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未建立并实施会计人员岗位责任制度 未建立并实施内部牵制制度 未建立并实施稽核制度和财产清查制度 未建立实施会计资料审核制度
按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任 注册会计师通过实施审计工作确认其责任 为了履行审计责任，注册会计师需要按照审计准则计划和实施审计工作 为了履行审计责任，注册会计师需要获取充分适当的审计证据，并发表审计意见
不依法设置会计账簿的行为 私设会计账簿的行为 未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为 未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度，或者拒绝依法实施的监督，或者不如实提供有关会计资料及有关情况的行为
未按照规定保管会计资料， 致使会计资料毁损、 灭失的行为 未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的行为 未按照规定填制、 取得原始凭证或者填制、 取得的原始凭证不符合规定的行为 未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度， 或者拒绝依法实施的监督， 或者不如实提供有关会计资料及有关情况的行为
总会计师 单位负责人 会计机构负责人 主管会计机构的负责人
未按照规定保管会计资料， 致使会计资料毁损、 灭失 未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币 未按照规定填制、 取得原始凭证 未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度
已审会计报表的名称、反映的日期或期间 会计责任与审计责任 审计依据 已经实施的主要审计程序
会计责任和审计责任 已实施的审计程序 审计的范围和依据 审计发现的问题
湘公网安备 43130202000226号