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批准坏账与收款业务、记账业务相互独立 向客户提供赊销信用要经过授权批准 限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件 批准请购与采购部门相互独立 对销售与收款业务进行独立检查
向有关人员询问销售与收款业务情况 观察销售与收款业务执行情况 检查是否编制销售单、发运单和销售发票 对营业收入的真实性进行分析
内部控制设置极不健全 相关内部控制完全失效 不打算进行内部控制测试 不打算进行内部控制测试 内部控制比较健全有效
监盘是内部控制测试的常用方法之一 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 内部控制测试在审计实施阶段进行 内部控制测试在实质性测试之后进行 并非任何审计项目都要进行内部控制测试
销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况 销售和收款的管理情况 销售退回的管理情况 销售与收款交易授权批准制度的执行情况
在销售发生之前,赊销已经正确审批 未经赊销批准的销货一律不准发货 销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,W公司采用集体决策方式
检查发运凭证连续编号的完整性 检查赊销业务是否经过适当的授权批准 检查销售发票连续编号的完整性 观察已经寄出的对账单的完整性
销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况 销售和收款的管理情况 销售退回的管理情况 销售与收款交易授权批准制度的执行情况
监盘是内部控制测试的常用方法之一 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 内部控制测试在审计实施阶段进行 内部控制测试在实质性审查之后进行 任何审计项目都要进行内部控制测试
由专人负责保管应收票据 定期编制并向客户寄送对账单 客户赊销限额经授权批准 对销售业务定期进行内部检查