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乳制品厂以购进农产品为原料生产销售液体乳，按照9%扣除率计算进项税额 提供餐饮服务的一般纳税人从农业生产者手中购进其自产农产品取得农产品销售发票的，购进时以销售发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额 一般纳税人购进农产品取得一般纳税人开具的增值税专用发票的，购进时以发票上注明的税额为进项税额 提供餐饮服务的一般纳税人从农业生产者手中购进其自产农产品开具农产品收购发票的，购进时以收购发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额 提供餐饮服务的一般纳税人从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处购进农产品取得增值税专用发票的，购进时以发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额
纳税人购进免征增值税的农产品按买价和10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣 一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用，按10%扣除率计算进项税额，准予抵扣 纳税人出口货物的增值税税率为零 小规模纳税人按销售额乘6%或4%的征收率计算应纳税额
纳税人申报 企业所得税核定 定期定额管理 农产品增值税进项税额扣除标准核定
取得一般纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额 从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9％的扣除率计算进项税额 取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和9％的扣除率计算进项税额 取得海关进口增值税专用缴款书的，以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额 开具农产品收购发票的，以收购发票注明的农产品买价和10％的扣除率计算进项税额
128.85 184.07 184.95 325.47
纳税人用于集体福利的购进货物的进项税额 纳税人在购进货物时，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 纳税人进口货物时，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 纳税人购进免税农产品时，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
增值税一般纳税人购入初级农产品并取得小规模纳税人依照3％征收率开具的增值税专用发票，用于生产或提供9％、6％税率货物、服务，以增值税专用发票上注明的金额和9％的扣除率计算进项税额 农产品核定扣除试点纳税人购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣 2019年10月1日至2022年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10％，抵减应纳税额 按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附表 《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》 《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》 《农产品增值税进项税额核定扣除标准申请表》、《购进农产品直接销售或用于生产经营且不构成货物实体进项税额核定扣除备案表》
取得一般纳税人开具的增值税专用发票以发票上注明的税额为进项税额 取得小规模纳税人开具的增值税专用发票以发票上注明的税额为进项税额 纳税人购进农产品用于生产适用13%税率的货物，其农产品的扣除率为10% 取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额
取得一般纳税人开具的增值税专用发票，购进时以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额 购进农产品，从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3％的征收率计算进项税额 纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，可以作为计算抵扣进项税额的凭证 纳税人购进用于生产销售或委托加工13％税率货物的农产品，按照10％的扣除率计算进项税额 取得农产品销售发票，用于生产或提供9％、6％等税率货物、服务，按买价乘以9％计算抵扣进项税
10975.90 9500 6076.28 5175.90
28. 42 26. 07 34. 77 28. 71
2017年7月1日起，纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额 自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10% 纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额 取得批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票，可以作为计算抵扣进项税额的凭证
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