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对于未达账项,企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节 银行存款余额调节表是一项原始凭证 银行存款日记账和银行对账单如有不符,可能是由记账错误引起,也可能是由未达账项引起 经过银行存款余额调节表调整后的余额相等,表示双方记账准确无误 银行存款余额调节表是记账的依据,对于未达账项企业应该据以调整银行存款日记账的金额
盘存单 账存实存报告表 银行存款余额调节表 往来款项对账单
银行存款日记账的余额 对账单的余额 银行存款日记账余额与对账单余额的平均数 银行存款余额调节表中的调节后余额
企业已付,银行未付 银行已付,企业未付 企业已收,银行未收 银行已收,企业未收
企业银行存款日记账上的余额 银行对账单上的存款余额 银行存款余额调节表中调节后的存款余额 企业现金日记账上的余额
调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额一定相等 调节未达账项应通过编制银行存款余额调节表进行 银行存款余额调节表用来核对企业和银行的记账有无错误,并作为记账依据 调节后的银行存款余额,反映了企业可以动用的银行存款实有数额 对于未达账项,需要进行账务处理
企业已收,银行未收 企业已付,银行未付 银行已收,企业未收 银行已付,企业未付
企业已收, 银行未收 企业已付, 银行未付 银行已收, 企业未收 银行已付, 企业未付
企业已收, 银行未收 企业已付, 银行未付 银行已收, 企业未收 银行已付, 企业未付
银行记账有误 企业记账有误 企业与银行间存在未达账项 银行存款余额调节表有误 未按银行余额调节表调整银行存款日记账