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净现金流是否为正，是否足以偿还债务 经营现金流是否为正，是否足以偿还债务 融资现金流是否为正，是否足以偿还债务 投资现金流是否为正，是否足以偿还债务
过度投资问题是指因企业采用不盈利项目或高风险项目而产生的损害股东以及债权人利益并降低企业价值的现象 投资不足问题是指因企业放弃净现值为正的投资项目而使投资人利益受损并进而降低企业价值的现象 债务的代理成本既可以表现为因过度投资问题使经理和股东受损而发生股东价值向债权人的转移，也可以表现为因投资不足问题而发生股东为避免价值损失而放弃给债权人带来的价值增值 债务在产生代理成本的同时，也会伴生相应的代理收益
在债务合同中引入限制性条款将增加债务代理成本 当企业自由现金流相对富裕时，提高债务筹资比例，有助于抑制经理层的过度投资行为 当企业陷入财务困境时，股东拒绝接受净现值为正的新项目将导致投资不足问题 当企业陷入财务困境时，股东选择高风险投资项目将导致债权人财富向股东转移的资产替代问题
年末头寸=年初头寸+交易+价格变化+汇率变化 资产=在国外的直接投资+在国外的证券投资+在国外的其他投资 负债=来华直接投资+证券投资+其他投资 净头寸=资产-负债 储备资产=货币黄金+特别提款权+在基金组织的储备头寸+外汇+其他债权
在债务合同中引入限制性条款将增加债务代理成本 当企业自由现金流相对富裕时，提高债务筹资比例，有助于抑制经理层的过度投资行为 当企业陷入财务困境时，股东拒绝接受净现值为正的新项目将导致投资不足问题 当企业陷入财务困境时，股东选择高风险投资项目将导致债权人财富向股东转移的资产替代问题
其他对外债权 其他对外债务 储备资产 国际收支净误差与遗漏 资金余缺
实体现金流量=营业现金净流量-(长期资产总值增加-无息长期负债增加) 实体现金流量=息前税后利润-净投资 净投资=△有息负债+△所有者权益 债权人现金流量=税后利息-有息债务净增加
在债务合同中引入限制性条款将增加债务代理成本 当企业自由现金流相对富裕时，提高债务筹资比例，有助于抑制经理层的过度投资行为 当企业陷入财务困境时，股东拒绝接受净现值为正的新项目将导致投资不足问题 当企业陷入财务困境时，股东选择高风险投资项目将导致债权人财富向股东转移的资产替代问题
Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
净负债是债权人实际上已投入生产经营的债务资本 净负债＝净经营资产-股东权益 净负债＝经营资产-经营负债+股东权益 净负债＝金融负债-金融资产
经营活动净现金流为正，投资活动净现金流为负 经营活动净现金流为正，筹资活动净现金流为负 经营活动净现金流为正，投资活动净现金流为负 经营活动净现金流为负，筹资活动净现金流为负
外汇储备减少和官方短期债权减少 外汇储备减少和官方短期债权增加 外汇储备增加和短期债务增加 外汇储备减少和官方短期债务增加
净负债是债权人实际上已投入生产经营的债务资本 净负债=净经营资产-股东权益 净负债=经营资产-经营负债+股东权益 净负债=金融负债-金融资产
一国与他国之间的商品、劳务和收益等交易行为 该国持有的货币、黄金、特别提款权的变化 该国与他国债权、债务关系的变化 凡不需要偿还的单方转移项目和相应的科目，由于会计上必须用来平衡的尚未抵消的交易
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