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包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析两个方面 短期偿债能力的强弱取决于流动资产的流动性 长期偿债能力是指公司偿还1年以上债务的能力 从长期来看，短期偿债能力与公司的获利能力是密切相关的
负债占资产总额的比率越低，说明企业用于归还债务的资产越充足 资产负债率越低表明企业长期偿债能力越强 产权比率是所有者权益总额与资产总额的比率 产权比率反映的是企业所有者权益对债权益的保障程度 流动比率是长期偿债能力
已获利息倍数属于长期偿债能力指标 或有负债比率=或有负债余额/负债总额×100% 带息负债比率=带息负债/预计负债总额×100% 计算或有负债比率时，分子=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+贴现与担保引起的未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额
Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
流动比率、速动比率均属于长期偿债能力指标 资产负债率是反映短期偿债能力的指标 应收帐款周转率及存货周转率均属于营运能力指标 资产报酬率属于营运能力指标
有形资产负债率的分母不包括无形资产、开发支出和商誉 速动比率=速动资产/流动负债 资产负债率越高，企业偿还长期债务的能力越强 产权比率越高，企业偿还长期债务的能力越强 已获利息倍数至少应该等于1，该项指标越大，说明支付债务利息的能力越强
负债与所有者权益比率 现金流量比率 长期资本负债率 资产负债率 利息保障倍数
流动比率越高，表明企业偿债能力较低 流动比率越高越好 已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强 已获利息倍数为1时较为适当
利息备付率和偿债备付率均应分月计算 利息备付率反映投资方案偿还债务利息的保障程度 偿债备付率是借款偿还期内可用于还本付息的资金与当期应付利息的比值 利息备付率和偿债备付率均应大于2
经营租赁合同中的承诺付款会降低短期偿债能力 准备很快变现的非流动资产会增强短期偿债能力 可动用的银行贷款指标会降低短期偿债能力 建造合同、长期资产购置合同中的分期付款会降低短期偿债能力
资产存量超过债务存量较多，则认为偿债能力强 如果产生的现金超过需要的现金较多，则认为偿债能力强 在偿债能力问题上，债权人和股东的利益是一致的 偿债能力分析分为长期偿债能力分析和短期偿债能力分析
流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标 速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收款项和存货 速动比率可显示企业立即偿还到期债务的能力 产权比率越低，企业的长期偿债能力越强 已获利息保障倍数越大，说明企业支付债务利息的能力越强
与其他指标相比，用现金流动负债比率评价短期偿债能力更加谨慎 流动比率较高时，说明企业有足够的现金或存款用来偿债 如果速动比率较低，则企业没有能力偿还到期的债务 现金流动负债比率=现金/流动负债
短期偿债能力是衡量流动资产变现能力的重要标志 建造合同中的分阶段付款，应视为降低短期偿债能力的表外因素 衡量长期偿债能力的存量指标主要有资产负债率、产权比率、现金流量债务比等 长期租赁是影响长期偿债能力的表外因素，其中的经营租赁多反映在资产负债表中 在分析长期偿债能力时必须同时考虑短期偿债能力
负债占资产总额的比率越低，说明企业用于归还债务的资产越充足 资产负债率越低表明企业长期偿债能力越强 产权比率是所有者权益总额与资产总额的比率 产权比率反映的是企业所有者权益对债权人权益的保障程度
流动比率是衡量企业长期偿债能力的指标之一 流动比率应维持在1：1左右比较理想 流动比率越高，说明资产的流动性越大，短期偿债能力越强 流动比率可以用来衡量盈利能力对债务偿付的保证程度
流动比率较高时说明企业有足够的现金或存款用来偿债 如果速动比率较低，则企业的流动负债到期绝对不能偿还 与其他指标相比，用现金流动负债比率评价短期偿债能力更加谨慎 现金流动负债比率＝现金/流动负债
现金比率中的现金一般指的是财务报表中的货币资金 资产负债率降低，说明企业（长期）偿债能力增强，但负债不高，也说明企业没有很好地利用负债增加企业收益 企业负债经营会使所有者的收益增加，因此资产负债率越高，企业偿还长期债务的能力越强 产权比率越高，说明企业偿还长期债务的能力越强，对债权人也越有利
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