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12.3万元人民币 12.18万元人民币 14.4万元人民币 13.2万元人民币
外币兑换业务 外币购销业务 外币借款业务 接受外币投资业务 计算外币借款利息业务
以外币购入的固定资产 投资者以外币投入的资本 销售商品取得的外币营业收入 取得的外币借款
交易发生日即期汇率 收到外币款项当月月初的即期汇率 即期汇率的近似汇率 合同约定的汇率
企业发生外币交易的，应在初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额，按折算后的记账本位币金额登记有关账户 在登记记账本位币账户的同时，按照外币金额登记相应的外币账户 外币交易发生日，企业通常应当采用即期汇率进行折算 外币交易发生日，一定不可以采用即期汇率的近似汇率进行折算
企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，都应采用交易发生日即期汇率折算 资产负债表日，货币性项目应按照当日即期汇率进行调整 资产负债表日，以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算的金额计量 外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，不得采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算
对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额 外币交易应当在初始确认时，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折算 对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用资产负债表日即期汇率折算
接收外币资本投资业务 外币购销业务 外币借款业务 外币兑换业务 计算外币借款利息业务
收到外币资本投入，有合同约定汇率的，按合同约定汇率折算；没有合同约定汇率的，按收到外币资本当日的即期汇率折算 外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算 资产负债表日对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算；以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算 外币长期股权投资业务发生的汇兑损益，应计入投资收益 收到投资者以外币投入的资本，应采用交易日即期汇率折算
资产负债表日即期汇率 交易发生日即期汇率 人行核定汇率 按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率
对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额 外币交易应当在初始确认时，可以采用与交易发生臼即期汇率近似的汇率折算 对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用资产负债表日即期汇率折算
买入或卖出以外币计价的商品或劳务时以即期汇率折算 借入或者借出外币资金时以即期汇率折算 投入外币资本时以即期汇率折算 上述三项业务也可以选择与交易日即期汇率近似的汇率折算 选择与交易日即期汇率近似的汇率通常为期初汇率
对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额 外币交易应当在初始确认时，可以采用与交易发生口即期汇率近似的汇率折算 对丁外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用资产负债表日即期汇率折算
12.3万元人民币 12.18万元人民币 14.4万元人民币 13.2万元人民币
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