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(A) 活期储蓄 (B) 货币市场基金 (C) 各类银行存款 (D) 股票
现金流量表是反映企业在一定会计期间库存现金流入和流出的报表 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表 现金等价物指的是企业的银行存款以及其他货币资金 购买的股票投资也属于企业现金等价物
正表的“现金及等价物净增加额”＝补充资料的“现金及等价物净增加额” 正表的“经营活动产生的现金流量净额”＝补充资料的“将净利润调节为经营活动产生的现金流量的净额” 正表的“现金等价物净增加额的净值”=补充资料的“现金及等价物净增加额” 正表的“经营活动产生的现金流量”＝补充资料的“将净利润调节为经营活动产生的现金流量” 正表的“经营活动产生的现金流量”＝补充资料的“现金及等价物净增加额”
购置时支付的现金或者现金等价物的金额 现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额 现在正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额 现在正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额加上累计折旧
现金流量表的编制基础是现金和现金等价物 现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款 企业短期购入的可流通的股票属于现金等价物 现金等价物可视为现金
将净利润调节为经营活动产生的现金流量 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 现金及现金等价物净增加情况 现金及等价物净增加额
现金流量表是反映企业在一定会计期间库存现金流入和流出的报表 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表 现金等价物指的是企业的银行存款以及其他货币资金 购买的股票投资也属于企业现金等价物
经营活动产生的现金流量 汇率变动对现金的影响 现金及现金等价物净增加情况 现金及等价物净增加额
资产按照购买时支付的现金或者现金等价物的金额计量 负债按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量 资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量 负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量 负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额计量
属于现金等价物 属于负债 不属于现金等价物 不属于资产
现金等价物应作为经营活动现金流量 确定现金等价物范围的变化属于会计政策变更 处置固定资产取得的现金应当作为经营活动现金流量 经营活动现金流量采用直接法与采用间接法编制其结果不同
用现金购买现金等价物 将库存现金存入银行 销售商品,提供劳务收到的现金 将现金等价物出售取得现金 从银行提取现金
现金流量表的编制基础是现金和现金等价物 现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款 定期存款不属于现金范围 现金等价物可视为现金
正表的“现金及等价物净增加额”=补充资料的“现金及等价物净增加额” 正表的“经营活动产生的现金流量净额”=补充资料的“将净利润调节为经营活动产生的现金流量的净额” 正表的“现金等价物净增加额的净值”=补充资料的“现金及等价物净增加额” 正表的“经营活动产生的现金流量”=补充资料的“将净利润调节为经营活动产生的现金流量” 正表的“经营活动产生的现金流量”=补充资料的“现金及等价物净增加额”
银行汇票存款属于现金等价物 企业可以采用直接法列示经营活动产生的现金流量 主要反映一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出 现金流量表是采用报告式结构
现金等价物的范围可以随意变更 持有期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金
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