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税款、职工工资和社会保险费用、银行借款 职工工资和社会保险费用、税款、银行借款 职工工资和社会保险费用、银行借款、税款 税款、银行借款、职工工资和社会保险费用
发行对象为公众投资者 发行条件比短期银行借款苛刻 筹资成本比公司债券低 －次性筹资数额比短期银行借款大
大量持有外汇 在公开市场买进商业票据 通过向商业银行借款 大量持有政府债券
基本存款账户能支取现金而 I 临时存款账户不能支取现金 基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款 基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制 基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理
银行借款的资本成本较高 筹资数额有限 与发行公司债券,融资租赁等债务筹资其他方式相比，银行借款的筹资速度快 与发行公司债券相比较，银行借款的限制条件多
职工工资和社会保险费用,税款,银行借款 税款,银行借款,职工工资和社会保险费用 税款,职工工资和社会保险费用,银行借款 职工工资和社会保险费用,银行借款,税款
适用于各类企业 成本高 筹资速度快 方式灵活 风险低
与发行债券、融资租赁等债务筹资方式相比，银行借款的程序相对简单，所花时间较短 利用银行借款筹资，比发行债券和融资租赁的利息负担要低 借款筹资对公司具有较大的灵活性 可以筹集到无限的资金
相比于银行借款、融资租赁等，一次筹资数额大 相比于银行借款，募集资金的使用限制较少 在债务筹资中，公司债券筹资的资本成本通常是最高的 能够提高公司的社会声誉
领取现金；借记“现金”科目，贷记“存放中央银行款项”科目。 缴存一般性存款；借记“缴存中央银行一般性存款”科目，贷记“存放中央银行款项”科目。 向中央银行借款；借记“向中央银行借款”科目，贷记“存放中央银行款项”科目。 归还中央银行借款；借记“存放中央银行款项”科目，贷记“向中央银行借款”科目。 收到中央银行再贴现款时，借记“向中央银行借款”科目——再贴现户，贷记“存放中央银行款项”科目。
发行对象为公众投资者 发行条件比短期银行借款苛刻 筹资成本比公司债券低 一次性筹资数额比短期银行借款大
银行借款利息的支付方式一般为收款法 在信贷额度内，银行需无条件提供贷款 补偿性余额属于提前归还借款 如果存在周转信贷协定，则要对已经使用的资金支付承诺费
银行借款利息的支付方式－般为收款法 在信贷额度内，银行需无条件提供贷款 补偿性余额属于提前归还借款 如果存在周转信贷协定，则要对已经使用的资金支付承诺费
税款、 职工工资和社会保险费用、 银行借款 职工工资和社会保险费用、 税款、 银行借款 职工工资和社会保险费用、 银行借款、 税款 税款、 银行借款、 职工工资和社会保险费用
银行借款手续费会影响银行借款的资本成本 银行借款的资本成本仅包括银行借款利息支出 银行借款的资本成本率一般等于无风险利率 银行借款的资本成本与还本付息方式无关
发行对象为公众投资者 发行条件比短期银行借款苛刻 筹资成本比公司债券低 一次性筹资数额比短期银行借款大
发行对象为公众投资者 发行条件比短期银行借款苛刻 筹资成本比公司债券低 一次性筹资数额比短期银行借款大参考
基本存款账户没有数量限制而临时存款账户受数量限制 基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金 基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理 基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款
相比于银行借款融资租赁等，一次筹资数额大 相比于银行借款等，募集资金的使用限制较少 在债务筹资中，公司债券筹资的资本成本通常是最高的 能够提高公司的社会声誉
负债增加所有者权益减少 资产增加，负债增加 资产增加所有者权益增加 资产增加，负债减少
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