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“预提费用” 科目借方 “预提费用” 科目贷方 “管理费用” 科目借方 “财务费用” 科目贷方
借记“财务费用”科目 借记“管理费用”科目 贷记“应付利息”科目 贷记“短期借款”科目
企业研究阶段的支出应先通过“研发支出”科目核算 企业开发阶段的支出不应通过“研发支出”科目核算 企业研究阶段的支出应全部费用化 企业开发阶段的支出应全部资本化 企业无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，应将所发生的研发支出全部费用化
医护人员的工资 建造职工浴室的支出 购建职工宿舍的支出 职工浴室人员的工资 职工生活困难补助
召开反避税案件会议发生的费用 委托或聘请翻译人员所发生的费用 聘请专家所发生的劳务费、住宿费、交通费、伙食费等 奖励检举费用
“预提费用”科目借方 “预提费用”科目贷方 “管理费用”科目借方 “财务费用”科目贷方
修理费可以预提 修理费可以摊销 修理费可以直接在成本中列支 生产运营各年修理费率必须一致 修理费应计入总成本费用中的其他费用
生产工人的辞退福利 高危行业的安全生产费 矿产资源补偿费 借款费用 罚款支出
利息费 诉讼费 为销售商品专设销售机构而发生的费用 工会经费 行政部门发生的业务招待费
纳税服务绩效考评 与纳税服务项目相关的工作人员移动通讯费 为纳税人进行的税法培训费用 向纳税人开展的税法宣传费用
预提短期借款利息，借记“财务费用”等有关科目，贷记“预提费用”科目 预提长期借款利息，借记“财务费用”等有关科目，贷记“短期借款”科目 预提长期借款利息，借记“财务费用”等有关科目，贷记“预提费用”科目 预提长期借款利息，借记“财务费用”等有关科目，贷记“长期借款”科目
支付电信运营商的网络线路租赁与服务费 金税系统运行过程中用于购买计算机配件和耗材的费用 网络与信息安全体系日常保障、技术服务等费用 与金税运行维护相关的专家论证费用
可行性研究费 由于自然灾害造成的在建工程报废毁损净损失 建设期间的工程物资盘亏 负荷联合试车未形成产品的试车费用 辅助生产部门提供的水电
医护人员的工资 建造职工浴室的支出 购建职工宿舍的支出 职工生活困难补助 职工浴室人员的工资
《小企业会计准则》没有设置“预提费用”科目，但允许小企业根据需要自行增设相应科目用于日常核算 根据《小企业会计准则》增设“预提费用”科目的小企业，转账时，应将执行《小企业会计制度》的账务中的“预提费用”科目的余额直接转至新账，也可沿用原账，并在以后期间实际支付时予以冲销 根据《小企业会计准则》没有设置“预提费用”科目的小企业，转账时，应对执行《小企业会计制度》的账务中的“预提费用”科目的余额进行分析，转入新账中“应付利息”“其他应付款”等科目 资产负债表日，执行《小企业会计准则》后发生的尚未冲减完毕的预提费用余额，应根据其性质进行分析，在资产负债表“应付利息”“其他应付款”“其他流动负债”等项目中填列
通过扩大产品材料成本多列支出的， 应取得反映其材料假出库、 变更原材料计价方法、 向职工发放福利等计入材料采购成本等的相关账簿凭证资料 通过税前列支购置、 建造固定资产， 超标、 超范围计提固定资产折旧等手段多列支出的， 应取得反映其固定资产购置（建造） 成本、 折旧方法、 折旧率、 当期应计提固定资产折旧数额、 不得提取的固定资产折旧数额等的相关账簿凭证资料 通过违规摊销、 预提多列支出的， 应取得反映纳税人缩短待摊费用摊销期限、违规摊销开办费、 大修理费、 租赁费以及违规预提费用的相关账簿凭证及合同等资料 将专用基金支出挤入成本多列支出的， 应取得反映其将专用基金支出列入成本费用的相关账簿凭证资料
湘公网安备 43130202000226号