已开出增值税专用发票但发出的商品不符合收入确认条件的企业应确认应交增值税销项税额不确认销售收入-X题卡

一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回而不符合作废条件的一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生开票有误而不符合作废条件的销货部分退回因开票有误，发票未交给购货方

甲公司为增值税一般纳税人销售商品适用的增值税税率为13%确认收入的同时结转成本2022年度甲公司发生

借记“发出商品”科目120000元贷记“主营业务收入”科目160000元贷记“其他业务收入”科目160000元借记“主营业务成本”科目120000元

3 月 1 日收到预付款项时借：银行存款 1053 贷：主营业务收入 900 应交税费——应交增值税(销项税额) 153 3 月 2 日发出商品时借：预收账款 1053 贷：主营业务收入 900 应交税费——应交增值税(销项税额) 153 3 月 1 日收到预收款项时借：银行存款 1100 贷：预收账款 1100 3 月 2 日发出商品时借：主营业务成本 800 贷：库存商品 800

甲公司为增值税一般纳税人销售商品适用的增值税税率为13%确认收入的同时结转成本2022年度甲公司发生

9月25日，符合收入确认条件时：借：银行存款90400贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）10400 7月6日，发出商品时：借：应收账款90400贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）10400 9月25日，符合收入确认条件时：借：应收账款80000贷：主营业务收入80000借：主营业务成本60000贷：发出商品60000 7月6日，发出商品时：借：应收账款10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400借：发出商品60000贷：库存商品60000

甲企业为增值税兰般纳税人2009年3月企业有关业务资料如下13月2日向乙公司赊销商品开出的增值税专用

根据资料4下列各项中关于甲公司同意销售折让并确认收入相关科目的会计处理结果正确的是

“主营业务收入”科目 2000 万元 “发出商品”科目 1500 万元 “库存商品”科目 150 万元 “主营业务成本”科目 1500 万元

某企业采用托收承付结算方式销售商品一批开出的增值税专用发票注明商品价款200000元增值税额3400

发出商品不符合收入确认条件时如果销售该商品的纳税义务已经发生比如已经开出增值税专用发票则应确认应交的

某企业销售一批商品该商品已发出且纳税义务已发生由于货款收回存在较大不确定性不符合收入确认条件下列各项

发出商品的同时结转其销售成本根据增值税专用发票上注明的税额确认应收账款根据增值税专用发票上注明的税额确认应交税费将发出商品的成本记入“发出商品”科目　　

根据资料4下列各项中甲公司处理正确的是

货款尚未收到不符合收入确认条件货款尚未收到，确认应收账款105300元货款尚未收到，确认应收账款90000元确认主营业务收入90000元

某企业销售一批商品增值税专用发票注明售价50000元增值税8500元货款尚未收到该批商品成本为400

复函地税务机关开展核查复函时复函类型为存在不予退免税发票的情形有

本次调查的增值税专用发票上的数量与实际交易不符本次调查的增值税专用发票上的单价与实际交易不符因供货企业拒绝、逃避等行为无法正常开展核查走逃(失联)企业存续经营期间开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证该业务为委托外贸综合服务企业代办退税业务，但不符合委托代办退税条件