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一般纳税人取得运费结算单据,应根据运费结算单据注明的金额÷(1+7%)×7%计算可以抵扣的进项税额 一般纳税人收购免税农产品,应根据收购凭证上注明的金额×10%计算可以抵扣的进项税额 一般纳税人生产企业2007年10月向废旧物资公司收购废旧物资,应根据废旧物资普通发票上注明的金额×10%计算可以抵扣的进项税额 一般纳税人购进自来水,可以根据自来水公司开具的增值税专用发票上注明的税金确定可以抵扣的进项税额
某公司进口货物,取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣 某公司自制设备器具,财务上直接转入“固定资产”核算,用于增值税应税项目(不含免征增值税项目),自制固定资产的进项税额不作进项税额转出 某汽车销售公司装修汽车销售展厅,所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票,这些装饰材料进项税额准予抵扣 某生产企业,办公室和车间共用一块电表,每月电费开具增值税专用发票结算,办公室用电的进项税额不准抵扣
一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额 符合一般纳税人条件,但不申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额 一般纳税人在停止抵扣进项税额期间,其取得的增值税专用发票上注明的增值税额,经税务机关核准可以在恢复抵扣进项税额资格后抵扣 纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额一律不得抵扣
原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额, 准予从销项税额中抵扣 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣 原增值税一般纳税人取得的 2013 年 8 月 1 日(含)以后开具的运输费用结算单据,可以作为增值税扣税凭证 原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务,用于非增值税应税项目,其进项税额准予从销项税额中抵扣 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额 增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车, 取得专用发票上注明的税额 项目运营方利用信托资金融资, 在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额 纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后, 其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额 增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额 增值税一般纳税人取得的货物运输业发票,可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣 增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在{增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内 货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣
一般纳税人进项税额可以抵扣,小规模纳税人不能抵扣 一般纳税人可以开具增值税专用发票,小规模纳税人一般开具普通发票 小规模纳税人进项税额可以抵扣,一般纳税人不能抵扣 小规模纳税人可以开具增值税专用发票,一般纳税人一般开具普通发票
从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣 支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣 购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣
原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣 原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务,按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额,从销项税额中抵扣 试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,按照规定应当扣缴增值税的,准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额 试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务,用于《应税服务范围注释》所列项目的,不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目,其进项税额准予从销项税额中抵扣
原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣 原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,按照规定应当扣缴增值税的,准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额 原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务,用于增值税应税项目的,其进项税准予从销项税额中抵扣 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务,不得从销项税额中抵扣进项税
异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额 70%(含)以上的 纳税人尚未申报抵扣、 尚未申报出口退税, 其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算 异常凭证进项税额累计超过 10万元的 纳税人已作进项税额转出的异常凭证, 其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算
2009年1月1日之后为购人固定资产取得的货物运输业发票准予抵扣进项税额 增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额 增值税一般纳税人取得的货物运输业发票,可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣 增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在《增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内 货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣
非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目,取得增值税专用发票,可以直接计入“应交税费--应交增值税(进项税额)” 辅导期一般纳税人,购入材料用于生产商品,采购材料取得增值税专用发票,稽核比对前,借记“应交税费--待抵扣进项税额” 辅导期一般纳税人,稽核比对后不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税费--待抵扣进项税额” 一般纳税人进口商品后销售,取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前,应借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”明细科目。
增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额 增值税一般纳税人准予抵扣进项税额 当期进项税额=当期销项税额-增值税应纳税额 销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额
增值税一般纳税人取得的增值税专用发票 增值税一般纳税人取得的普通发票 增值税小规模纳税人取得的增值税专用发票 增值税小规模纳税人取得的普通发票
一般纳税人接受的交通运输服务取得的增值税专用发票上注明的进项税额 一般纳税人购置小汽车取得的增值税专用发票上注明的进项税额 一般纳税人接受境外单位的应税服务取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额 一般纳税人购进货物或者接受应税劳务用于应税服务项目发生的进项税额
取得一般纳税人开具的增值税专用发票,购进时以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额 购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率计算进项税额 纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,可以作为计算抵扣进项税额的凭证 纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额 取得农产品销售发票,用于生产或提供9%、6%等税率货物、服务,按买价乘以9%计算抵扣进项税
增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,可凭相应发票的发票联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证 增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证 增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税 增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,已经申报抵扣的,暂先不作进项税转出 增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,已经办理出口退税的,需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款
原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣 原增值税一般纳税人取得的2013年8月1日(含)以后开具的运输费用结算单据(铁路运输费用结算单据除外),可以作为增值税扣税凭证 原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务,用于非增值税应税项目,其进项税额准予从销项税额中抵扣 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣