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如果本期应纳增值税税额为负数，表明企业多预缴了增值税或本期进项税额尚未抵扣完毕 上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额 上期留抵税额表明的是上期多预缴的增值税 上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额和上期多预缴的增值税
不允许抵扣进项税额 按17%抵扣进项税款 按6%抵扣进项税额 按13%抵扣进项税额
增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证未按照规定期限选择确认、 申报抵扣的 实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人， 取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按照规定期限申报抵扣的 实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣“管理办法的增值税一般纳税人， 取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣的 实行农产品增值税进项税额核定扣除一般纳税人， 未按照规定期限及时计算核定扣除进项税额的
尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣 已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，暂允许抵扣进项税额，待核实后再作处理 尚未申报出口退税，除另有规定外，暂不允许办理出口退税 已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税
可以按照6%的征收率抵扣进项税额 不得抵扣进项税额 可以按照17%抵扣进项税额 可以按照13%抵扣进项税额
按 17%抵扣进项税额 按 13%抵扣进项税额 按 6%抵扣进项税额 不允许抵扣进项税额
因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额 项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额 购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额 纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额 70%（含）以上的 纳税人尚未申报抵扣、 尚未申报出口退税， 其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算 异常凭证进项税额累计超过 10万元的 纳税人已作进项税额转出的异常凭证， 其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算
尚未申报抵扣增值税进项税额的，可继续作为进项税额抵扣 已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理 尚未申报出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税 消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
不允许抵扣进项税额 按13%抵扣进项税额 按6%抵扣进项税额 按17%抵扣进项税额
增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额 增值税一般纳税人准予抵扣进项税额 当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额 销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额
增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证之后3个月内按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额 增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日起取得的运输发票增值税进项税额时，应向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质文件及电子信息，未填报的，其进项税额不得抵扣 已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减 2004年2月1日以后开具的海关完税凭证及废旧物资发票，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束后10日内向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣 因进货退出收回的增值税额，应从发生进货退出当期的进项税额中扣减
进项税额申报抵扣时间提前 随意抵扣进项税额 进货退回或折让，不扣减当期进项税额 开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算
在核实是否符合现行增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先不允许抵扣 已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出 尚未申报出口退税的，可正常办理出口退税 经核实，符合现行增值税进项税额抵扣规定的，可继续申报抵扣
已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务 已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目 已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目 在产品、产成品等发生非正常损失
可抵扣进项税额97 应纳增值税额-0.83 可抵扣进项税额110 应纳增值税额-10.83
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