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助理人员在对存货监盘时，发现有一批存货盘点的工作量较大，H公司对存货实行永续盘存制度，助理人员拟采用审查公司的有关存货的收发记录代替。 ( )
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注册会计师《判断》真题及答案
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辛注册会计师负责对H公司20×8年度财务报表进行审计在对生产与存货循环审计的过程中遇到下列事项请代为
向乙公司进行函证
纳入存货的监盘范围
因为其存放地点不在H公司，无法实地监盘，因此不将其纳入存货的监盘范围
仅利用H公司的账簿记录确认C材料的账面价值
信诚会计师事务所接受了丙股份有限公司以下简称丙公司的委托审计其2009年度财务报表AB注册会计师负责
信诚会计师事务所接受了丙股份有限公司以下简称丙公司的委托审计其2009年度财务报表AB注册会计师负
注册会计师A正在拟定对XYZ公司存货的监盘计划由助理人员实施监盘工作下面有关监盘计划和监盘工作
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ABC会计师事务所于2010年2月9日接受了丙公司的委托审计其2009年度财务报表事务所委派C注册会
C注册会计师正在拟定对Q公司存货的监盘计划由助理人员实施监盘工作下面有关监盘汁划和监盘工作有无不妥
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C注册会计师正在拟定对Q公司存货的监盘计划由助理人员实施监盘工作下面有关监盘计划和监盘工作有无不妥当
C注册会计师正在拟定对Q公司存货的监盘计划由助理人员实施监盘工作下面有关监盘汁划和监盘工作有无不妥当
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C注册会计师正在拟定对Q公司存货的监盘计划由助理人员实施监盘工作以下的监盘计划和监盘工作有无不妥当
注册会计师A正在拟定对XYZ公司存货的监盘计划由助理人员实施监盘工作下面有关监盘计划和监盘工作
注册会计师A正在拟定对XYZ公司存货的监盘计划由助理人员实施监盘工作下面有关监盘计划和监盘工作
H公司是一家工业制造性企业拥有大量的存货内部控制较完善A注册会计师是H公司2005年度会计报表审计的
C注册会计师正在拟定对Q公司存货的监盘计划由助理人员实施监盘工作以下的监盘计划和监盘工作有无不妥当之
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四丙注册会计师负责对E公司2×10年度财务报表进行审计在运用审计风险模型审计风险=重大错报风险×检查风险时丙注册会计师遇到下列事项请代为做出正确的专业判断在控制检查风险时丙注册会计师应当采取的有效措施是
项目负责人A注册会计师在对长期借款项目进行审计时发现其明细如下贷款单位金额借款期限年利率借款条件借款用途甲银行第一营业部2000万元2001年1月2007年7月9％以存货抵押借款扩建厂房乙银行第二营业部5000万元2005年7月2007年7月6％以设备抵押借款流动资金合计7000万元针对向甲银行的借款注册会计师所规划的下列审计程序中不能认同的是
三辛注册会计师负责对J公司2×10年度财务报表进行审计在实施存货监盘程序时遇到以下事项请代为作出正确的专业判断在对存货实施监盘程序时辛注册会计师的以下做法中不正确的有
在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为做到恰当控制的有
在识别了关联方及其交易后为确定关联方交易是否已做适当的记录和__注册会计师应当
四丙注册会计师负责对E公司2×10年度财务报表进行审计在运用审计风险模型审计风险=重大错报风险×检查风险时丙注册会计师遇到下列事项请代为做出正确的专业判断下列与重大错报风险相关的表述中正确的是
三辛注册会计师负责对J公司2×10年度财务报表进行审计在实施存货监盘程序时遇到以下事项请代为作出正确的专业判断如果J公司的存货中包括生产用原浆储存在木桶当中注册会计师在进行盘点时以下做法中正确的有
ABC会计师事务所接受X股份有限公司的委托对其2006年12月31日的与会计报表相关的内部控制进行审核并发表审核意见会计师事务所委派注册会计师A和B执行该业务他们在2007年1月20日完成了审核工作2007年1月22日草拟的报告如下内部控制审计报告X股份有限公司全体股东我们接受委托审核了贵公司管理层对2006年度与会计报表相关的内部控制有效性贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性我们的审核是依据内部控制审核指导意见进行的在审核过程中我们实施了包括了解测试和评价内部控制设计的合理性和运行的有效性以及我们认为必要的其他程序我们认为贵公司按照企业内部控制规范于2006年12月31日保持了与会计报表相关的有效的内部控制内部控制具有固有限制存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性此外由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当或降低对控制政策程序的遵循程度根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险会计师事务所公章中国注册会计师A中国注册会计师B地址2007年1月22日要求请指出上述内部控制审核报告中的不恰当之处并予以改正
五丁注册会计师负责对F公司2×10年度财务报表进行审计在了解F公司内部控制时遇到下列事项请代为做出正确的专业判断在了解F公司内部控制时丁注册会计师通常采用的程序不包括
一ABC会计师事务所承接了H公司2×10年度财务报表审计业务并决定对被审计年度发生的总计3000笔总金额为5000万元的销售业务实施PPS抽样以证实主营业务收入的准确性己注册会计师主要负责该项目为此确定了可容忍错报150万元预计总体错报为50万元误受风险为10%相应的风险系数为2.31扩张系数为1.5在执行审计抽样时遇到下列事项请代为做出正确的专业判断以下有关确定样本规模的说法中正确的有
七ABC会计师事务所在执业过程中遇到了关于注册会计师法律责任的问题针对下列事项请代为作出正确的专业判断下列不能作为免责事由的是
一ABC会计师事务所在2×11年初承接了多个公司特殊目的的审计业务在实施审计的过程中遇到下列问题请代为做出正确的专业判断ABC会计师事务所接受了B公司委托对2×10年12月31日的应收账款明细表进行审计以下说法中不正确的是
下列各项中能够证明XYZ股份有限公司确实存在未入账应付账款的是
2006年10月18日该公司与丁企业签订一项电子设备的设计合同合同总价款为240万元该公司自11月1日起开始该电子设备的设计工作至12月31日已完成设计工作量的30%发生设计费用60万元按当时的进度估计2007年3月30日将全部完工预计将再发生费用40万元丁企业按合同已于12月1日一次性支付全部设计费用240万元该公司在2006年将收到的240万元全部确认为收入并将已发生的设计费用结转为成本
六戊注册会计师负责对G公司2×10年度财务报表进行审计在针对会计评估实施审计程序过程中遇到以下事项请代为做出正确的专业判断下列有关评价管理层使用的假设的说法中不正确的是
注册会计师D在了解L公司与存货相关的内部控制时需要考虑L公司与存货业务相关的职务划分按照不相容职务分离的基本内部控制要求以卜有关存货的职务组合中应当严格分离的组合是
助理人员编制了Y公司下属某生产企业的制造费用各项目分析表项目本年数所占比例上年数增减比例工资50000.0043.98%50000.00-房租费8400.007.39%7000.00+20%折旧费36996.6932.54%15574.00+137.55%修理费4813.004.23%12904.00-62.70%水电费13479.4011.86%13749.60-1.96%合计113689.40100%99227.6014.57%助理人员通过查阅相关记录和现场查看发现本年度业务增长并新增了一条流水线助理人员认为本年度Y公司的制造费用合理
五丁注册会计师负责对F公司2×10年度财务报表进行审计在了解F公司内部控制时遇到下列事项请代为做出正确的专业判断在对被审计单位的控制活动的了解中丁注册会计师注意到以下控制活动其中属于实物控制活动的是
四丙注册会计师负责对E公司2×10年度财务报表进行审计在运用审计风险模型审计风险=重大错报风险×检查风险时丙注册会计师遇到下列事项请代为做出正确的专业判断当评估的重大错报风险水平增高时丙注册会计师可能采取的措施是
由于Y公司的连锁商店较多助理人员选定50家的商店进行监盘同时助理人员评价了各商店的内部审计工作认为很满意利用内部审计工作成果并使用分析性程序等替代程序对其他商店存货余额的准确性做出评价助理人员据以得出资产负债表日存货真实正确的审计结论
ABC会计师事务所的A和B注册会计师接受委派对甲上市公司以下简称甲公司2006年度会计报表进行审计甲公司尚未采用计算机记账A和B注册会计师于2006年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项摘录如下1甲公司产成品发出时由销售部填制一式四联的出库单仓库发出产成品后将第一联出库单存登记产成品卡片第二联交存销售部留存第三四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账2会计人员戊负责开具销售发票在开具销售发票之前先核对装运凭证和相应的经批准的销售单并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量3甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行采购部根据经批准的请购单发出订购单货物运达后验收部根据订购单的要求验收货物并编制一式多联的未连续编号的验收单仓库根据验收单验收货物在验收单上签字后将货物移入仓库加以保管验收单上有数量品名单价等要素验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单付款凭单经批准后月末交会计部一联交会计部登记材料明细账一联由仓库保留并登记材料明细账会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿4会计部审核付款凭单后支付采购款项甲公司授权会计部的经理签署支票经理将其授权给会计人员丁负责但保留了支票印章丁根据已适当批准的凭单在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票并在凭单上加盖已支付的印章对付款控制程序的穿行测试表明A和B注册会计师未发现与公司规定有不一致之处5计划部根据批准签发预先编号的生产通知单生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单仓库发料后其中一联留存一联连同材料交还领料部其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算6甲公司股__会批准董事会的投资权限为1亿元以下董事会决定由总经理负责实施总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖甲公司规定公司划人营业部的款项由证券部申请由会计部审核总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户经总经理批准证券部直接从营业部资金账户支取款项证券买卖资金存取得会计记录由会计部处理A和B注册会计师了解和测试投资的内部控制制度后发现证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核根据总经理的批准会计部已将8000万元汇入该户证券部处理证券买卖的会计记录月底将证券买卖清单交给会计部会计部据以汇总登记7甲公司控股股东的法定代表人同时兼任甲公司的法定代表人总经理是聘任的在公司章程及相关决议中未具体载明股__会董事会经营班子的融资权限和批准程序经了解2006年根据总经理的批示向工商银行借人了1亿元贷款8甲公司设立了内部审计部并直接对董事长负责每年对子公司和各业务部进行审计并出具审计报告A和B注册会计师获取了2006年度所有的内部审计报告经抽查表明内部审计报告指出了内控存在的缺陷和改进建议9甲公司设立现金出纳员和银行出纳员银行出纳员负责到银行取送支票等票据并登记银行存款日记账月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表10员工根据公司的批准手续报销会计部对报销单据加以审核现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款要求1根据上述摘录假定未描述的其他内容不存在缺陷请指出甲公司内部控制在设计与运行方面的缺陷并提出改进建议2根据对甲公司内部控制的了解和测试请分别指出上述内部控制缺陷与哪些会计报表项目或科目的何种认定相关
2006年10月10日该公司向其全资子公司乙企业销售B电子设备60台每台销售价格为400万元B电子设备每台的销售成本为250万元该公司已将60台发送乙企业乙企业在对该B电子设备进行验收后已如数将货款通过银行汇至该公司该公司在2006年度以每台400万元的价格确认销售收入并相应结转销售成本B电子设备全部通过乙企业对外销售不向其他公司销售
四ABC会计师事务所接受委托审计K公司2×10年度财务报表壬注册会计师任项目负责人在对收入进行审计的过程中遇到下列事项请代为做出正确的专业判断在对应收账款实施函证程序时壬注册会计师的以下做法中正确的有
二ABC会计师事务所接受委托对C公司2×10年度财务报表进行审计甲为项目负责人在实施审计的过程中遇到下列问题请代为做出正确的专业判断针对下列不同情况注册会计师出具审计报告的意见恰当的是
Y公司的账面记录显示该公司在2006年度共发生了4680笔甲产品销售业务确认的销售收入为14040万元助理人员在审查甲产品的销售业务时从销售业务总体中抽取了300笔构成样本进行审查这300笔业务的账面记录金额为960万元审定的金额为810万元注册会计师认为助理人员得出的以下结论中正确的有
三辛注册会计师负责对J公司2×10年度财务报表进行审计在实施存货监盘程序时遇到以下事项请代为作出正确的专业判断辛注册会计师在编制存货监盘计划时相关的计划内容应当列明的内容包括
二庚注册会计师负责对I公司2×10年度财务报表进行审计在对I公司的投资和筹资循环实施审计时遇到以下事项请代为作出正确的专业判断庚注册会计师计划测试I公司2×10年末长期银行借款余额的完整性以下审计程序中可能实现该审计目标的有
已设立的公司增加注册资本时以实物土地使用权等出资的在注册会计师验资后公司应在后6个月内依照有关规定办理资产转移过户手续并报公司登记机关备案
在进行年度会计报表审计时有关项目截止测试的下列说法中正确的有
三ABC会计师事务所接受委托对D公司2×10年度财务报表进行审计乙为项目负责人在实施审计的过程中遇到下列问题请代为做出正确的专业判断ABC会计师事务所2×11年3月15日完成了审计工作并于同日向D公司提交了审计报告D公司于3月28日将已审财务报表与审计报告一并对外报出此后ABC会计师事务所知悉D公司的下列情况其中注册会计师应当采取行动的是
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