A公司为国有控股公司适用的所得税税率为25%预计在未来期间不会发生变化2008年1月1日首次执行新会-X题卡

甲公司2007年末递延所得税负债科目的贷方余额为90万元均为固定资产后续计量对所得税的影响适用的所得

借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57 借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50

A公司为2×11年新成立的公司2×11年发生经营亏损3000万元按照税法规定该亏损可用于抵减以后5个

2×11年末应确认递延所得税资产990万元 2×12年转回递延所得税资产264万元 2×12年末的递延所得税资产余额为550万元 2×13年末当期应交所得税为0

甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下20×9年1月1日甲公司开始对 A设备计提折旧A设备

折旧产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产折旧产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债折旧产生的暂时性差异影响当期所得税，不影响递延所得税折旧产生的暂时性差异不影响当期所得税，影响递延所得税

甲公司2011年末递延所得税负债科目的贷方余额为90万元均为固定资产后续计量对所得税的影响适用的所得

借：递延所得税负债65贷：所得税费用65 借：递延所得税负债40递延所得税资产25贷：所得税费用65 借：递延所得税负债24递延所得税资产33贷：所得税费用57 借：所得税费用25递延所得税资产25贷：递延所得税负债50

A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备预计使用期5年无残值采用双倍余额递减法计提折旧税法

0.36 0.792 0.6 0.66

下列关于企业所得税的表述中正确的有

如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税企业应以未来转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债

A公司2006年12月31日购入价值200万元的设备预计使用期5年无残值采用年限平均法计提折旧税法允

48 12 72 15.84

甲公司2008年末递延所得税负债科目的贷方余额为90万元均为固定资产后续计量对所得税的影响适用的所得

借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57 借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50

甲公司于2008年发生经营亏损1000万元按照税法规定该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额该公

确认递延所得税资产250万元确认递延所得税负债250万元确认递延所得税资产200万元确认递延所得税负债200万元

A公司2006年12月31日购入价值200万元的设备预计使用期为5年无残值采用直线法计提折旧税法允许

48 72 12 15.84

甲公司于20×4年2月1日取得乙公司70%的股权属于非同一控制下的控股合并确认商誉30万元合并当日产

应该确认递延所得税资产50万元贷方冲减商誉30万元贷方确认营业外收入20万元贷方确认所得税费用20万元

A公司2006年12月31日购入价值200万元的设备预计使用期5年无残值采用年限平均法计提折旧税法

48 12 72 15.84