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《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,账户持有人应当配合 金融机构的尽职调查工作,( )地向金融机构提供本办法规定的相关信息,并承担 未遵守本办法规定的责任和风险:
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国际税收知识考试《国际税收知识考试题库二》真题及答案
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非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法中所称非居民是指中国税收 居民以外的个人和企业包括其他组织包括
非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法中规定合伙企业等机构声明 不具有税收居民身份的金融机构可按照其
企业负责人
实际管理机构
分支机构
关联机构
非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法中所称账户加总余额是指账 户持有人在同一金融机构不包括其关联机
银行业存款类金融机构非居民金融账户涉税信息尽职调查细则济银办发〔2 020〕74号中账户持有人自被要
之日起六十日内
之日起九十日内
次日起六十日内
次日起九十日内
非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法中规定托管机构成立不满三 年的按机构存续期间计算
非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法中所称特定的保险机构是指 开展有的保险或者年金业务的机构:
投资价值
证券价值
现金价值
普惠价值
依法在设立的金融机构开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作适用 非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办
中华人民共和国境外
中华人民共和国境内
中华人民共和国缔约国
中华人民共和国接邻国
非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法中规定金融机构应当建立账 户持有人信息变化监控机制包括要求账户
十日
十五日
三十日
六十日
银行业存款类金融机构非居民金融账户涉税信息尽职调查细则济银办发〔2 020〕74号中对于单位代理个人
开户时
激活时
激活前
使用前
非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法中规定金融机构知道或者 应当知道新开个人账户情况发生变化导致原
三十日
四十五日
六十日
九十日
金融机构应当对其分支机构执行非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办 法规定的尽职调查工作作出统一要求并
根据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定下列机构属于规定的金 融机构的有
农村信用合作社
私募基金管理公司
信托公司
金融资产管理公司
财务公司
非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法中规定金融机构应当妥善保 管本办法执行过程中收集的资料保存期限
二年
三年
五年
十年
非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法中规定金融机构应当遵循 的原则针对不同类型账户了解账户持有人或
入乡随俗
诚实信用
谨慎勤勉
尊重隐私
信守承诺
非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法中规定金融机构应当遵循诚 实信用谨慎勤勉的原则针对不同类型账户
账户持有人
法定代表人
财务负责人
有关控制人
办税员
银行业存款类金融机构非居民金融账户涉税信息尽职调查细则济银办发 〔2020〕74号中联名账户持有人应
非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法中规定金融机构故意错报 漏报账户持有人信息的由责令其限期改正:
省税务局
主管税务机关
国家税务总局
市税务局
非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法中规定金融机构应当汇总报 送境内分支机构的下列非居民账户信息并
金融机构名称
金融机构规模
金融机构人数
金融机构关联方信息
非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法中规定金融机构应当在 将其归入非居民金融账户进行管理:
注册非居民金融账户之日起
识别出非居民金融账户之日起
注册非居民金融账户三日内
识别出非居民金融账户三日内
非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法中规定金融机构需加总的账 户不限于通过计算机系统中客户号纳税人
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除年度有形资产所有权转让金融资产转让无形资产所有权转让外其他 年度关联交易金额合计超过应当准备本地文档
税务机关启动一般反避税调査后企业应自收到通知书之日起日内提供资 料证明其安排具有合理的商业目的
企业以总分包方式在境外实施工程项目的以总承包企业作为境外纳税主体 应就其在境外缴纳的企业所得税税额填制分割单总分包方式后提交主管 税务机关备案并将相关资料留存备查以上所述相关资料不包括:
主管税务机关发现境外中资企业符合规定但未申请成为中国居民企业的可 以对该境外中资企业的情况进行调查并要求境外中资企业提供规定的资料
中国居民企业A在丙国的子公司于2020年5月1日股东会决定将分属于2017年2018年的未分配利润共计2000万元分配这些未分配利润应在我国的 年度计算
年度有形资产所有权转让关联交易金额超过亿元应当准备本地文档
甲公司2019年境内外所得在我国实际应缴纳的企业所得税是万元
中国居民企业或居民个人能够提供资料证明其控制的外国企业设立在以下 哪个国家的可免于将该外国企业不作分配或者减少分配的利润视同股息分配额 计入中国居民企业的当期所得
根据特别纳税调整实施办法试行受控外国企业管理中所指股份控制 是指由中国居民股东在纳税年度任何一天单层直接或多层间接单一持有外国企 业以上有表决权股份且共同持有该外国企业以上股份
企业所得税法第四十一条所称合理方法有很多种其中交易净利润法是指
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中国居民企业A企业2020的年度境内外净所得为160万元其中境内所得 的应纳税所得额为300万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万 元;设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元;A企业当年度从乙国 取得利息所得的应纳税所得额为60万元甲国应纳税所得额为
对可抵免的企业所得税税额若是税收协定非适用所得税项目或来自非协 定国家的所得无法判定是否属于对企业征收的所得税税额的应层报裁定
主管税务机关应按核查非境内注册居民企业向非居民企业支付股息利息 租金特许权使用费转让财产收入及其他收入依法扣缴企业所得税的情况
没有按照规定的权限和程序签署预约定价安排税务机关发现企业隐瞒事实 的应当
由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于我 国企业所得税法规定的税率水平的国家地区的企业并非由于合理的经营 需要而对利润不作分配或者减少分配的上述利润中应归属于该居民企业的部分 应当计入该居民企业的当期收入实际税负明显低于我国企业所得税法规定 税率水平是指低于
转让定价方法中收益法是通过评估标的来确定其价值的评估方法
预约定价安排管理是指税务机关对企业提出的发生关联交易的定价原则 和计算方法进行审核评估并与企业协商达成预约定价安排等工作的总称
税务机关通过一些手段对企业实施特别纳税调整监控管理发现企业存在 特别纳税调整风险的可以向企业送达税务事项通知书提示其存在的税收风 险这些手段一般不包括以下哪一项:
企业与其关联方开发受让无形资产或者提供接受劳务发生的成本 在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的应当自收到主管税务 机关书面通知之日起日内向主管税务机关申报办理注销税务登记
企业与其关联方签署成本分摊协议自签署成本分摊协议之日起经营期限 其自行分摊的成本不得税前扣除
报告境外投资和所得信息的后续管理中居民企业未按照本办法规定报告境 外投资和所得信息经主管税务机关责令限期改正逾期仍不改正的主管税务机 关可根据以及其他有关法律法规的规定按已有信息合理认定相关事实并据 以计算或调整应纳税款
税务机关依照规定作出纳税调整需要补征税款的应当补征税款并按照国 务院规定加收利息所称利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的 与补税期间同期的人民币贷款基准利率加个百分点计算
非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法中规定金融机构在计算账 户加总余额时账户币种为非美元的应当按照当日中国人民银行公布的外汇 中间价折合为美元计算:
居民企业从境外收到的股息红利利息等境外投资性所得一般表现为毛所 得应对在计算企业总所得额时应按照以下哪种方式处理后才能作为计算境外 税额抵免限额的境外应纳税所得额
企业所得税法第四十三条所称与关联业务调查有关的其他企业是指与被调 查企业在上相类似的企业
下列关于一般反避税管理立案程序的说法错误的是:
企业申请双边或者多边预约定价安排的应当并按照有关规定提交启动 特别纳税调整相互协商程序的申请
宁州公司来源于B国的应纳税所得额是:
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