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某外国企业从事国际航空运输业务,2005年5月从我国大陆运载旅客出境,取得运输收 40万元,则该企业本月应缴营业税( )。
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注册会计师《单项选择》真题及答案
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下列各项收入中按照中国现行税收政策应该免征营业税的是
建筑业代办水利工程取得的收入
社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入
人民银行委托金融机构贷款取得的利息收入
从事国际航空运输业务的外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入
对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港澳门台湾企业以我国大陆运载旅客货物邮件的运输收入在国家另有规
3%
5%
20%
4.65%
某外国企业从事国际航空运输业务2007年5月从我国大陆运载旅客出境取得运输收入40万元则该企业本月应
免税
1.2万元
1.86万元
2万元
某外国企业从事国际航空运输业务2005年5月从我国大陆运载旅客出境取得运输收入40万元则该企业本月应
免税
1.2万元
1.86万元
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对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港澳门台湾企业从我国大陆运载旅客货物邮件的运输收入在国家另有规
5%
3%
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对于从事国际航空运输的外国企业或香港澳门台湾企业从我国大陆运载旅客货物邮件的运输收入在国家另有规定之
5%
3%
8%
4.65%
下列各项收入中按照中国现行税收政策应该免征营业税的是
建筑业代办水利工程取得的收入
社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入
人民银行委托金融机构贷款取得的利息收人
从事国际航空运输业务的外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入
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纳税人发生的下列各项财产损失须经税务机关审批才能申报企业所得税时扣除的有
中华人民共和国刑法规定纳税人采取欺骗隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的处并处罚金
单位将不动产无偿赠与他人不征营业税个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税
南方某礼花厂生产各种鞭炮焰火产品既有内销又有外销2003年9月发生以下业务1自营出口自产的鞭炮焰火一批出口离岸价格为2500万元人民币2销售给某外贸企业花炮一批开具的增值税专用发票上注明的销售额为1500万元另知外贸企业将收购的花炮70%外销出口离岸价格为900万元其余内销本月售出进货的20%开具增值税专用发票上销售额共计350万元开具普通发票上注明销售额58.5万元3本月购进原材料入库增值税专用发票上注明的税金为400元支付生产自用的水费取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元支付产品使用说明书的加工费取得增值税专用发票上注明的增值税0.1万元专用发票均已经过税务机关认证销货支付承运部门的运费取得运输发票上注明运输费8万元建设基金0.4万元运输保险费0.01万元4另有上期未抵扣完的增值税12万元要求1计算礼花厂当期应纳和应退的增值税消费税2计算外贸企业当期应纳和应退的增值税消费税增值税退税率为13%消费税税率为15%
税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出20000元以上罚款的案件
我国现行税法规定纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的经批准可以延期缴纳但最长不得超过
下列各项不符合税收征管法规定的是
2002年1月甲公司从联营企业分2001年税后利润37万元联营企业适用企业所得税税率15%当年享受了定期减半征收的优惠政策甲公司适用企业所得税税率为33%甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税
我国现行税法规定一般纳税人从小规模纳税人处购进的货物一律不得计算进项税额抵扣销项税额
我国现行税法规定对于借贷双方签订的流动资金周转性借款合同只以其规定的最高借款金额为计税依据在签订时贴花一次在限额内随借随还的款项无论是否签订新合同均不再另行贴花
我国现行税法规定个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费经主管税务机关确定可以
下列各项行为中需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是
个体户收购应税矿产品的按税务机关核定的应税产品税额依据收购的数量代扣代缴资源税
经批准可以计提坏账准备金的纳税人其年末应收账款包括
税务所虽然不是税务行政处罚的主体但其可以对个体工商户及未取得营业执照的单位个人实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚
以下所得应按工资薪金所得缴纳个人所得税的有
某公司实际占地面积共计10000平方米其中200平方米为厂区内绿地300平方米为厂区外对外开放的绿地企业内学校和幼儿园共占地1000平方米另外该企业将面积600平方米的土地无偿提供给驻地__作办公用地另出租500平方米给市民政局作办公用地该企业所处地段适用年税额为5元/平方米该公司应缴纳的城镇土地使用税为元
企业亏损经税务机关审核后方可弥补
某企业于2009年成立领取了营业执照税务登记证房产证土地使用证商标注册证各一件资金账簿记载实收资本1350万元新启用其他营业账簿日本当年发生经济业务如下14月初将一间门面房租给某商户签订财产租赁合同租期一年合同记载年租金12万元本年内租金收入9万元出租闲置的办公用品签订租赁合同月租金500元但未指定具体租赁期限28月份与某公司签订货物运输保管合同记载运费9万元装卸费1万元仓储保管费8万元货物保价100万元310月份以一栋价值50万元的房产作抵押取得银行抵押贷款40万元并签订抵押贷款合同年底由于资金周转困难按合同约定将房产产权转移给银行并依法签订产权转移书据412月份与甲公司签订转让技术合同转让收入按甲公司2009年~2011年实现利润的30%支付要求根据上述资料回答下列问题2009年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税
我国现行税法规定企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除企业的固定资产改良支出如果有关固定资产尚未提足折旧可增加固定资产价值如有关固定资产已提足折旧则在发生当期直接扣除
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代理增值税纳税申报时需要报送的资料有
某企业于2009年成立领取了营业执照税务登记证房产证土地使用证商标注册证各一件资金账簿记载实收资本1350万元新启用其他营业账簿日本当年发生经济业务如下14月初将一间门面房租给某商户签订财产租赁合同租期一年合同记载年租金12万元本年内租金收入9万元出租闲置的办公用品签订租赁合同月租金500元但未指定具体租赁期限28月份与某公司签订货物运输保管合同记载运费9万元装卸费1万元仓储保管费8万元货物保价100万元310月份以一栋价值50万元的房产作抵押取得银行抵押贷款40万元并签订抵押贷款合同年底由于资金周转困难按合同约定将房产产权转移给银行并依法签订产权转移书据412月份与甲公司签订转让技术合同转让收入按甲公司2009年~2011年实现利润的30%支付要求根据上述资料回答下列问题2009年运输保管合同应缴纳印花税
下列关于国际反避税措施的陈述正确的是
A公司是设在深圳市的内资家电企业注册资本为10000万元2008年该公司的有关会计核算资料显示全年销售营业收入净额为7600万元利润总额为1000万元按利润总额计算确定的当年应纳企业所得税额为250万元税务稽查人员对A公司2008年的账册资料进行了检查发现可能影响该公司应纳税所得额的事项如下1年初向工商银行贷款10000万元用于资金周转期限2年年利率为7.2%向其他企业借款5000万元年利率为10%期限2年上述利息支出均已计入财务费用2销售营业收入中包括技术转让收入800万元3成本费用中包括发放的全年工资总额500万元并支付了12万元工会经费80万元职工福利费和15万元教育经费已取得工会缴款收据4全年发生业务招待费40万元全部计入管理费用5全年发生广告费支出800万元业务宣传费支出400万元计入销售费用6采取备抵法提取坏账准备本年计提的坏账费用为2万元7融资租赁设备1台当年支付租赁费24万元计提价旧4万元均计入管理费用8当年取得金融债券和国债利息收入26万元和40万元计入投资收益92008年12月31日将2006年对C公司作价160万元投资的土地使用权收回并转让取得款项200万元计入其他应付款10公司有闲置未用的产成品仓库一幢和未使用的设备1台当年分别计提折旧6万元和3万元均计入管理费用11从西安市联营企业分回利润240万元已经在该企业所在地按15%的税率缴纳了所得税计入投资收益要求根据企业所得税的有关规定分析说明A公司的上述事项是否影响2008年的应纳税所得额如有错误请分步指出纳税时调整之处并计算A公司2008年应纳企业所得税额和企业所得税
下列项目中不得抵扣进项税的有
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下列可以抵扣进项税的项目有______
某企业于2009年成立领取了营业执照税务登记证房产证土地使用证商标注册证各一件资金账簿记载实收资本1350万元新启用其他营业账簿日本当年发生经济业务如下14月初将一间门面房租给某商户签订财产租赁合同租期一年合同记载年租金12万元本年内租金收入9万元出租闲置的办公用品签订租赁合同月租金500元但未指定具体租赁期限28月份与某公司签订货物运输保管合同记载运费9万元装卸费1万元仓储保管费8万元货物保价100万元310月份以一栋价值50万元的房产作抵押取得银行抵押贷款40万元并签订抵押贷款合同年底由于资金周转困难按合同约定将房产产权转移给银行并依法签订产权转移书据412月份与甲公司签订转让技术合同转让收入按甲公司2009年~2011年实现利润的30%支付要求根据上述资料回答下列问题2009年该企业共计应缴纳印花税
土地使用权权属纠纷未解决的土地应待国土管理部门裁决后征收城镇土地使用税
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