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查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件 询问被审计单位的管理人员和其他相关人员 对财务报表项目余额进行审查 观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况
了解被审计单位的内部控制是风险评估程序,控制测试是进一步审计程序 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在,控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序,控制测试不是必须要做的审计程序 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
被审计单位是否定期评价内部控制 被审计单位人员在履行正常职责时能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据 与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题 是否存在信息安全职能部门负责监控信息安全政策和程序
被审计单位是否定期评价内部控制 被审计单位人员在履行正常职责时,能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据 与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题 是否由适当层次的管理层对差异进行调查,并及时采取适当的纠正措施
被审计单位是否定期评价内部控制 被审计单位人员在履行正常职责时,能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据 与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题 是否由适当层次的管理层对差异进行调查,并及时采取适当的纠正措施
被审计单位是否定期评价内部控制 被审计单位人员在履行正常职责时,能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据 与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题 是否由适当层次的管理层对差异进行调查,并及时采取适当的纠正措施
合理利用以往审计经验 观察被审计单作业活动 询问被审计单位有关人员 选择具有代表性的交易进行穿行测试
查阅相关文件 分析性复核 询问相关人员 检查内部控制执行过程中生成的记录 观察业务活动
查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件 问被审计单位的管理人员和其他相关人员 检查内部控制过程中生成的文件和记录 观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况 对会计报表项目余额进行审查
观察有关业务的处理过程 对有关凭证中的数据进行重新计算 检查有关文件、报告以及管理手册等 询问被审计单位有关人员
运用分析性复核方法检查有关数据和资料的总体合理性 询问管理人员和其他有关人员 检查内部控制过程中生成的文件和记录 向有关第三方进行函证 观察业务活动和内部控制的实际运行情况
文字说明法 调查表法 流程图法 逻辑模型法 录像与录音法
查阅相关文件 分析性复核 询问有关人员 观察业务活动 检查内部控制执行过程中生成的记录