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部门设置要体现职责明确、相互制约原则 严格授权控制 强化内部监察稽核控制 建立科学严密的风险管理系统
部门设置要体现职责明确、相互制约的原则 严格授权控制 强化内部监察稽核控制 建立科学严密的风险管理系统
内部控制涵盖了全面风险管理 内部控制是全面风险管理的必要环节 风险管理可以没有内部控制 在两者所要达到的目标上，内部控制多于全面风险管理
明确各部门的职责权限 要求外单位对本单位进行监督 对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查 对内部控制建立与实施情况进行自我评价
内部控制评价是对内部控制合理性… 企业董事会应当对内部控制评价… 可以授权内部审计部门或专门机构… 对内部控制设计与运行…
部门设置要体现职责明确、相互独立的原则 严格授权控制 强化内部监察稽核控制 建立科学严密的风险管理系统
注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制 对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证 对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行
《企业内部控制配套指引》 《企业内部控制基本规范》 《商业银行内部控制指引》 《加强金融机构内部控制的指导原则》
注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行 内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 与审计相关的控制，包括H公司为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制
内部控制的形式方面发生了变化 对内部控制进行了解不再是必须的审计程序 内部控制的目标包括提高会计信息的可靠性 改变了具体控制活动的性质
部门设置要体现职责明确、相互制约的原则 严格授权控制 强化内部监察稽核控制 建立科学严密的风险管理系统
部门设置要体现职责明确、相互独立的原则 严格授权控制 强化内部监察稽核控制 建立科学严密的风险管理系统
EDI对内部控制或外部控制没有影响 EDI减少内部控制 EDI加强内部控制 EDI对内部控制没有影响
部门设置要体现职责明确、相互制约的原则 严格授权控制 强化内部监察稽核控制 建立科学严密的风险管理系统
了解内部控制制度 描述内部控制制度 评价内部控制制度 对描述的结果进行复核 对内部控制制度进行符合性测试
注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行 内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制
对内部控制绩效进行持续监测 应对其业务和管理活动采取控制措施 对内部控制体系实施评价 董事会应采取措施保证定期对内部控制状况进行评审，并根据评价结果进行持续改进
《企业内部控制基本规范》规定内部控制的目标、要素、原则和总体要求，是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用 我国《企业内部控制基本规范》对内部控制中的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五大要素进行了认定 风险评估要素要求企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估 《企业内部控制基本规范》在内部控制规范体系中占据主体地位
注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行 内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 与审计相关的控制，包括H公司为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制
对内部控制制度完善性的审查 对内部控制制度适用性的审查 对内部控制制度有效性的审查 对内部控制制度真实性的审查
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