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评价内部审计人员的专长和独立性 观察内部审计人员正在实施的程序 检查其他类似项目 检查内部审计人员已经检查过的项目
组织风险和内部审计人员的数量。 组织风险和管理需要。 管理需要和内部审计人员数量。 内部审计人员数量和经验、结构。
固有风险（重大错报风险）与检查风险成正比 控制风险（重大错报风险）与固有风险（重大错报风险）成反比 审计风险是客观存在的，因此是不可控的 内部控制越有效.控制风险（重大错报风险）的评估水平就越低 可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量
内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施 若审计人员认为内部控制完全不能预防或发现错误，就应将控制风险定为100% 内部控制越有效，控制风险就越低 按内部控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制 如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员就无需开展实质性审查
内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识 在本期是否确实实施了用以发现舞弊的程序 对于通过内审程序发现的舞弊， 管理层是否 采取了适当的应对措施 在某一时间对可能存在舞弊嫌疑事项及有关人员进行检查是否适宜
内部审计机构和内部审计人员应当以风险为基础组织实施内部审计业务 内部审计人员应当充分运用重要性原则 内部审计机构应当在实施审计十日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作 内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程
只要 EHS 部门接受环境保护机构合理的定期检查，那么就认为它受到了合理的审计。 向高级管理层和审计委员会报告这个情况，并通告他们内部审计准则要求 EHS 接受合格的内部审计人员审计。 由于技术和法律原因，只要 EHS 部门向董事会和高级管理层报告，那么认为该职能最好在内部审计活动之外处理。 审查 EHS 部门的风险暴露，与其它风险相权衡，决定是否修改审计计划以包括 EHS业务。
内部控制越有效，控制风险越低 当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据 较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少 固有风险和控制风险的水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低 较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越多
同有风险与检查风险成正比 控制风险与固有风险成反比 审计风险是客观存在的，因此是不可控的 内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低 可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量
被审计单位内部控制比较健全，但尚存在一定缺陷 检查被审计单位有关业务时差错发生率高 审计人员无法信任被审计单位的内部控制 被审计单位的内部控制健全且执行良好
检查其他类似项目 评价内部审计人员的专长和独立性 检查内部审计人员已经检查过的项目 观察内部审计人员正在实施的程序
被审计单位内部控制健全有效 审计人员无法对内部控制的有效性作出评价 审计人员进行符合性测试的成本不高 被审计单位的固有风险很高
实施实质性测试 检查内控制度 评估审计风险 实施符合性测试
审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议 内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本 审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估 审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平
运用分析性复核方法检查有关数据和资料的总体合理性 询问管理人员和其他有关人员 检查内部控制过程中生成的文件和记录 向有关第三方进行函证 观察业务活动和内部控制的实际运行情况
固有风险与检查风险成正比 控制风险与固有风险成反比 审计风险是客观存在的。因此是不可控的 内部控制越有效.控制风险的评估水平就越低 可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量
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