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交通运输业适用11%的税率 租赁有形不动产适用17%的税率 营业税改征增值税试点范围包括交通运输业以及部分现代服务业 一般纳税人应在"应交税费-应交增值税"科目下设"营改增抵减的销项税额"明细科目
一般纳税人应该在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"明细科目 小规模纳税人初次购买增值税税控设备，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减"应交税费-应交增值税"科目 交通运输业适用11%的税率 租赁有形不动产适用17%的税率
营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按13%计算抵扣进项税 营改增一般纳税人接受旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税 营改增一般纳税人发生与非正常损失的购进货物相关的运费支出，可按11%抵扣进项税 营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税 营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣
化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务 皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务 律师事务所购买自用的应征消费税的汽车 广告公司接受旅客运输服务
正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务 纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形 试点纳税人从试点地区取得的2012年1月1日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外） 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的
提供交通运输业服务，税率为11% 小规模纳税人提供应税服务，税率3% 提供有形动产租赁服务，税率为17% 提供广播影视服务，税率为6%
提供有形动产租赁服务，税率为17% 提供交通运输业服务，税率为11% 提供文化创意服务，税率为6% 小规模纳税人提供应税服务，税率为3%
接受试点地区的一般纳税人提供的货物运输服务，取得其开具的货物运输业增值税专用发票，按照该发票上注明的增值税额，从销项税额中抵扣 接受试点地区的小规模纳税人提供的货物运输服务，取得其委托税务机关代开货物运输业增值税专用发票，按照发票上注明的不含税价款和3%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣 接受非试点地区的单位和个人提供的交通运输劳务，取得开具的运输费用结算单据，按照该运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣 从试点地区取得的试点实施之后取得的运输费用结算单据，一律可以作为增值税扣税凭证
湘公网安备 43130202000226号