万元开具普通发票 72月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商约定2月15日付款15日企业开具增值税专用发票注明金额2340万元增值税税额397.8万元代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业 82月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户以成本价核算取得销售金额80万元 92月25日企业所在地区发生雪灾购进的玉米质量发生异变成本为15万元2月28日前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗账面成本为2.58万元 其他相关资料①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%②白酒成本利润率10%③退税率13%④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算企业1月份应退的增值税
我国税务行政处罚的种类有
位于市区的某房地产开发企业建造写字楼2010年发生的相关业务如下签订合同取得土地使用权支付金额4160万元并取得土地使用证写字楼开发成本3000万元写字楼开发费用中的利息支出为300万元不能提供金融机构证明写字楼竣工验收将总建筑面积的1/2销售签订销售合同取得销售收入6500万元将另外1/2的建筑面积出租签订租赁合同租期未定当年取得租金收入15万元其他相关资料该企业所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用契税税率采用最高幅度执行 要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 计算企业应缴纳的印花税
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