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某油田当年销售原油70万吨,油田自用5万吨,另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元,则该油田当年应纳资源税税额为( )
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注册会计师《税法综合练习》真题及答案
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某油田某月开采原油12.5万吨其中已销售10万吨自用0.5万吨尚待销售2万吨该油田适用的单位税额为每
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某油田某月开采原油12.5万吨其中已销售10万吨自用0.5万吨尚待销售2万吨该油田适用的单位税额为每
120万元
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144万元
150万元
某油田当年销售原油70万吨油田自用5万吨另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井已知该油田适用的税额为
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某油田在2009年9月份开采原油50万吨已销售35万吨10万吨加工提炼成品油5万吨待销售资源税税额为
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某油田某月开采原油12.5万吨其中已销售10万吨臼用0.5万吨尚待销售2万吨该油田适用的单位税额为每
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某油田在2008年9月份开采原油50万吨已销售35万吨10万吨加工提炼成品油5万吨待销售资源税12元
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某油田2月份生产原油10万吨其中已销售8万吨当期收回5万吨原油的价款自用原油0.5万吨主要用于冬季加
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某油田开采原油80万吨2013年销售原油70万吨非生产性自用5万吨另有2万吨采油过程中用于加热和修理
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下列关契税征管制度的表述中正确的是
计算题钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张进入2011年发展很是迅速场所车辆皆不敷使用相继采取下列措施①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆海关核定关税完税价格为20万元人民币该车已交付事务所使用②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初提供给事务所使用其他相关资料①轿车进口关税适用税率为25%消费税适用税率为5%;②计算房屋余值的扣除比例为30%要求根据上述资料按序号回答下列问题如有计算每问需计算出合计数1计算进口小轿车应缴纳的增值税2计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税3假设钟老师无偿提供旧居计算事务所本年应缴纳的房产税4假设钟老师出租旧居供事务所职员居住年租金5万元计算其本年应缴纳的房产税5假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务年保管费5万元计算其本年应缴纳的房产税
依据企业所得税的有关规定企业发生的下列支出中应作为长期待摊费用的有
下列有关个人所得税税收优惠的表述中正确的有
作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说每期取得报社支付的收入300元共连载110期其中3月份30期9月份将连载的小说结集出版取得稿酬48600元下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中正确的是
下列各项中应按服务业科目及适用税率计算缴纳营业税的有
税务机关行政执法人员当场收缴罚款的必须向当事人出具合法罚款收据并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关下列各项中符合上述时限规定的是
纳税人不办理税务登记的由税务机关责令限期改正;逾期不改的由
下列有关车船税的表述中正确的有
如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市总机构已被认定为增值税一般纳税人其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时正确的做法是
张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售售价100万元该住房于2004年3月以60万元的价格购入下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中正确的有
计算题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家是增值税一般纳税人2010年10月发生以下业务1购进一批PU材料增值税专用发票注明价款10万元增值税款1.7万元委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包支付加工费2万元增值税税款0.34万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个2将委托加工收回的球包批发给代理商收到不含税价款28万元3购进一批碳素材料钛合金增值税专用发票注明价款150万元增值税税款25.5万元委托丙企业将其加工成高尔夫球杆支付加工费用30万元增值税税款5.1万元4委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售收到不含税款300万元尚有20%留存仓库5主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现乙企业已经履行了代收代缴消费税义务丙企业未履行代收代缴消费税义务其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证要求根据上述资料按序号回答下列问题如有计算每问需要计算出合计数1计算乙企业应已代收代缴的消费税2计算甲企业批发球包应缴纳的消费税3计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税4计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税5计算甲企业当月应缴纳的增值税6主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?
下列各项中符合我国税收立法规定的有
下列有关契税的表述中正确的是
某企业2008年房产原值共计9000万元其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元800万元当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%该企业2008年应缴纳房产税
下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中正确的是
2010年3月某企业将闲置资金100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构后因客观原因该机构依法破产导致企业尚有30万元无法收回该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有
某机关2011年4月购车一辆随购车支付的下列款项中应并入计税依据征收车辆购置税的有
某物业管理公司负责某商场的物业管理该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元其中清洁费45万元绿化费25万元代商场支付电费20万元水费10万元该物业公司7月份应交营业税
某公司办公大楼原值30000万元2010年2月28日将其中部分闲置房间出租租期2年出租部分房产原值5000万元租金每年1000万元当地规定房产税原值减除比例为20%2010年该公司应缴纳房产税
某百货商场为增值税一般纳税人经营销售家用电器珠宝首饰办公用品酒及食品2011年7月该商场有财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件就发生的业务问题征询税务意见相关业务如下1本月从国营农场购进免税农产品取得的销售发票上注明价款100000元;运输农产品支付运费10000元装卸费20000元并取得运费发票该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心40%用于对外销售2本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进和某批洗衣机的欠款所欠款项价税合计234000元该批金银首饰的成本为140000元若按同类商品的平均价格计算该批金银首饰的不含税价格为190000元;若按同类产品的最高销售价格计算该批首饰的不含税价格为220000元36个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元月初到期餐厅未返还包装物按照销售时的约定这部分押金即收归商场所有百货商场的账务处理为借其他应付款——押金10000贷其他业务收入100004受托代销某品牌公文包本月取得代销收入117000元含税零售价格本月即与委托方进行结算从委托方取得的增值税专用发标上注明的增值税税额为15300元5百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动目前有三种方案可以选择方案一是商品八折销售;方案二是购物满1000元者赠送价值200元的商品购进价为150元;方案三是购物满1000元者返还现金200元以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数假定商品销售利润率为25%即销售1000元的商品其购进价为750元要求根据上述相关业务假定您为常年税务顾问请按序号回答下列问题如有计算每问需计算出合计数1针对业务1计算百货商场可抵扣的增值税进项税额2针对业务2指出百货商场是否需要计算增值税或消费税如果需要计算计算增值税的销项税额并计算消费税的应交税金3针对业务3判断百货商场账务处理和相关税务处理是否正确如果不正确列出正确的处理方式4针对业务4计算百货商场应缴纳的增值税5针对业务5假如消费者同样是购买一件价值1000元的商品就目前可选择的三种方案分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率;并从毛利率角度指出百货商场可以选择的最好方案并简要说明理由不考虑城市维护建设税教育费附加及个人所得税
下列各项中需要计算缴纳增值税的是
某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼取得销售收入1200万元该办公楼原值700万元已计提折旧400万元经房地产评估机构评估该办公楼的重置成本为1400万元成新度折扣率为五成销售时缴纳各种税费共计72万元该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税
下列有关消费税的表述中正确的是
下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中正确的有
某保险公司总机构设在我国某大城市除在该在大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构该投资分支机构的经营收入职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算外还分别在我国AB两省省城设有从事保险业务的二级分支机构该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法根据2011年第一季度报表得知公司第一季度取得利息和保费收入共计36000万元发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元不含营业税城市维护建设税教育费附加此外从公司以前年度报表中得知投资分支机构和AB两省的二级分支机构2009年度2010年度有关资料如下2009年营业收入职工工资和资产总额如下表单位万元相关项目及金额二级机构及合计营业收入职工工资资产总额投资分支机构2000020011000A省分支机构4000050015000B省分支机构5600064026000合计金额1160001340520002010年营业收入职工工资和资产总额如下表单位万元相关项目及金额二级机构及合计营业收入职工工资资产总额投资分支机构2300025012000A省分支机构4500058018000B省分支机构6000070028000合计金额128000153058000要求根据上述资料按序号回答下列问题如有计算每问需计算出合计数1计算公司2011年第一季度应缴纳的营业税城市维护建设税和教育费附加2计算公司2011年第一季度共计应预缴的企业所得税3简要回答总分公司企业所得税的征收管理办法4回答分支机构分摊比例的计算公式5计算投资分支机构2011年第一季度的分摊比例6计算投资分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税7计算A省分支机构2011年第一季度的分摊比例8计算A省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税9计算B省分支机构2011年第一季度的分摊比例10计算B省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税11计算总机构2011年第一季度就地预缴的企业所得税12计算总机构2011年第一季度预缴中央国库的企业所得税
下列各项中应征收资源税的有
依据企业所得税的相关规定下列表述中正确的是
下列各项中符合城镇土地使用税规定的有
关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置这种计征关税的方法称为
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