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如果属于适用简易计税方法的，实行免退税办法 如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法 如果属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免抵退税办法 如果属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口，实行免退税办法
建筑业适用增值税税率统一为7% 当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为3% 当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为9% 当采用一般计税方法时，工程造价=税前工程造价×（1+9%） 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法
一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务 小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
简易办法征收 简易计税方法 销项减进项 一般计税方法
增值税的计算包括一般计税方法和简易计税方法 一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额 增值税适用于登记为一般纳税人的个体工商户 个人发生应税行为的销售额达到起征点的，超过部分计算缴纳增值税 对小规模纳税人月销售额未达到2万元的企业，免征增值税
当事人可以自主选择一般计税法或简易计税法计税 一般计税法，简易计税法中的建筑业增值税税率均为11% 采用简易计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额 采用一般计税法时，税前造价不包含增值税的进项税额
纳税人未分别核算销售额的，应从低适用增值税税率 小规模纳税人发生应税行为应采用一般计税方法 一般计税方法税前造价不包括规费 当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为9%，税前造价不包含增值税的进项税额
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额 不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税为计税依据 进口货物缴纳的增值税、消费税税额，计入城市维护建设税的计税依据 经税务机关核准的免抵税额，计入城市维护建设税的计税依据 直接减免的增值税和消费税税额，应从城市维护建设税的计税依据中扣除 留抵退税额允许在按照增值税简易计税方法确定的城市维护建设税计税依据中扣除
适用简易计税方法的出口货物 适用增值税一般计税方法的生产企业出口货物 适用增值税一般计税方法的外贸企业外购研发服务和设计服务出口 适用增值税一般计税方法的外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口
实际成本 货物、劳务或应税服务的买价 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额） 不得抵扣的进项税额＝当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）
住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，既可以选择简易计税方法计征增值税，也可以适用一般计税方法计征增值税 住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税 其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税 租赁合同中约定免租期的，属于视同销售服务 住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法并进行预缴的，减按3%的预征率预缴增值税
一般计税方法 简易计税方法 扣缴计税方法 特殊计税方法 全额计税方法
采用一般计税方法时，建筑业增值税税额为完税造价×10% 采用一般计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算 采用简易计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算 采用简易计税方法时，建筑业增值税税额为完税造价×3%
收入型增值税是一种标准增值税 增值税属于间接税 增值税直接计税法目前被大多数国家所采用 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
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