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2003年12月31日，甲公司从乙公司融资租入一台设备，租赁合同规定，租赁期为3年，每年支付租金100万元(租期满一年时支付)，承租人担保的资产余值为10万元，未担保余值为5万元。租赁资产原账面价值为...
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甲公司2014年至2016年发生下列租赁有关的业务1甲公司2014年1月1日以融资租赁方式租入一台设
2015年1月1日甲公司从乙公司融资租入一台生产设备该设备公允价值为800万元最低租赁付款额的现值为
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2015年1月1日甲公司从乙公司融资租入一台生产设备该设备的公允价值为800万元最低租赁付款额的现值
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综合题甲公司2015年至2017年发生下列与租赁有关的业务1甲公司2015年1月1日以融资租赁方式租
2×15年12月31日甲公司从乙公司租入一台全新的生产用设备租赁合同约定租期为2×16年1月1日～2
相对于乙公司而言的担保余值为90万元
乙公司的最低租赁收款额为1090万元
甲公司的最低租赁付款额为1060万元
此租赁为经营租赁
甲股份有限公司以下简称甲公司于2002年1月1日从乙租赁公司以下简称乙公司租入一台全新设备用于行政管
甲股份有限公司以下简称甲公司于2002年1月1日从乙租赁公司以下简称乙公司租入一台全新设备用于行政管
2013年12月31日甲公司从乙公司租入生产用设备一台租赁合同约定租期为2014年1月1日~2023
乙公司的最低租赁收款额为1090万元
此租赁为经营租赁
相对于乙公司而言的担保余值为90万元
甲公司的最低租赁付款额为1060万元
综合题甲公司2015年度与租赁相关交易或事项如下1甲公司为扩大生产规模决定从乙公司租入一台专用生产设
2019年1月1日甲公司从乙公司融资租入一台生产设备该设备公允价值为800万元 最低租赁付款额的现值
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甲股份有限公司以下简称甲公司于2013年1月1日从乙租赁公司以下简称乙公司租入一台全新设备用于行政管
该项租赁业务属于经营租赁
2013年甲公司因租入设备而计入管理费用的金额为60万元
2013年12月31日甲公司长期待摊费用的余额为40万元
2013年乙公司应确认的租赁收入为60万元
甲股份有限公司以下简称甲公司于2012年1月1日从乙租赁公司以下简称乙公司租入一台全新设备用于行政管
该项租赁业务属于经营租赁
2012年甲公司因租入设备而计入管理费用的金额为60万元
2012年12月31日甲公司长期待摊费用的余额为40万元
2012年乙公司应确认的租赁收入为60万元
2012年乙公司应确认的租赁收入为40万元
甲公司为扩大生产规模决定从乙公司租入一台专用生产设备2013年12月11日双方签订租赁合同主要条款包
20x8年1月1日甲公司从乙公司租入一台全新设备设备的可使用年限为5年原账面价值为280万元租赁合同
融资租赁乙
融资租赁甲
经营租赁甲
经营租赁乙
下列租赁业务中应作为融资租赁业务的有
甲公司租入一台设备，租赁期满时甲公司取得所有权
乙公司租入一条生产线，租赁期占租赁资产使用寿命的80%
丙公司租入一台设备，最低租赁付款额的现值占资产公允价值的比例为80%
丁公司租入一条生产线，丁公司具有优惠购买选择权，且优惠购买价款远低于租赁期满时资产的公允价值
甲公司2010年1月10日采用融资租赁方式租入一台大型设备租赁合同规定1该设备租赁期为6年每年支付租
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2003年12月21日甲公司从乙公司融资租入一台设备租赁合同规定租赁期为3年每年支付租金100万元租
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甲公司2X16年至2X18年发生下列与租赁有关的业务1甲公司2X16年1月1日以融资租赁方式租入一台
20x8年1月1日甲公司从 乙公司租入一台全新设备设备的可 使用年限为5年原账面价值为280万元租赁
融资租赁乙
融资租赁甲
经营租赁甲
经营租赁乙
甲公司采用融资租赁方式租入一台设备租赁期开始日为2010年12月31日最低租赁付款额现值为720万元
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甲股份有限公司为上市公司以下简称甲公司系增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%甲公司2009年度财务报告于2010年4月10H经董事会批准对外报出报出前有关情况和业务资料如下1甲公司在2010年1月进行内部审计过程中发现以下情况①2009年12月1日甲公司向乙公司销售5000件健身器材单位销售价格为1000元单位成本为800元开出的增值税专用发票上注明的销售价格为500万元增值税额为85万元协议约定在2010年2月28日之前有权退还健身器材健身器材已经发出款项尚未收到假定甲公司根据过去的经验估计该批健身器材退货率约为10%健身器材发出时纳税义务已经发生实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减至2009年12月31日上述商品尚未发生退货甲公司2009年度会计处理如下2009年12月1日发出健身器材时借应收账款585贷主营业务收入500应交税费-应交增值税销项税额85借主营业务成本400贷库存商品400②2009年12月1日甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批售价为3000万元成本为2400万元当日甲公司将收到的丙公司预付货款2000万元存入银行2009年12月31日该批产品尚未发出也未开具增值税专用发票甲公司据此确认销售收入2000万元结转销售成本1600万元并确认递延所得税负债③2009年12月31日甲公司一项无形资产的账面价值为200万元当日如将该无形资产对外出售预计售价为95万元预计相关税费为5万元如继续持有该无形资产预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为50万元甲公司据此于2009年12月31日就该无形资产计提减值准备150万元④甲公司2009年发生了950万元广告费支出发生时已作为销售费用计入当期损益税法规定该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除超过部分允许向以后年度结转税前扣除甲公司2009年实现销售收入5000万元该暂时性差异符合确认递延所得税资产的条件但甲公司2009年12月31日未确认递延所得税资产⑤2009年4月5日甲公司从丙公司购入一块土地使用权实际支付价款1200万元土地使用权尚可使用年限为50年按直线法摊销购入的土地用于建造公司厂房税法规定的摊销年限和摊销方法与会计相同2009年10月10日厂房开始建造甲公司将土地使用权的账面价值计入在建工程并停止对土地使用权摊销至2009年12月31日厂房仍在建造中甲公司相关会计处理如下借管理费用12贷累计摊销12借在建工程1188累计摊销12贷无形资产120022010年1月1日至4月10日甲公司发生的交易或事项资料如下①2010年1月12日甲公司收到戊公司退回的2009年12月从其购入的一批D产品以及税务机关开具的进货退出相关证明当日甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票该批D产品的销售价格为200万元增值税税额为34万元销售成本为160万元至2010年1月12日甲公司尚未收到销售D产品的款项②2010年3月2日甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小应按全额计提坏账准备甲公司在2009年12月31日已被告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务因而相应计提了坏账准备200万元3其他资料①上述产品销售价格均为公允价格不含增值税销售成本在确认销售收入时逐笔结转除特别说明外所有资产均未计提减值准备②甲公司适用的所得税税率为25%2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成在此之前发生的2009年度纳税调整事项均可进行纳税调整假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费③甲公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积要求对资料1中判断为不正确的会计处理编制相应的调整分录
下列人员或企业中不形成关联关系的有
企业在2003年第三季度编制中期资产负债表时要求同时提供上年度比较会计报告时间是
下列情形中可能产生合并会计报表问题的有
甲股份有限公司在编制本年度财务会计报告时对有关的或有事项进行了检查包括1正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得2000000元的赔偿2由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水有关环保部门正在进行调查估计很可能支付赔偿金额1000000元3甲公司为A公司提供银行借款担保担保金额5000000元甲公司了解到A公司近期的财务状况不佳很可能无法支付将于次年5月20日到期的银行借款3000000元甲公司在本年度财务会计报告中对上述或有事项的处理正确的有
下列项目中应计提折旧的固定资产有
P公司为一上市公司1999年12月20日发现1990年12月开始使用的一项固定资产仍然挂在在建工程科目中该项固定资产原价50000元预计使用年限10年与税法规定一致采用直线法计提折旧不考虑残值设该公司适用的所得税税率为33%该项会计差错的调整对留存收益的影响金额为
A公司2010年发生以下业务12010年1月1日A公司以银行存款6000万元取得甲公司80%的股份并实施控制投资时甲公司可辨认净资产公允价值为6400万元账面价值为6000万元2010年4月10日甲公司分派现金股利600万元2010年12月31日甲公司实现净利润1200万元2A公司于2010年1月1日以3300万元购入乙公司30%股权并对其有重大影响取得投资日乙公司可辨认净资产公允价值为9000万元账面价值为7000万元差额为一项待摊销期限为20年的管理用土地使用权2010年乙公司实现净利润为900万元其中包括对A公司销售本企业产品的未实现内部销售净利润150万元假定A公司没有其他长期股权投资项目且A公司与甲公司之间不存在关联关系要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题在2010年12月31日A公司编制的合并报表中商誉的金额是
甲乙丙三公司均为股份有限公司甲公司拥有丙公司10%的股份丙公司的其余股份由其他9个投资者持有除其中1个投资者持有40%的股份外其余股东所持股份均小于10%丙公司生产所需的某种配方由甲公司提供甲公司每年从丙公司获得定额报酬丙公司持有C企业100%的股份上一年度甲公司与丙公司签订了承包协议由甲公司承包C企业承包期3年在承包期内甲公司负责C企业日常经营活动的管理并每年支付给丙公司承包利润400000元甲公司拥有B公司15%的股份并为B公司常年提供最新研制的产品生产技术B公司生产产品的80%销售给甲公司甲公司某一董事之子为A企业的总会计师甲公司拥有D公司20%的股份并对D公司能够施加重大影响甲公司对于上述交易与事项的会计处理方法中应__的关联方关系有
下列项目中属于借款费用的有
甲公司以l台车床换入乙公司1台施工设备甲公司换出车床的账面原价为1000万元累计折旧为240万元公允价值为800万元未计提减值准备乙公司换出施工设备的账面原价为1200万元累计折旧为250万元公允价值为720万元已计提减值准备为200万元另外乙公司向甲公司支付补价80万元假定不考虑相关税费甲公司换入施工设备的入账价值为
甲公司为2001年1月1日设立的股份有限公司2001年和2002年适用的所得税率为15%从2003年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税该公司从2003年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法2001年和2002年累积发生的应纳税时间性差异为650000元至2005年12月31日止累积发生的可抵减时间性差异为200000元应纳税时间性差异为1000000元该公司所采用的下列会计处理方法及其计算的金额中正确的有
根据企业会计准则－－现金流量表的规定企业将净利润调节为经营活动现金流量时应在净利润的基础上调整增加的项目有
20×1年度和20×2年度甲公司发生的部分交易或事项以及相关的会计处理如下120×1年1月1日甲公司按面值购入乙公司当日发行的债券10万张每张面值100元票面年利率5%同时以每股25元的价格购入乙公司股票100万股占乙公司有表决权股份的3%对乙公司不具有重大影响甲公司将上述债券和股票投资均划分为可供出售金融资产乙公司因投资决策失误发生严重财务困难至20×1年12月31日乙公司债券和股票公允价值分别下降为每张75元和每股15元甲公司认为乙公司债券和股票公允价值的下降为非暂时性下跌对其计提减值损失合计1250万元20×2年乙公司成功进行了战略重组财务状况大为好转至20×2年12月31日乙公司债券和股票的公允价值分别上升为每张90元和每股20元甲公司将之前计提的减值损失650万元予以转回并作如下会计处理借可供出售金融资产——公允价值变动650万元贷资产减值损失650万元220×2年5月1日甲公司与丙公司达成协议将收取一组住房抵押贷款90%的权利以9100万元的价格转移给丙公司甲公司继续保留收取该组贷款10%的权利根据双方签订的协议如果该组贷款发生违约则违约金额首先从甲公司拥有的10%的权利中扣除直至扣完为止20×2年5月1日甲公司持有的该组住房贷款本金和摊余成本均为10000万元等于公允价值该组贷款期望可收回金额为9700万元过去的经验表明类似贷款可收回金额至少不会低于9300万元甲公司在该项金额资产转移交易中提供的信用增级的公允价值为100万元甲公司将该项交易作为以继续涉入的方式转移金融资产并作如下会计处理借银行存款9100万元继续涉入资产——次级权益1000万元贷贷款9000万元继续涉入负债1100万元320×2年12月21日甲公司按面值100元发行了100万份可转换债券取得发行收入总额10000万元该债券的期限为3年票面年利率为5%按年支付利息每份债券均可在到期前的任何时间转换为甲公司10股普通股在债券到期前持有者有权利在任何时候要求甲公司按面值赎回该债券甲公司发行该债券时二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场年利率为6%假定在债券发行日以市场利率计算的可转换债券本金和利息的现值为9400万元市场上类似可转换债券持有者提前要求赎回债券权利提前赎回权的公允价值为60万元甲公司将嵌入可转换债券的转股权和提前赎回权作为衍生工具予以分拆并作如下处理借银行存款10000万元应付债券——利息调整600万元贷应付债券——债券面值10000万元衍生工具——提前赎回权60万元资本公积——其他资本公积股份转换权540万元甲公司20×2年度实现账面净利润20000万元按照净利润的10%计提法定盈余公积本题不考虑所得税及其他因素要求判断甲公司20×2年5月1日将部分住房抵押贷款转移的会计处理是否正确并说明理由如果甲公司的会计处理不正确请编制更正的会计分录
甲股份有限公司为上市公司以下简称甲公司系增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%甲公司2009年度财务报告于2010年4月10H经董事会批准对外报出报出前有关情况和业务资料如下1甲公司在2010年1月进行内部审计过程中发现以下情况①2009年12月1日甲公司向乙公司销售5000件健身器材单位销售价格为1000元单位成本为800元开出的增值税专用发票上注明的销售价格为500万元增值税额为85万元协议约定在2010年2月28日之前有权退还健身器材健身器材已经发出款项尚未收到假定甲公司根据过去的经验估计该批健身器材退货率约为10%健身器材发出时纳税义务已经发生实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减至2009年12月31日上述商品尚未发生退货甲公司2009年度会计处理如下2009年12月1日发出健身器材时借应收账款585贷主营业务收入500应交税费-应交增值税销项税额85借主营业务成本400贷库存商品400②2009年12月1日甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批售价为3000万元成本为2400万元当日甲公司将收到的丙公司预付货款2000万元存入银行2009年12月31日该批产品尚未发出也未开具增值税专用发票甲公司据此确认销售收入2000万元结转销售成本1600万元并确认递延所得税负债③2009年12月31日甲公司一项无形资产的账面价值为200万元当日如将该无形资产对外出售预计售价为95万元预计相关税费为5万元如继续持有该无形资产预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为50万元甲公司据此于2009年12月31日就该无形资产计提减值准备150万元④甲公司2009年发生了950万元广告费支出发生时已作为销售费用计入当期损益税法规定该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除超过部分允许向以后年度结转税前扣除甲公司2009年实现销售收入5000万元该暂时性差异符合确认递延所得税资产的条件但甲公司2009年12月31日未确认递延所得税资产⑤2009年4月5日甲公司从丙公司购入一块土地使用权实际支付价款1200万元土地使用权尚可使用年限为50年按直线法摊销购入的土地用于建造公司厂房税法规定的摊销年限和摊销方法与会计相同2009年10月10日厂房开始建造甲公司将土地使用权的账面价值计入在建工程并停止对土地使用权摊销至2009年12月31日厂房仍在建造中甲公司相关会计处理如下借管理费用12贷累计摊销12借在建工程1188累计摊销12贷无形资产120022010年1月1日至4月10日甲公司发生的交易或事项资料如下①2010年1月12日甲公司收到戊公司退回的2009年12月从其购入的一批D产品以及税务机关开具的进货退出相关证明当日甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票该批D产品的销售价格为200万元增值税税额为34万元销售成本为160万元至2010年1月12日甲公司尚未收到销售D产品的款项②2010年3月2日甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小应按全额计提坏账准备甲公司在2009年12月31日已被告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务因而相应计提了坏账准备200万元3其他资料①上述产品销售价格均为公允价格不含增值税销售成本在确认销售收入时逐笔结转除特别说明外所有资产均未计提减值准备②甲公司适用的所得税税率为25%2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成在此之前发生的2009年度纳税调整事项均可进行纳税调整假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异不考虑除增值税所得税以外的其他相关税费③甲公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积要求对资料2中判断为资产负债表日后调整事项的编制相应的调整分录逐笔编制涉及所得税的会计分录合并编制涉及利润分配-未分配利润盈余公积-法定盈余公积的会计分录答案中的金额单位用万元表示
2006年1月1日A公司从某银行取得年利率4%2年期的贷款200万元利息按季支付现因A公司财务困难于2007年12月31日进行债务重组银行同意延长到期日至2009年12月31日利率降至3%免除全部积欠利息16万元本金减至180万元但附有一条件债务重组后如A公司自2008年起有盈利则利率恢复至4%若无盈利仍维持3%利息按年支付A公司2008年度盈利10万元2009年度盈利20万元要求完成A公司自债务重组日至债务到期偿还债务相关业务的会计分录
A公司2010年发生以下业务12010年1月1日A公司以银行存款6000万元取得甲公司80%的股份并实施控制投资时甲公司可辨认净资产公允价值为6400万元账面价值为6000万元2010年4月10日甲公司分派现金股利600万元2010年12月31日甲公司实现净利润1200万元2A公司于2010年1月1日以3300万元购入乙公司30%股权并对其有重大影响取得投资日乙公司可辨认净资产公允价值为9000万元账面价值为7000万元差额为一项待摊销期限为20年的管理用土地使用权2010年乙公司实现净利润为900万元其中包括对A公司销售本企业产品的未实现内部销售净利润150万元假定A公司没有其他长期股权投资项目且A公司与甲公司之间不存在关联关系要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题在2010年12月31日A公司编制的个别财务报表中投资收益的金额是
某项固定资产的账面原价为80000元预计使用年限为5年预计净残值为5000元按年数总和法计提折旧若该项固定资产在使用的第3年末公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值现在的销售净价为18000元未来5年内持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流量现值为16000元则该项固定资产在第3年末的账面价值为元
企业在销售货物或提供应税劳务时依增值税暂行条例规定应收取的增值税额属于下列哪个会计要素
甲公司经批准2010年1月1日发行三年期可转换公司债券发行价款4800万元该债券期限为3年面值为5000万元票面年利率为3%利息于每年的12月31日支付该债券均可以在发行1年后可以转换为甲公司普通股股票共可转换为400万股甲公司发行该可转换公司债券时二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场利率为6%已知P/F6%3=0.8396;P/A60/03=2.6730 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题 假定可转换公司债券持有人全部于2011年1月1日将其进行转换则资本公积——股本溢价的金额
甲公司为增值税一般纳税人专门从事水泥的生产和销售采用一次加权平均法按月计算发出水泥的成本20×2年6月初甲公司库存水泥20000吨月初账面余额为400万元本月生产完工入库60000吨耗费原材料发生直接人工和制造费用共计1400万元当月对外销售水泥40000吨由于突降暴雨导致甲公司成品库受损毁损水泥共计4000吨甲公司为改扩建成品库领用本企业生产的水泥共计2000吨月末库存水泥34000吨假定期初期末均无在产品 要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各小题 因暴雨毁损的产品净损失应计入
四甲公司为综合性百货公司从2010年起向办理甲公司购物卡且累计消费额达到1万元以上的客户授予奖励积分客户可以使用奖励积分每一奖励积分的公允价值为0.01元购买甲公司经营的任何一种商品奖励积分自授予之日起3年内有效过期作废甲公司采用先进先出法确定客户购买商品时使用的奖肋积分20102011年度发生的业务资料如下12010年度甲公司销售各类商品共计500万元不包括客户使用奖励积分购买的商品下同授予客户奖励积分共计500万分客户当年使用奖励积分共计250万分2010年末甲公司估计2010年度授予的奖励积分将有70%被使用22011年度甲公司销售各类商品共计1000万元授予客户奖励积分共计1000万分客户使用奖励积分1000万分2011年末甲公司估计2011年度授予的奖励积分将有90%被使用甲公司2010年因上述交易或事项而确认收入的金额为
下列各项有关或有事项会计处理的表述中正确的是
甲股份有限公司在编制本年度财务会计报告时对有关的或有事项进行了检查包括
甲公司2010年12月3日与乙公司签订产品销售合同合同约定甲公司向乙公司销售A产品200件单位售价10万元不含增值税单位成本为6万元增值税税率为17%乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项乙公司收到A产品后4个月内如发现质量问题有权退货甲公司于2010年12月10日发出A产品并开具增值税专用发票根据历史经验甲公司估计A产品的退货率为20%甲公司2010年12月15日与丙公司签订产品销售合同合同约定甲公司向丙公司销售B产品系新产品100件单位售价13万元不含增值税单位成本为7万元增值税税率为17%丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项丙公司收到B产品后4个月内如发现质量问题有权退货甲公司于2010年12月20日发出B产品并开具增值税专用发票至2010年12月31日止上述AB产品尚未发生退回按照税法规定销货方于收到购货方提供的开具红字增值税专用发票申请单时开具红字增值税专用发票并作减少当期应纳税所得额处理甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异甲公司于2010年度财务报告批准对外报出前A产品发生退回50件B产品未发生退货至AB产品退货期满止2010年出售的A产品实际退货60件B产品发生退货20件假定按税法规定企业发出商品时应确认收入的实现本题中甲公司乙公司丙公司均为增值税一般纳税人甲公司2010年度的所得税汇算清缴于2011年5月31日完成要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题甲公司凶销售AB产品对2010年度利润总额的影响是
A公司2007年12月1日以1000万元取得B公司30%的股权取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为3500万元A公司能够对B公司施加重大影响2007年12月31日A公司对B公司长期股权投资的可收回金额为800万元则A公司2007年12月31日应计提的长期股权投资减值准备为万元
下列各项有关所得税的会计处理中应在财务报表附注中__的是
下列各项中属于会计估计变更的有
甲公司2010年12月3日与乙公司签订产品销售合同合同约定甲公司向乙公司销售A产品200件单位售价10万元不含增值税单位成本为6万元增值税税率为17%乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项乙公司收到A产品后4个月内如发现质量问题有权退货甲公司于2010年12月10日发出A产品并开具增值税专用发票根据历史经验甲公司估计A产品的退货率为20%甲公司2010年12月15日与丙公司签订产品销售合同合同约定甲公司向丙公司销售B产品系新产品100件单位售价13万元不含增值税单位成本为7万元增值税税率为17%丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项丙公司收到B产品后4个月内如发现质量问题有权退货甲公司于2010年12月20日发出B产品并开具增值税专用发票至2010年12月31日止上述AB产品尚未发生退回按照税法规定销货方于收到购货方提供的开具红字增值税专用发票申请单时开具红字增值税专用发票并作减少当期应纳税所得额处理甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异甲公司于2010年度财务报告批准对外报出前A产品发生退回50件B产品未发生退货至AB产品退货期满止2010年出售的A产品实际退货60件B产品发生退货20件假定按税法规定企业发出商品时应确认收入的实现本题中甲公司乙公司丙公司均为增值税一般纳税人甲公司2010年度的所得税汇算清缴于2011年5月31日完成要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题下列关于甲公司2011年A产品销售退回会计处理的表述中错误的是
在计算稀释每股收益时下列说法中正确的是
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