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某产盐企业,2012年1月以自产的100吨液体盐和外购的200吨液体盐(相关的资源税已经缴纳),加工生产成100吨固体盐,本月全部销售取得销售收入60万元。已知液体盐的资源税单位税额为3元/吨,固体盐...
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注册会计师《税法综合练习》真题及答案
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某产盐企业2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨以自产液体盐5000吨加工成固体
20000元
35000元
45000元
60000元
某盐场2013年8月生产液体盐25万吨销售自产液体盐10万吨将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16
243
150
198
195
某盐场2014年8月生产液体盐25万吨销售自产液体盐10万吨将自产液体盐15万吨和 外购已税液体盐1
98
73
95
78
某盐场2006年8月生产液体盐25万吨销售自产液体盐10万吨将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16
198
243
195
150
某盐场2010年8月生产液体盐100万吨销售自产液体盐50万吨将自产液体盐50万吨和外购液体盐30万
840
450
600
690
某产盐企业2012年2月以外购的200吨液体盐相关的资源税已经缴纳加工生产成100吨固体盐本月销售6
300
1275
540
900
某产盐企业2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨以自产液体盐5000吨加工成固体
20000元
35000元
45000元
60000元
2011年10月某盐场以自产液体盐65万吨和外购液体盐70万吨共加工成固体盐32万吨生产的固体盐本月
900
700
500
200
2008年10月某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨生产的固体盐本月
870
1350
1370
1850
某产盐企业2015年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨以自产液体盐5000吨加工成固体
20000
35000
49000
60000
某盐场2014年10月生产液体盐150万吨销售30万吨另以自产液体盐100万吨和外购液体盐130万吨
1700
1440
1930
2060
某盐场2011年8月生产液体盐25万吨销售自产液体盐10万吨将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16
198
243
195
150
2010年7月某盐场发生下列业务生产液体盐58万吨当月销售43万吨以外购的液体盐10万吨用于生产固体
276.50
284.00
344.00
394.00
某产盐企业2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨以自产液体盐5000吨加工成固体
20000
35000
45000
60000
某盐场2014年8月生产液体盐25万吨销售自产液体盐10万吨将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16
98
73
95
78
某产盐企业2012年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨以自产液体盐5000吨加工成固体
20000元
35000元
54000元
60000元
某产盐企业2011年5月以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨以自产液体盐5000吨加工成固体盐
20000元
35000元
45000元
60000元
某产盐企业2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨以自产液体盐5000吨加工成固体
20000
35000
45000
60000
2008年10月某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨生产的固体盐本月
870
1350
1370
1850
某产盐企业2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨以自产液体盐5000吨加工成固体
35000元
60000元
20000元
45000元
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下列有关税法概念的表述正确的是
根据营业税的有关规定下列各项中应征收营业税的有
2011年10月甲房地产企业购置土地支付价款18000万元缴纳契税及其他费用共计550万元甲企业将全部土地三通一平后转让1/5取得销售收入7200万元将1/30的土地赠送给关系户当月该企业购置一台税控收款机支付3744元并取得普通发票发票已经过其主管地方税务机关审核该企业当月应缴纳营业税万元
在税务行政复议范围中下列行为属于税务机关做出的征税行为的是
某建筑公司2012年4月承揽甲企业一项建筑工程双方签订承包合同约定建筑公司提供材料2000万元劳务费1000万元甲企业提供材料价款300万元提供的设备价款为100万元工程于当月底提前竣工甲企业支付给建筑公司提前竣工奖100万元则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为万元
某广告经营公司5月份取得广告代理收入18万元支付给其他单位广告制作费5万元支付给电视台广告发布费3万元收取广告赞助费1万元该公司当月应纳营业税为万元
中国公民李某2012年将位于某市的房屋出租给他人居住按市场价格每月收取租金6000元2月份发生了修缮费1200元李某2012年租金收入应缴纳个人所得税元需要考虑营业税等税费的扣除
下列各项中属于金融经纪业务并应缴纳营业税的有
计算题2011年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下1销售商品房600套每套售价50万元收取销售收入30000万元预售商品房100套每套售价60万元当年预收房款2000万元2将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权经税务机关认定其作价明显偏低该栋高档别墅委托开发成本为2600万元当地无同类房产售价3按市场价格出售自建的办公楼一栋工程总成本1600万元取得销售收入为2500万元4将委托某建筑公司建造的一栋房屋无偿赠送给当地的一所小学该房屋的成本为1000万元当地无同类房产售价51月1日将买价为1000万元的综合楼作抵押向某商业银行贷款1200万元期限1年年利率6.8%按照协议规定抵押期间该房产由银行使用公司不再负担贷款利息当年12月31日贷款期满因房地产开发公司发生财务困难无力偿还贷款本金银行将所抵押房产收归己有该房屋核定价值为1200万元6转让办公楼一栋取得转让收入3000万元该办公楼为2010年购置购置原价2000万元要求根据上述资料回答下列问题当地规定的成本利润率为20%1该房地产企业就业务1应缴纳的营业税2该房地产企业就业务2应缴纳的营业税3该房地产企业就业务3应缴纳的营业税4该房地产企业就业务4应缴纳的营业税5该房地产企业就业务5应缴纳的营业税6该房地产企业就业务6应缴纳的营业税
下列免征营业税的项目有
单位将不动产无偿赠送给他人应视同发生应税行为征收营业税该行为营业税纳税义务发生时间为
2011年3月某娱乐公司取得餐厅经营收入40万元台球室经营收入44万元网吧经营收入25万元均分别核算该公司当月应缴纳营业税万元当地省级人民政府规定网吧适用的营业税税率是20%台球室适用的营业税税率为5%
根据营业税的规定下列不符合规定的是
根据有关规定下列说法正确的有
2012年2月某企业销售自己已使用5年的厂房取得收入1400万元该厂房委托建筑公司建造建造后最初入账原值800万元已计提折旧400万元该企业上述业务应缴纳营业税万元
根据营业税的规定下列不符合税法规定的有
北京某外贸公司2012年8月份购进及出口情况如下第一次购电风扇500台单价150元/台第二次购进电风扇200台单价148元/台均已取得增值税专用发票将两次外购的电风扇700台报关出口离岸单价20美元/台此笔出口已收汇并做销售处理美元与人民币比价为1∶6.8退税率为13%该笔出口业务应退增值税为元
纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的自期满之日起内申报缴纳营业税
计算题某综合公司2012年1月发生下列业务1该公司自建同一标准的楼房三栋建筑安装成本总计6000万元成本利润率为10%房屋建成后该公司将其中一栋留作自用一栋对外出租预收两年租金收入400万元另外一栋对外销售取得销售收入3000万元2该公司广告业务部当月取得广告代理业务收入500万元支付给有关单位广告制作费80万元支付电视台的广告发布费60万元3该公司下设非独立核算的娱乐中心当月取得门票收入5万元台位费收入1万元点歌费收入0.5万元销售烟酒饮料收入1万元台球室取得收入5万元保龄球馆取得收入10万元4该公司下设非独立核算的运输队具有国际运输资质当月取得境内运输收入200万元另将一批货物运往境外取得运输收入1000万元已知当地省级人民政府决定台球和保龄球适用的营业税税率是5%其他娱乐业适用营业税税率为20%要求根据上述资料回答下列问题1该公司第一笔业务应缴纳的营业税2该公司第二笔业务应缴纳的营业税3该公司第三笔业务应缴纳的营业税4该公司第四笔业务应缴纳的营业税
根据营业税法律制度的相关规定下列选项中营业税纳税期限为1个季度的有
根据营业税的规定以下属于文化体育业征税范围的有
下列各项业务所取得的收入中应按金融保险业税目征收营业税的是
根据营业税的规定下列符合税法规定的有
某建筑企业2012年4月20日以外币结算了一笔营业额在计算当月应缴纳营业税时税务机关要求按外汇市场价格折合人民币计算该企业人民币的折合率可以选择汇率中间价确定后1年内不得变更
2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元当月期货交易所购进办公用低值易耗品取得的增值税专用发票注明价款20万元期货交易所当月应缴纳增值税
下列营业税应税行为中采取预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有
保险公司取得下列收入应征营业税的是
根据营业税暂行条例的规定下列项目中免征营业税的有
某金融机构2011年第三季度购买A债券共支付56万元其中包括各种税费1万元购买B债券40万元另外支付了相关税费0.5万元第四季度将A债券转让取得收入60万元另外支付了1.5万元的相关税费将B债券转让扣除支付的相关税费0.6万元以后取得收入36.4万元则该金融机构第四季度转让债券应缴纳的营业税为万元
2011年10月某体育馆发生如下业务举办文艺演出取得门票收入20000元出租部分摊位取得租金收入50000元餐饮部取得经营收入60000元2011年10月该体育馆应缴纳营业税元
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