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【资料1】 甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造(2012年甲企业取得第1笔生产经营收入)，2013年有关财务数据如下： (1)全年产品销售收入4000...
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初级会计《问答》真题及答案
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国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
对于需要国家重点扶持的高新技术企业减按的税率征收企业所得税
12%
15%
20%
25%
国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税高新技术企业除拥有核心自主知识产权外还应同
科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例
研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例
来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例
高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例
产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
对于需要国家重点扶持的高新技术企业减按的税率征收企业所得税
12％
15％
20％
25％
国家需要重点扶持的高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税
国家重点扶持的高新技术企业减按的税率征收企业所得税
10%
15%
20%
25%
对于需要国家重点扶持的高新技术企业减按的税率征收企业所得税
12%
15%
20%
25%
根据新的企业所得税法规定国家重点扶持的高新技术企业适用的企业所得税税率是
10%
15%
20%
25%
对于需要国家重点扶持的高新技术企业减按的税率征收企业所得税
12%
15%
20%
25%
新企业所得税法规定的税率国家重点扶持的高新技术企业减按征收;
15%
20%
25%
28%
新企业所得税法规定的税率国家重点扶持的高新技术企业减按征收
15%
20%
25%
28%
国家需要重点扶持的高新技术企业减按的税率征收企业所得税
甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业2018年甲居民企业将一项符合条件 的技术转让给乙企业净所
10
20
15
甲居民企业是--家国家重点扶持的高新技术企业2018年甲居民企业将=项符合条件的技术转让给乙企业净所
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20
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0
根据新的企业所得税法规定国家重点扶持的高新技术企业适用的企业所得税税率是
10％
15％
20％
25％
下列各选项中属于需要国家重点扶持的高新技术企业所得税税率是
15%
20%
25%
30%
根据企业所得税法国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税但高新技术企业取得的高新
50%
60%
70%
80%
国家需要重点扶持的高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税
国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是
30%
25%
20%
15%
国家需要重点扶持的高新技术企业必须符合以下哪些条件
产品（服务） 属于《国家重点支持的高新技术领域》 规定的范围
研究开发费用占销售收入的比例、 高新技术产品（服务） 收入占企业总收入的比例、 科技人员占职工总数的比例不低于规定标准
高新技术企业认定管理办法规定的其他条件
拥有核心自主知识产权
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甲公司采用计划成本进行材料的日常核算2014年12月月初结存材料计划成本为200万元材料成本差异为超支4万元;本月入库材料计划成本为800万元材料成本差异为节约12万元;本月发出材料计划成本为600万元假定甲公司按本月材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异甲公司本月末结存材料的实际成本为万元
要求根据下述资料回答下列第题某工业企业大量生产甲产品生产费用在完工产品与在产品之间的分配采用约当产量法本月有关成本资料如下1甲产品本月完工4500件月末在产品900件原材料在开工时一次投入在产品的完工程度为50%2月初在产品成本和本月生产费用合计为i093500元其中直接材料648000元直接人工198000元制造费用247500元 本月完工产品成本是元
要求根据上述资料回答下列第题某工业企业设有机修和运输两个辅助生产车间其本月发生的费用及提供劳务量的情况如下表所示 采用交互分配法进行辅助生产费用的分配计算时分配率的小数保留4位分配的小数尾差计人管理费用辅助生产车间不设“制造费用”科目 基本生产车间应分摊的费用是元
采用成本法核算长期股权投资的情况下被投资企业实现净利润时投资企业应当
要求根据上述资料回答下列第题某工业企业设有机修和运输两个辅助生产车间其本月发生的费用及提供劳务量的情况如下表所示 采用交互分配法进行辅助生产费用的分配计算时分配率的小数保留4位分配的小数尾差计人管理费用辅助生产车间不设“制造费用”科目 机修车间在对外分配生产费用时分配率是
B公司于2014年3月20日购买甲公司股票150万股成交价格为每股9元作为可供出售金融资产购买该股票另支付手续费等22.5万元6月30Et该股票市价为每股8.25元2014年8月30日以每股7元的价格将股票全部售出则该项可供出售金融资产影响投资损益的金额为万元
对于企业到期无力支付的商业承兑汇票应转入的科目是
下列各项中属于筹资活动产生的现金流量的是
2014年1月1日甲公司从二级市场以每股30元含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元的价格购入乙公司发行的股票100万股取得乙公司有表决权股份的5%对乙公司无重大影响甲公司将其作为可供出售金融资产核算2014年5月10日甲公司收到乙公司上年度宣告的现金股利40万元2014年12月31日该股票的市场价格为每股26元甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的则甲公司2014年12月31日该项可供出售金融资产的账面价值为万元
下列各项中能够计入成本的交易费用有
下列关于货币资金的管理规定说法不正确的是
在支付手续费委托代销方式下委托方应在确认销售商品收入
企业用现金购买三个月内到期的国债将影响经营活动产生的现金流量
要求根据下述资料回答下列第题某工业企业大量生产甲产品生产费用在完工产品与在产品之间的分配采用约当产量法本月有关成本资料如下1甲产品本月完工4500件月末在产品900件原材料在开工时一次投入在产品的完工程度为50%2月初在产品成本和本月生产费用合计为i093500元其中直接材料648000元直接人工198000元制造费用247500元 完工产品负担的直接材料费是元
企业让渡资产使用权按合同协议的规定一次性收取使用费并且需要提供后续服务的应在收取款项时一次性确认收入
要求根据上述资料回答下列第题甲公司为一般纳税人企业适用的增值税税率为17%适用的营业税税率为5%2011至2014年发生相关业务如下12011年11月10日甲公司与丁公司签订协议将建造完工的办公楼出租给丁公司租期为3年每年租金为6万元于租赁各年年末收取2012年1月1日为租赁期开始日2014年12月31日到期2012年1月1日该投资性房地产的成本为12万元甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式计量22012年1月1日为购建一套需要安装的生产线A向建设银行专门借入资金50万元并存入银行该借款期限为3年年利率9.6%分期付息到期支付本金和最后一期利息不计复利合同利率与实际利率一致32012年1月1日用上述借款购入待安装的生产线A增值税专用发票上注明的买价为40万元增值税额为6.8万元另支付保险费及其他杂项费用3.2万元该生产线交付本公司安装部门安装4安装该生产线时领用本公司产品一批该批产品实际成本为4万元税务部门核定的计税价格为8万元5安装过程中发生的安装工程人员工资为1.8万元用银行存款支付其他安装费用1.64万元62012年12月31日安装工程结束并随即投入使用生产线A预计使用年限为5年采用双倍余额递减法计提折旧预计净残值率为5%72012年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13万元82013年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13.5万元92014年12月31日甲公司将生产线A出售.出售时用银行存款支付清理费用3万元出售所得款项50万元全部存入银行于当日清理完毕不考虑其他相关税费102014年12月31日租赁协议到期甲公司与丁公司达成协议.将办公楼出售给丁公司价款为14万元款项已收存银行其他资料假定固定资产按年计提折旧借款利息每年年末计提 甲公司从持有到出售办公楼累计产生的损益影响金额为万元
要求根据上述资料回答下列第题甲公司为一般纳税人企业适用的增值税税率为17%适用的营业税税率为5%2011至2014年发生相关业务如下12011年11月10日甲公司与丁公司签订协议将建造完工的办公楼出租给丁公司租期为3年每年租金为6万元于租赁各年年末收取2012年1月1日为租赁期开始日2014年12月31日到期2012年1月1日该投资性房地产的成本为12万元甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式计量22012年1月1日为购建一套需要安装的生产线A向建设银行专门借入资金50万元并存入银行该借款期限为3年年利率9.6%分期付息到期支付本金和最后一期利息不计复利合同利率与实际利率一致32012年1月1日用上述借款购入待安装的生产线A增值税专用发票上注明的买价为40万元增值税额为6.8万元另支付保险费及其他杂项费用3.2万元该生产线交付本公司安装部门安装4安装该生产线时领用本公司产品一批该批产品实际成本为4万元税务部门核定的计税价格为8万元5安装过程中发生的安装工程人员工资为1.8万元用银行存款支付其他安装费用1.64万元62012年12月31日安装工程结束并随即投入使用生产线A预计使用年限为5年采用双倍余额递减法计提折旧预计净残值率为5%72012年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13万元82013年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13.5万元92014年12月31日甲公司将生产线A出售.出售时用银行存款支付清理费用3万元出售所得款项50万元全部存入银行于当日清理完毕不考虑其他相关税费102014年12月31日租赁协议到期甲公司与丁公司达成协议.将办公楼出售给丁公司价款为14万元款项已收存银行其他资料假定固定资产按年计提折旧借款利息每年年末计提 根据业务1下列表述正确的是
营业税改征增值税试点企业应设置应交税费——应交增值税营改增抵减的销项税额科目
下列各项中应计人营业外支出的有
下列各项中不会导致企业应收账款账面余额发生增减变动的是
下列各项资产如发生减值应计提减值准备的有
企业发生的下列与增值税相关的业务中增值税应计入相关资产或负债成本中的有
甲乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2014年3月2日甲公司向乙公司赊销商品一批商品不含税售价为300万元由于成批销售给予乙公司10%的商业折扣销售合同规定的现金折扣条件为2/101/20n/30假定计算现金折扣时不考虑增值税乙公司于3月9日付清货款甲公司收到的款项为万元
甲公司2014年4月1日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股共支付价款900万元其中包括交易费用5万元购入时乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.2元甲公司购入该股票作为交易性金融资产核算2014年5月1日收到价款中包含的现金股利2014年8月1日乙公司宣告分配2013年上半年的现金股利0.5元/股甲公司于2014年9月收到该项股利2014年12月31日该股票的市场价格为10元/股甲公司2014年持有该交易性金融资产确认的投资收益为万元
企业对外提供劳务若提供劳务的交易结果不能可靠估计且已经发生的劳务成本预计全部能得到补偿应按发生的劳务成本所占预计总成本的比例根据合同总收入确认相应的劳务收入并结转已经发生的劳务成本
企业让渡资产使用权如果合同或协议规定一次性收取使用费不提供后续服务的应在合同或协议规定的有效期内分配确认收入
要求根据上述资料回答下列第题甲公司为一般纳税人企业适用的增值税税率为17%适用的营业税税率为5%2011至2014年发生相关业务如下12011年11月10日甲公司与丁公司签订协议将建造完工的办公楼出租给丁公司租期为3年每年租金为6万元于租赁各年年末收取2012年1月1日为租赁期开始日2014年12月31日到期2012年1月1日该投资性房地产的成本为12万元甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式计量22012年1月1日为购建一套需要安装的生产线A向建设银行专门借入资金50万元并存入银行该借款期限为3年年利率9.6%分期付息到期支付本金和最后一期利息不计复利合同利率与实际利率一致32012年1月1日用上述借款购入待安装的生产线A增值税专用发票上注明的买价为40万元增值税额为6.8万元另支付保险费及其他杂项费用3.2万元该生产线交付本公司安装部门安装4安装该生产线时领用本公司产品一批该批产品实际成本为4万元税务部门核定的计税价格为8万元5安装过程中发生的安装工程人员工资为1.8万元用银行存款支付其他安装费用1.64万元62012年12月31日安装工程结束并随即投入使用生产线A预计使用年限为5年采用双倍余额递减法计提折旧预计净残值率为5%72012年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13万元82013年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13.5万元92014年12月31日甲公司将生产线A出售.出售时用银行存款支付清理费用3万元出售所得款项50万元全部存入银行于当日清理完毕不考虑其他相关税费102014年12月31日租赁协议到期甲公司与丁公司达成协议.将办公楼出售给丁公司价款为14万元款项已收存银行其他资料假定固定资产按年计提折旧借款利息每年年末计提 上述生产线计提折旧和处置时的处理正确的是
某企业月初结存材料的计划成本为250万元材料成本差异为超支差45万元当月入库材料的计划成本为550万元材料成本差异为节约差85万元当月生产车间领用材料的计划成本为600万元当月生产车间领用材料的实际成本为万元
下列各项中应计入相关资产成本的有
某工业企业下设供电供水两个辅助生产车间采用交互分配法进行辅助生产费用的分配2014年5月供水车间交互分配前实际发生的生产费用为315000元应负担供电车间的电费为94500元供水总量为1750000吨其中供电车间耗用175000吨基本生产车间耗用1225000吨行政管理部门耗用350000吨供水车间2014年5月对辅助生产车间以外的受益单位分配水费的总成本为元
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