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根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业在计算应纳税所得额时,不得扣除的项目包括( )。
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初级会计《多项选择》真题及答案
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根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定纳税人的下列支出中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是
资本性支出
税收滞纳金
按规定提取的坏账准备金
罚金
甲企业2004年度应纳税所得额为9万元按照企业所得税暂行条例及实施细则的规定该企业适用的企业所得税税
18%
20%
27%
33%
根据我国企业所得税暂行条例的规定下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有
消费税
营业税
增值税
土地增值税
根据企业所得税暂行条例规定在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的项目有
对外投资支出
自然灾害有赔偿的部分
营业税
各种非广告性质的赞助支出
根据企业所得税暂行条例及有关规定企业在计算全年应纳税所得额时应计入应纳税所得额的收入有
购买国库券到期兑现的利息收入
外单位欠款付给的利息
收取的逾期未收回包装物的押金
企业在建工程发生的试运行收入
根据企业所得税暂行条例的规定下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有
消费税
营业税
增值税
土地增值税
根据企业所得税暂行条例及有关规定企业在计算全年应纳税所得额时应计入应纳税所得额的收入有
固定资产盘盈收入
因债权人缘故确实无法支付的应付款项
转让有价证券取得的收入
购买国债取得的利息收入
根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定纳税人的下列支出中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是
资本性支出
税收滞纳金
按规定提取的坏帐准备金
罚金
根据企业所得税暂行条例的规定纳税人的下列支出中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是
罚金
税收滞纳金
银行罚息
违法经营的罚款
根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定纳税人的下列支出中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是
税收滞纳金
违法经营的罚款
罚金
银行罚息
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下列资产项目中不应计提折旧的有
如果某项资产不能再为企业带来经济利益即使是由企业拥有或者控制的也不能作为企业的资产在资产负债表中列示
某企业2007年营业收入为18000万元流动资产平均余额为2000万元固定资产平均余额为4000万元假定没有其他资产则该企业2007年的总资产周转率为
基本生产车间发生的各项要素成本最终都要计入产品生产成本即计入各种产品成本明细账
企业经批准后对已计入待处理财产损溢科目而无法查明原因的现金溢余进行会计处理时应贷记的会计科目是
企业为一般纳税人2009年1月购入免税农产品一批作为生产原料共支付价款156000元原料入库前又支付材料挑选整理费1200元且规定的增值税扣除率为13%款项已用银行存款支付则企业购入该批材料发生的可抵扣增值税为元
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人增值税率为17%甲公司委托乙公司代销商品一批于2007年5月1日发出商品该商品的成本为40万元甲与乙约定按50万元回收货款商品的对外售价由乙公司自定6月5日乙公司将商品销售给了丙公司并开出增值税专用发票不含税价为60万元甲公司于6月7日收到乙公司发来的代销清单并于6月10日收回贷款 要求作出甲公司和乙公司对如下业务的会计处理 12007年5月1日甲公司发出商品时 2乙公司6月5日将商品销售给丙公司时 3甲公司6月7日收到代销清单时 4乙公司收到甲公司开来的专用发票时 56月10日双方结算往来款
甲公司2006年5月31日银行存款日记账的账面余额为709200元银行转来的对账单上的余额为699600元经逐笔核对发现有以下未达账项 ①5月28日公司委托银行代收款项15000元银行已经收妥入账公司尚未接到银行的收款通知尚未记账 ②5月29日公司送存支票25200元银行尚未计入公司存救账户 ③5月30日公司代乙公司支付水费3600元公司尚未接到银行的付款通知尚未记账 ④5月31日公司开出支票4200元持票人尚未到银行办理转账银行尚未登计入账 要求根据上述资料编制该公司银行存款余额调节表
下列各项中应确认为企业营业外收入的有
甲乙两公司均为一般纳税企业适用增值税税率为17%2008年12月初甲公司库存C材料1000公斤实际成本为17.5万元甲公司材料发出按月末一次加权平均法计价2008年12月甲公司发生下列相关业务 1以银行存款购入C材料5000公斤取得的增值税发票注明不含税价款90.5万元增值税15.385万元材料于采购当日全部运回验收入库 2按照与乙公司达成的将C材料深加工为更高级B材料的委托加工协议向乙公司发出C材料4000公斤 3以银行存款向乙公司支付不含税加工费36万元增值税6.12万元消费税12万元B材料完成加工后将用于连续生产消费税应税消费品 4B材料加工完成后运回甲公司以银行存款支付材料运杂费0.2万元假定不考虑增值税扣除因素 5将运回的B材料全部验收入库入库数量为3000公斤 [要求]1编制甲公司向乙公司发出C材料的会计分录并列示有关计算过程 2编制甲公司支付委托加工物资加工税费和运杂费的会计分录 3编制甲公司将加工完成的B材料验收入库的会计分录
企业在所购物资已经验收入库但是发票账单未能同时到达的情况下应将所购物资和相关的应付账款暂估入账待下月初再以红字冲回
企业在经营活动中计提应付债券利息时应按债券的不同付息方式分别借记财务费用科目贷记科目
下列各项中不应列入企业期间费用的是
企业生产甲乙两种产品需耗用A材料甲乙产品A材料消耗定额分别为7.2公斤和6公斤材料在产品投产时一次投入2009年2月投产甲产品1200件乙产品800件实际耗用A材料12902.4公斤每公斤实际单价45元则当月企业投产甲产品应分配的A材料成本为元
甲企业2007年有关交易的资料如下 13月1日以银行存款购入A公司已宣告但尚未分振现金股利的股票20000股作为短期投资每股成交价8.25元其中0.25元为已宣告但尚未领取的现金股利股权截止日为3月15日另支付相关费用1200元甲企业于3月25日收到该公司发放的现金股利 23月5日购入B企业2006年6月1日发行的到期一次还本付息的二年期债券该债券面值总额为40000元年利率为8%甲企业按44000元的价格购入另支付税费等相关费用800元 33月10日从证券交易所以银行存款购入C企业股票10000股每股市价8元支付相关税费1200元C企业3月15日宣告分派现金股利每10股派1元现金股利甲企业于3月25日收到C企业分派的现金股利 45月10日将3月5日购买的债券出售收到价款45000元 55月15日以8.10元的价格将3月1日购买的A公司股票20000股全部出售支付相关税费1800元 以亡股票和债券甲企业不准备长期持有 要求根据上述资料编制甲企业的有关会计分录
不符合商品销售收入确认条件但已发出商品的成本不应当在资产负债表的存货项目中反映
事业单位将持有的债券到期兑付时实际收到的债券利息应记入事业收入科目
某企业为一般纳税人适用增值税税率为17%当该企业在建工程领用自产的实际成本为38000元计税价格为46000元的水泥时计入在建工程成本的金额应为44460元
甲企业为增值税兰般纳税人2009年3月企业有关业务资料如下 13月2日向乙公司赊销商品开出的增值税专用发票注明不含税售价150000元增值税25500元商品的成本为112000元为及早收回货款甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/101/20n/30 23月11日向丙公司赊销商品售出商品的不含税售价为70000元增值税11900元该批商品的成本为54000元由于不符合收入确认条件甲企业虽已向丙公司发出商品但未开出增值税专用发票 33月18日收到乙公司支付的上述货款假定计算现金折扣时不考虑增值税因素 43月25日售出商品因存在质量问题被乙公司退回甲公司当日支付有关退货款并将商品运回验收入库 [要求]编制甲企业2009年3月以上业务的会计分录
下列各项业务中可能对企业权益乘数的计算产生影响的有
企业确认分期付息到期还本应付债券应计提的利息时应根据款项的不同用途和确认要求分别借记财务费用在建工程等科目贷记科目
下列项目中应计入企业资产成本的有
甲乙公司均为增值税一般纳税人甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品收回后用于直接对外出售的应税消费品甲公司发出原材料实际成本168万元支付加工费12万元增值税2.04万元消费税20万元假定不考虑其他相关税费甲公司收回委托加工商品的入账价值为万元
下列各项中属于资产基本特征的有
事业单位下列会计科目中年终结账后应无余额的是
企业销售商品涉及商业折扣和现金折扣的应当按照扣除商业折扣和现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
事业单位的下列会计科目中年终时应结转记入事业结余科目的有
企业筹建期间发生的长期借款利息应计入管理费用
某企业2008年9月承接一项设备安装劳务劳务合伺总收入为3600万元价款在签订合同时已收取采用完工百分比法确认劳务收入2008年已确认劳务收入720万元截至2009年12月31日该劳务的累计完工进度为75%则2009年该企业应确认劳务收入万元
甲公司长期股权投资购入乙公司发行的股票1000万股占乙公司有表决权股份的30%采用权益法核算股票每股购入价9元每股价格中包含已宣告尚未发放的现金股利0.3元甲公司另外支付相关税费10万元款项均以银行存款支付当日乙公司所有者权益为29600万元与其公允价值不存在差异则甲公司投资时应计入长期股权投资科目的金额为万元
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