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某公司20×1年末权益资本构成如下： 股本(每股面值1元) 2 400万元 资本公积 2 500万元...
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某公司20×1年末权益资本构成如下 股本每股面值1元2400万元 资本公积2500万元
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某公司20×1年末权益资本构成如下 20×1年末该公司资产负债率60%所得税税率30%负债平均利
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XYZ公司的所得税税率为25%2008年年初递延所得税资产科目余额为250万元均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响可供出售金融资产科目余额为9000万元初始投资成本为10000万元2008年12月31日XYZ公司有以下尚未履行的合同12008年12月XYZ公司与甲公司签订一份不可撤销合同约定在2009年2月以每件4.8万元的价格向甲公司销售1000件X产品甲公司应预付定金560万元若XYZ公司违约双倍返还定金XYZ公司2008年将收到的乙公司定金560万元存入银行2008年12月31日XYZ公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料因原材料价格大幅上涨XYZ公司预计每件x产品的生产成本为5.52万元22008年12月XYZ公司与乙公司签订一份Y产品销售合同约定在2009年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品违约金为合同总价款的30%2008年12月31日XYZ公司库存Y产品3000件每件成本1.6万元目前市场每件价格2.4万元假定XYZ公司销售Y产品不发生销售费用32008年11月甲公司与丙公司签订一份Z产品销售合同约定在2009年2月末以每件4万元的价格向丙公司销售6000件z产品违约金为合同总价款的50%至2008年12月31日XYZ公司只生产了Z产品4000件每件成本4.8万元其余2000件产品因原材料原因停产由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口而该国出现金融危机所需2000件原材料预计2009年3月末以后才能进门恢复生产的日期很可能在2009年4月以后42008年12月可供出售金融资产的公允价值为9500万元5不考虑其他相关税费假设税法规定经济合同的违约金和资产减值损失在实际发生时才允许税前扣除要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题XYZ公司2008年12月与甲公司签订1000件X产品其正确的会计处理方法是
2008年12月31日甲公司将一台生产用大型机器设备以110万元的价格销售给乙公司账面原价为200万元同时甲公司与乙租赁公司签订了一份融资租赁合同将该设备租回合同主要条款及其他有关资料如下1租赁标的物大型机器设备2租赁期开始日2008年12月31日3租赁期2008年12月31日～2011年12月31日4租金支付方式自承租日起每6个月于月末支付租金22.5万元5该设备的保险维护等费用均由甲公司负担估计每年约1万元6该设备在租赁开始日的公允价值为110万元7租赁合同规定年利率为14%8该设备的估计使用年限为10年已使用5年期满无残值承租人采用年限平均法计提折旧没有计提减值准备9租赁期满时甲公司享有优惠购买选择权购买价6万元估计期满时的公允价值为45万元10承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费律师费差旅费印花税等初始直接费用共计1.5万元以银行存款支付[P/A7%6=4.7665P/F7%6=0.6663P/A8%6=4.6229P/F8%6=0.6302]要求根据上述资料回答以下问题出售该项固定资产时应确认的递延收益是万元
A公司是一家电脑销售公司2008年7月1日A公司向B公司销售1000台电脑每台销售价格为4500元单位成本为4000元开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4500000元增值税税额为765000元协议约定B公司应于8月1日之前支付贷款在12月31日之前有权退还电脑电脑已经发出款项尚未收到假定A公司根据过去的经验估计该批电脑的退货率约为15%按照税法规定销货方于收到购货方提供的开具红字增值税专用发票中请单时开具红字增值税专用发票并作减少当期应纳税所得额的处理A公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更12月31日发生销售退回实际退货量为120台要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题2008年A公司因销售电脑应交纳的所得税是
A公司2008年度净利润为32000万元不包括子公司利润或子公司支付的股利发行在外普通股30000万股持有子公司B公司70%的普通股股权B公司2008年度净利润为l782万元发行在外普通股300万股普通股平均市场价格为6元2008年年初B公司对外发行240万份可用于购买其普通股的认股权证行权价格为3元A公司持有12万份认股权证假设除股利外母子公司之间没有其他需抵消的内部交易A公司取得对B公司投资时B公司各项可辨认资产的公允价值与其账面价值一致要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题B公司的稀释每股收益为元
东胜公司拥有企业总部资产和两条独立生产线AB被认定为两个资产组另外还有一个通过企业合并方式取得的公司被认定为D资产组2008年年末总部资产和AB两个资产组的账面价值分别为400万元400万元和600万元两条生产线的使用寿命分别为5年10年2008年年末两条生产线出现减值的迹象并于期末进行减值测试在减值测试过程中一栋办公楼的账面价值可以在合理和一致的基础上分摊至各资产组且以各资产组的账面价值和剩余使用寿命加权平均计算的账面价值作为分摊的依据经对资产组包括分配的总部资产减值测试计算确定的资产组AB的未来现金流量现值分别为400万元600万元无法确定资产组AB的公允价值减去处置费用后的净额D资产组系2007年12月末东胜公司以1100万元的价格购买__公司持有的__公司80%的股权股权转让手续于当月办理完毕当日__公司可辨认净资产的公允价值为1000万元东胜公司与__公司在该项交易前不存在关联方关系至20×8年12月31日__公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值为1300万元东胜公司估计包括商誉在内的D资产组的可收回金额为1250万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题东胜公司合并报表应确认的商誉减值损失金额为万元
A公司是一家电脑销售公司2008年7月1日A公司向B公司销售1000台电脑每台销售价格为4500元单位成本为4000元开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4500000元增值税税额为765000元协议约定B公司应于8月1日之前支付贷款在12月31日之前有权退还电脑电脑已经发出款项尚未收到假定A公司根据过去的经验估计该批电脑的退货率约为15%按照税法规定销货方于收到购货方提供的开具红字增值税专用发票中请单时开具红字增值税专用发票并作减少当期应纳税所得额的处理A公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更12月31日发生销售退回实际退货量为120台要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题下列关于A公司2008年销售退回会计处理的表述中不正确的是
2008年12月31日甲公司将一台生产用大型机器设备以110万元的价格销售给乙公司账面原价为200万元同时甲公司与乙租赁公司签订了一份融资租赁合同将该设备租回合同主要条款及其他有关资料如下1租赁标的物大型机器设备2租赁期开始日2008年12月31日3租赁期2008年12月31日～2011年12月31日4租金支付方式自承租日起每6个月于月末支付租金22.5万元5该设备的保险维护等费用均由甲公司负担估计每年约1万元6该设备在租赁开始日的公允价值为110万元7租赁合同规定年利率为14%8该设备的估计使用年限为10年已使用5年期满无残值承租人采用年限平均法计提折旧没有计提减值准备9租赁期满时甲公司享有优惠购买选择权购买价6万元估计期满时的公允价值为45万元10承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费律师费差旅费印花税等初始直接费用共计1.5万元以银行存款支付[P/A7%6=4.7665P/F7%6=0.6663P/A8%6=4.6229P/F8%6=0.6302]要求根据上述资料回答以下问题租赁期开始日租赁资产的入账价值是万元
甲股份有限公司以下简称甲公司适用的所得税税率为25%假定不考虑其他纳税调整事项该公司按照净利润的10%提取盈余公积甲公司2007年度财务报告于2008年3月20日批准对外报出所得税于2008年2月25日汇算清缴完毕甲公司发生有关事项如下12007年12月1日甲公司因其产品质量问题对吴某造成人身伤害被吴某提起诉讼要求赔偿50万元至12月31日法院尚未作出判决甲公司预计该项诉讼很可能败诉赔偿金额估计在45～51万元之间并且还需要支付诉讼费用2万元考虑到公司已就该产品质量向保险公司投保公司基本确定可从保险公司获得赔偿金20万元22008年2月15日法院判决甲公司向吴某赔偿45万元并负担诉讼费用2万元甲公司和吴某均不再上诉32008年2月21日甲公司从保险公司获得产品质量赔偿款20万元并于当日用银行存款支付了对吴某的赔偿款和诉讼费用要求根据上述资料不考虑其他情况回答以下问题下列关于所得税的处理不正确的有
甲公司为境内注册公司以人民币作为记账本位币外币业务采用交易发生日的即期汇率折算该公司在中东地区设有一家子公司P公司由于常年处于战乱状态P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回20×8年3月31日甲公司银行存款余额为500万美元折算的人民币金额为3415万元短期借款余额为120万美元折算的人民币金额为819.6万元按月折算汇率甲公司20×8年4月份有关外币交易或事项如下①4月1日从中国银行借入200万美元期限为6个月借人的美元暂存银行借入当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币②4月12日将150万美元兑换为人民币兑换取得的人民币已存入银行当日市场汇率为1美元=6.87元人民币当日银行买人价为1美元=6.86元人民币卖出价为1美元=6.88元人民币③4月20日提前向中国银行归还借人的50万美元归还借款时的即期汇率为1美元=6.90元人民币④4月30日市场汇率为1美元=7.00元人民币要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题甲公司于4月12日以美元兑换人民币产生的汇兑损益为
20×7年2月1日甲建筑公司本题/称甲公司与乙房地产开发商本题下称乙公司签订了一份写字楼建造合同合同总价款为4700万元建造期限2年乙公司于开工时预付20%的合同价款甲公司于20×7年3月1日开工建设估计工程总成本为4500万元至20×7年12月31日甲公司实际发生成本1984万元其中包括甲公司在订立合同时发生的差旅费100万元为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用60万元由于客户要求将原设计中采用的铝合金门窗改为采用隔热效果更好的塑钢门窗甲公司预计完成合同尚需发生成本2976万元为此甲公司于20×7年12月31日要求增加合同价款500万元并与乙公司达成一致意见20×8年度甲公司实际发生成本2946万元年底预计完成合同尚需发生530万元20×9年2月底工程按时完工甲公司累计实际发生工程成本5100万元不包括差旅费和为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用假定该建造合同的结果能够可靠估计甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更税法规定计提的资产减值损失不允许税前扣除在实际发生损失时才允许扣除甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题甲公司因该建造合同于20×8年度确认的递延所得税收益是
仁达公司2007年1月1日按每份面值1000元发行了300万份可转换债券取得总收入300000万元支付发行费用5万元该债券期限为3年票面年利率为6%利息于次年1月10日支付每100份债券均可在债券发行1年后转换为80股该公司普通股每股面值1元公司发行该债券时二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为9%假定不考虑其他相关因素2008年4月1日某债券持有者将面值为150000万元可转换公司债券申请转换为普通股并于当日办妥相关手续假定未支付的应计利息不再支付剩余债券没有转换为普通股其中P/F9%3=0.77218P/A9%3=2.53130要求根据上述资料不考虑其他情况回答以下问题下列关于可转换公司债券转股后的会计处理正确的有
甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态要求根据上述材料不考虑其他因素回答以下问题下列关于甲公司该流水线折旧年限的确定方法中正确的是
甲公司是上市公司拥有一家子公司——乙公司2006～2008年发生的相关交易如下12006年甲公司将100件商品销售给乙公司每件售价3万元每件销售成本2万元销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元每件1万元2006年乙公司销售了其中的20件年末该批存货可变现净值为140万元2007年乙公司对外售出40件年末存货可变现净值为90万元2008年乙公司对外售出10件年末存货可变现净值为45万元2甲公司2008年12月31应收乙公司账款余额为600万元年初应收乙公司账款余额为500万元假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备坏账准备的计提比例为5%假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税税率为25%税法规定企业取得的存货应按历史成本计量各项资产计提的减值损失只有在实际发生时才允许从应纳税所得额中扣除根据上述资料回答以下问题2007年关于内部存货交易的抵消处理中对递延所得税项目的影响额为万元
XYZ公司的所得税税率为25%2008年年初递延所得税资产科目余额为250万元均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响可供出售金融资产科目余额为9000万元初始投资成本为10000万元2008年12月31日XYZ公司有以下尚未履行的合同12008年12月XYZ公司与甲公司签订一份不可撤销合同约定在2009年2月以每件4.8万元的价格向甲公司销售1000件X产品甲公司应预付定金560万元若XYZ公司违约双倍返还定金XYZ公司2008年将收到的乙公司定金560万元存入银行2008年12月31日XYZ公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料因原材料价格大幅上涨XYZ公司预计每件x产品的生产成本为5.52万元22008年12月XYZ公司与乙公司签订一份Y产品销售合同约定在2009年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品违约金为合同总价款的30%2008年12月31日XYZ公司库存Y产品3000件每件成本1.6万元目前市场每件价格2.4万元假定XYZ公司销售Y产品不发生销售费用32008年11月甲公司与丙公司签订一份Z产品销售合同约定在2009年2月末以每件4万元的价格向丙公司销售6000件z产品违约金为合同总价款的50%至2008年12月31日XYZ公司只生产了Z产品4000件每件成本4.8万元其余2000件产品因原材料原因停产由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口而该国出现金融危机所需2000件原材料预计2009年3月末以后才能进门恢复生产的日期很可能在2009年4月以后42008年12月可供出售金融资产的公允价值为9500万元5不考虑其他相关税费假设税法规定经济合同的违约金和资产减值损失在实际发生时才允许税前扣除要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题XYZ公司2008年12月末有关所得税不正确的会计处理是
甲公司为股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算所得税税率为25%盈余公积计提比例为10%2008年年初发生如下事项12008年年初根据固定资产的使用情况合理地将计提折旧的方法由原来的直线法改为双倍余额递减法预计净残值和折旧年限不变固定资产原值100万元已经使用5年预计使用年限10年预计净残值为零22008年年初由于执行新会计准则将对外出租的房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产投资性房地产的账面余额为150万元已计提折旧15万元折旧年限为10年未计提减值准备转换当日投资性房地产的公允价值为120万元3由于低值易耗品在企业资产中比例减少2008年年初将其核算方法由原来的五五摊销法改为一次转销法42008年年初按照企业会计准则规定将建造合同收入确认由完成合同法改为按完工百分比法2008年以前按完成合同法确认的收入为80万元按照完工百分比法应确认的合同收入为60万元税法上按照完工百分比法确认合同收入并计入应纳税所得额5由于应收账款收账风险加大将应收账款坏账准备计提比例由0.4%改为0.5%2008年初应收账款余额为200万元期末余额150万元6由于执行新准则将短期投资重新划分为交易性金融资产核算其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值该短期投资2008年年初账面价值为50万元公允价值为80万元变更日该交易性金融资产的计税基础为50万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题下列事项中属于会计估计变更的有
甲公司是上市公司拥有一家子公司——乙公司2006～2008年发生的相关交易如下12006年甲公司将100件商品销售给乙公司每件售价3万元每件销售成本2万元销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元每件1万元2006年乙公司销售了其中的20件年末该批存货可变现净值为140万元2007年乙公司对外售出40件年末存货可变现净值为90万元2008年乙公司对外售出10件年末存货可变现净值为45万元2甲公司2008年12月31应收乙公司账款余额为600万元年初应收乙公司账款余额为500万元假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备坏账准备的计提比例为5%假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税税率为25%税法规定企业取得的存货应按历史成本计量各项资产计提的减值损失只有在实际发生时才允许从应纳税所得额中扣除根据上述资料回答以下问题2008年关于内部债权债务的抵消对当期损益的影响为万元
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改为25%根据公司的未来发展计划预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下12007年3月21日A公司购买甲公司发行的股票划分为交易性金融资产公允价值为2000万元2007年6月30日该交易性金融资产的公允价值为2200万元公司管理层计划在2007年下半年出售该交易性金融资产2007年12月3日将该股票出售取得价款2500万元假定税法规定资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额待出售时一并计入22007年6月21日A公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议该协议签订后A公司不能单方面解除根据该协议A公司于2008年1月1日起至2008年6月30日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款1000万元假定税法规定与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣32007年6月30日A公司在对存货进行清查时发现库存某产品因储存不当造成一定程度的腐蚀预计只能降价出售故计提了存货跌价准备100万元销售部门提供的销售计划表明该批产品拟于2008年1月对外出售根据税法规定企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除42007年6月30日A公司应收D公司账款余额为1000万元因B公司当期发生严重亏损A公司对该应收账款计提了100万元坏账准备按照税法规定计提的各项资产减值不允许税前抵扣根据与B公司达成的偿债协议该笔债权将于2008年1月清偿52007年6月30日A公司购买的国库券划分为持有至到期投资按照实际利率确认的半年利息收入100万元按照票面利率确认的半年应收利息120万元6至2007年12月31日事项2至5未发生任何增减变动2007年度A公司实现会计利润5000万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题A公司2007年6月30日所得税的会计处理不正确的有
20×7年2月1日甲建筑公司本题/称甲公司与乙房地产开发商本题下称乙公司签订了一份写字楼建造合同合同总价款为4700万元建造期限2年乙公司于开工时预付20%的合同价款甲公司于20×7年3月1日开工建设估计工程总成本为4500万元至20×7年12月31日甲公司实际发生成本1984万元其中包括甲公司在订立合同时发生的差旅费100万元为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用60万元由于客户要求将原设计中采用的铝合金门窗改为采用隔热效果更好的塑钢门窗甲公司预计完成合同尚需发生成本2976万元为此甲公司于20×7年12月31日要求增加合同价款500万元并与乙公司达成一致意见20×8年度甲公司实际发生成本2946万元年底预计完成合同尚需发生530万元20×9年2月底工程按时完工甲公司累计实际发生工程成本5100万元不包括差旅费和为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用假定该建造合同的结果能够可靠估计甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度甲公司适用的所得税税率为25%预计未来期间不会变更税法规定计提的资产减值损失不允许税前扣除在实际发生损失时才允许扣除甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题下列有关甲公司对建造合同的合同收入和合同成本进行确认的表述中正确的是
20×7年1月1日甲公司以银行存款9000万元投资于乙公司60%的股权当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为13500万元假定公允价值与账面价值相同交易前甲公司与乙公司不存在关联方关系20×7年乙公司实现净利润7500万元乙公司于20×8年3月1日宣告分派20×7年度的现金股利2000万元20×8年12月6日甲公司将其持有的对乙公司长期股权投资的1/3出售给某企业出售取得价款5400万元出售时的账面余额仍为9000万元未计提减值准备于当日办理完毕股权划转手续当日被投资单位可辨认净资产公允价值总额为24000万元除所实现净损益外乙公司未发生其他计入资本公积的交易或事项甲公司按净利润的10%提取盈余公积在出售20%的股权后甲公司对乙公司的持股比例为40%在被投资单位董事会中派有代表但不能对乙公司的生产经营决策实施控制要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题下列有关甲公司长期股权投资处理的表述中不正确的是
2008年12月31日甲公司将一台生产用大型机器设备以110万元的价格销售给乙公司账面原价为200万元同时甲公司与乙租赁公司签订了一份融资租赁合同将该设备租回合同主要条款及其他有关资料如下1租赁标的物大型机器设备2租赁期开始日2008年12月31日3租赁期2008年12月31日～2011年12月31日4租金支付方式自承租日起每6个月于月末支付租金22.5万元5该设备的保险维护等费用均由甲公司负担估计每年约1万元6该设备在租赁开始日的公允价值为110万元7租赁合同规定年利率为14%8该设备的估计使用年限为10年已使用5年期满无残值承租人采用年限平均法计提折旧没有计提减值准备9租赁期满时甲公司享有优惠购买选择权购买价6万元估计期满时的公允价值为45万元10承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费律师费差旅费印花税等初始直接费用共计1.5万元以银行存款支付[P/A7%6=4.7665P/F7%6=0.6663P/A8%6=4.6229P/F8%6=0.6302]要求根据上述资料回答以下问题2009年12月31日未确认融资费用分摊额是万元
甲公司为上市公司于20×7年1月1日销售给乙公司产品一批价款为2000万元增值税税率为17%双方约定3个月付款乙公司因财务困难无法按期支付至20×7年12月31日甲公司仍未收到款项甲公司未对该应收账款计提坏账准备20×7年12月31日乙公司与甲公司协商达成债务重组协议如下1乙公司以现金偿付甲公司100万元债务2乙公司以A种产品按公允价值抵偿部分债务A产品账面成本为500万元公允价值为580万元公允价值与计税价格相同增值税税率为17%产品已于20×7年12月31日运抵甲公司甲公司向乙公司另行支付增值税进项税额3乙公司以200万股普通股偿还债务每股面值为1元活跃市场上的每股市价为3元甲公司因此持有乙公司5%的股权份额并拟长期持有双方已于20×7年12月31日办妥相关手续4甲公司同意免除乙公司剩余债务的20%并延期至20×9年12月31日偿还并从20×8年1月1日起按年利率4%计算利息但如果乙公司从20×8年起年实现利润总额超过200万元则年利率上升为5%如果乙公司年利润总额低于200万元则仍按年利率4%计算利息乙公司20×8年实现利润总额220万元20×9年实现利润总额150万元乙公司于每年年末支付利息假定乙公司该或有支付义务符合预计负债的确认条件要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题下列有关甲公司债务重组的会计处理中正确的有
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改为25%根据公司的未来发展计划预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下12007年3月21日A公司购买甲公司发行的股票划分为交易性金融资产公允价值为2000万元2007年6月30日该交易性金融资产的公允价值为2200万元公司管理层计划在2007年下半年出售该交易性金融资产2007年12月3日将该股票出售取得价款2500万元假定税法规定资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额待出售时一并计入22007年6月21日A公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议该协议签订后A公司不能单方面解除根据该协议A公司于2008年1月1日起至2008年6月30日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款1000万元假定税法规定与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣32007年6月30日A公司在对存货进行清查时发现库存某产品因储存不当造成一定程度的腐蚀预计只能降价出售故计提了存货跌价准备100万元销售部门提供的销售计划表明该批产品拟于2008年1月对外出售根据税法规定企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除42007年6月30日A公司应收D公司账款余额为1000万元因B公司当期发生严重亏损A公司对该应收账款计提了100万元坏账准备按照税法规定计提的各项资产减值不允许税前抵扣根据与B公司达成的偿债协议该笔债权将于2008年1月清偿52007年6月30日A公司购买的国库券划分为持有至到期投资按照实际利率确认的半年利息收入100万元按照票面利率确认的半年应收利息120万元6至2007年12月31日事项2至5未发生任何增减变动2007年度A公司实现会计利润5000万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题按照我国企业会计准则的规定有关所得税会计报表列示不正确的有
东胜公司拥有企业总部资产和两条独立生产线AB被认定为两个资产组另外还有一个通过企业合并方式取得的公司被认定为D资产组2008年年末总部资产和AB两个资产组的账面价值分别为400万元400万元和600万元两条生产线的使用寿命分别为5年10年2008年年末两条生产线出现减值的迹象并于期末进行减值测试在减值测试过程中一栋办公楼的账面价值可以在合理和一致的基础上分摊至各资产组且以各资产组的账面价值和剩余使用寿命加权平均计算的账面价值作为分摊的依据经对资产组包括分配的总部资产减值测试计算确定的资产组AB的未来现金流量现值分别为400万元600万元无法确定资产组AB的公允价值减去处置费用后的净额D资产组系2007年12月末东胜公司以1100万元的价格购买__公司持有的__公司80%的股权股权转让手续于当月办理完毕当日__公司可辨认净资产的公允价值为1000万元东胜公司与__公司在该项交易前不存在关联方关系至20×8年12月31日__公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值为1300万元东胜公司估计包括商誉在内的D资产组的可收回金额为1250万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题关于资产预计未来现金流量的估计中下列表述正确的是
XYZ公司的所得税税率为25%2008年年初递延所得税资产科目余额为250万元均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响可供出售金融资产科目余额为9000万元初始投资成本为10000万元2008年12月31日XYZ公司有以下尚未履行的合同12008年12月XYZ公司与甲公司签订一份不可撤销合同约定在2009年2月以每件4.8万元的价格向甲公司销售1000件X产品甲公司应预付定金560万元若XYZ公司违约双倍返还定金XYZ公司2008年将收到的乙公司定金560万元存入银行2008年12月31日XYZ公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料因原材料价格大幅上涨XYZ公司预计每件x产品的生产成本为5.52万元22008年12月XYZ公司与乙公司签订一份Y产品销售合同约定在2009年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品违约金为合同总价款的30%2008年12月31日XYZ公司库存Y产品3000件每件成本1.6万元目前市场每件价格2.4万元假定XYZ公司销售Y产品不发生销售费用32008年11月甲公司与丙公司签订一份Z产品销售合同约定在2009年2月末以每件4万元的价格向丙公司销售6000件z产品违约金为合同总价款的50%至2008年12月31日XYZ公司只生产了Z产品4000件每件成本4.8万元其余2000件产品因原材料原因停产由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口而该国出现金融危机所需2000件原材料预计2009年3月末以后才能进门恢复生产的日期很可能在2009年4月以后42008年12月可供出售金融资产的公允价值为9500万元5不考虑其他相关税费假设税法规定经济合同的违约金和资产减值损失在实际发生时才允许税前扣除要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题XYZ公司2008年12月与丙公司签订6000件Z产品其正确的会计处理方法是
甲公司为股份有限公司所得税采用资产负债表债务法核算所得税税率为25%盈余公积计提比例为10%2008年年初发生如下事项12008年年初根据固定资产的使用情况合理地将计提折旧的方法由原来的直线法改为双倍余额递减法预计净残值和折旧年限不变固定资产原值100万元已经使用5年预计使用年限10年预计净残值为零22008年年初由于执行新会计准则将对外出租的房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产投资性房地产的账面余额为150万元已计提折旧15万元折旧年限为10年未计提减值准备转换当日投资性房地产的公允价值为120万元3由于低值易耗品在企业资产中比例减少2008年年初将其核算方法由原来的五五摊销法改为一次转销法42008年年初按照企业会计准则规定将建造合同收入确认由完成合同法改为按完工百分比法2008年以前按完成合同法确认的收入为80万元按照完工百分比法应确认的合同收入为60万元税法上按照完工百分比法确认合同收入并计入应纳税所得额5由于应收账款收账风险加大将应收账款坏账准备计提比例由0.4%改为0.5%2008年初应收账款余额为200万元期末余额150万元6由于执行新准则将短期投资重新划分为交易性金融资产核算其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值该短期投资2008年年初账面价值为50万元公允价值为80万元变更日该交易性金融资产的计税基础为50万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中正确的有
20×7年1月1日甲公司以银行存款9000万元投资于乙公司60%的股权当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为13500万元假定公允价值与账面价值相同交易前甲公司与乙公司不存在关联方关系20×7年乙公司实现净利润7500万元乙公司于20×8年3月1日宣告分派20×7年度的现金股利2000万元20×8年12月6日甲公司将其持有的对乙公司长期股权投资的1/3出售给某企业出售取得价款5400万元出售时的账面余额仍为9000万元未计提减值准备于当日办理完毕股权划转手续当日被投资单位可辨认净资产公允价值总额为24000万元除所实现净损益外乙公司未发生其他计入资本公积的交易或事项甲公司按净利润的10%提取盈余公积在出售20%的股权后甲公司对乙公司的持股比例为40%在被投资单位董事会中派有代表但不能对乙公司的生产经营决策实施控制要求根据上述资料不考虑其他因素回答以下问题甲公司对长期股权投资账面价值进行调整时应调整增加的留存收益金额为
仁达公司2007年1月1日按每份面值1000元发行了300万份可转换债券取得总收入300000万元支付发行费用5万元该债券期限为3年票面年利率为6%利息于次年1月10日支付每100份债券均可在债券发行1年后转换为80股该公司普通股每股面值1元公司发行该债券时二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为9%假定不考虑其他相关因素2008年4月1日某债券持有者将面值为150000万元可转换公司债券申请转换为普通股并于当日办妥相关手续假定未支付的应计利息不再支付剩余债券没有转换为普通股其中P/F9%3=0.77218P/A9%3=2.53130要求根据上述资料不考虑其他情况回答以下问题下列关于发行可转换公司债券时的会计处理正确的有
甲股份有限公司以下简称甲公司适用的所得税税率为25%假定不考虑其他纳税调整事项该公司按照净利润的10%提取盈余公积甲公司2007年度财务报告于2008年3月20日批准对外报出所得税于2008年2月25日汇算清缴完毕甲公司发生有关事项如下12007年12月1日甲公司因其产品质量问题对吴某造成人身伤害被吴某提起诉讼要求赔偿50万元至12月31日法院尚未作出判决甲公司预计该项诉讼很可能败诉赔偿金额估计在45～51万元之间并且还需要支付诉讼费用2万元考虑到公司已就该产品质量向保险公司投保公司基本确定可从保险公司获得赔偿金20万元22008年2月15日法院判决甲公司向吴某赔偿45万元并负担诉讼费用2万元甲公司和吴某均不再上诉32008年2月21日甲公司从保险公司获得产品质量赔偿款20万元并于当日用银行存款支付了对吴某的赔偿款和诉讼费用要求根据上述资料不考虑其他情况回答以下问题下列有关或有资产会计处理的表述中不正确的存
甲公司2006年对乙公司投资占乙公司注册资本的25%乙公司的其他股份分别由其他三个企业平均持有甲公司按权益法核算对乙公司的投资至2007年12月31日甲公司对乙公司投资的账面价值为300万元其中投资成本200万元损益调整100万元2008年1月5日乙公司的某一股东A企业收购了除甲公司以外的其他投资者对乙公司的股份同时以155万元收购了甲公司对乙公司投资的50%A企业已持有乙公司87.5%的股份并控制乙公司甲公司持有乙公司12.5%的股份并失去影响力为此甲公司改按成本法核算2008年3月1日乙公司宣告分派2007年度利润甲公司可获得利润25万元假定乙公司的股份在活跃市场上没有报价要求编制有关会计分录
甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态要求根据上述材料不考虑其他因素回答以下问题对于甲公司就该流水线维修保养期间的会计处理下列各项中不正确的是
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