你可能感兴趣的试题
向投资者支付的股息、红利 企业之间支付的管理费 企业所得税税款 税收滞纳金
税负率＝应纳所得税额÷应纳税所得额×100% 税负率＝应纳所得税额÷利润总额×100% 税负率＝实纳所得税额÷应纳税所得额×100% 税负率＝实纳所得税额÷利润总额×100%
企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的 企业所得税通常以净所得为征税对象 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业 个人独资企业和合伙企业依照法律规定缴纳企业所得税
应纳税所得额=本期经费支出额×核定利润率 应纳税所得额=本期经费支出额/(1-核定利润率)×核定利润率 应纳企业所得税额=应纳税所得额×企业所得税税率 应纳企业所得税额=收入总额×核定利润率×企业所得税税率
所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算 递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债 当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整 当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额
企业所得税不易进行税负转嫁 企业所得税容易发生税负转嫁 企业所得税属于间接税 企业所得税属于直接税
少列费用 多列成本 不计或少计收入 擅自扩大税前扣除范围
所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算 递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债 当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整 当期所得税费用等于当期应交所得税税额
所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算 递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债 当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额
亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法 盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法 采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负 享受税收优惠的企业应选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法
收入总额能够查实，但成本费用支出不能准确核算的 成本费用能够查实，但收入总额不能准确核算的 按照法律规定应设置账簿但是没有设立帐簿的 收入总额和成本费用总额都能够准确查实
企业所得税收入之和÷销售收入净额×100% 企业所得税收入之和÷利润总额与亏损额之和×100% 企业所得税收入之和÷利润总额×100% 企业所得税收入之和÷销售收入总额×100%
征税对象是所得额 应税所得额的计算比较复杂 征税以量能负担为原则 征收环节具有单一性 税负具有转嫁性
国民生产总值 企业所得税税负率 企业综合税收负担率 直接税负担率
企业所得税纳税评估与汇算清缴的关系 企业所得税纳税评估与其他税种纳税评估的关系 企业所得税纳税评估工作与税务稽查的关系 企业所得税纳税评估与税收宏观分析和行业税负监控的关系
低于企业所得税法规定税率的30% 低于企业所得税法规定税率的40% 低于企业所得税法规定税率的50% 低于企业所得税法规定税率的60%
外资企业所得税的纳税人仅限于外商投资企业和外国企业，而不适用于其他内资企业、单位 根据属人和属地原则确立税收管辖范围 应纳税所得额的计算与确定较为复杂，征管难度大 外资企业所得税坚持了“税负从轻、优惠从宽、手续从简”的原则，保持了税法的连续性和税收负担的稳定性 实行按年计征、分期预缴的征收管理办法
免税合并下，商誉初始确认产生的应纳税暂时性差异不应确认递延所得税负债 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，应作为可抵扣暂时性差异处理 未来期间适用的企业所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税应计入所有者权益
湘公网安备 43130202000226号