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内部真实性之潜在偏倚的三个主要来源是

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银行是否严格按照会计准则和会计制度真实、准确核算成本费用和收入,有无虚增和虚减利润,或将利息收入计入中间业务收入从而变相提高非利息收入比例等现象  银行利息收入、非利息收入和营业外收入的占比情况,利息收入是否过度依赖某类行业、客户和产品,非利息收入是否主要来源于中间业务收入  内审部门对银行经营成果真实性的评价结果如何  利润的增长方式是否依赖单纯的规模扩张,还是主要来源于资产利用率,净息差和非利息收入比例的提高  银行是否按照监管机构的规定充足提取各项准备金,特别是要通过考察银行资产分类准确性和提取拨备的充足性,来衡量银行是否做实利润  
合法性  真实性  联系性  
原始性  真实性  管理性  可靠性  
真实性  积聚性  扩大性  收缩性  
真实性  虚构性  哲理性  情感性  形象性  
真实性积聚性透视性  积聚性类似性透视性  积聚性类似性真实性  类似性真实性透视性  
真实性  及时性  公正性  有效性  
信息来源  信息来源是否权威  研究方法是否科学  信息要素  研究是否具有普遍性和代表性  背景资料  
完整性、真实性、准确性  完整性、及时性、准确性  完整性、及时性、真实性  及时性、真实性、准确性  
严格审核全套业务背景资料, 并应采取强化调查措施审核业务背景真实性  重点关注单笔收支金额超过 20 万美元  重点关注用于付汇的人民币资金主要来源于个人. 商行或企业  重点关注用于付汇的人民币资金主要来源于异地个人. 商行或企业  
严格审核全套业务背景资料, 并应采取强化调查措施审核业务背景真实性  重点关注单笔收支金额超过 20 万美元  重点关注用于付汇的人民币资金主要来源于个人. 商行或企业  重点关注用于付汇的人民币资金主要来源于异地个人. 商行或企业