是通过分析被考评人员在业务流程中承担的角色责任及同上下级之间的关系来确定衡量其工作的绩效指标-X题卡

优化设计运营操作管理

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确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别了解业务流程层面应执行穿行测试如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论

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业务流程图反映业务执行的运动过程业务流程图是业务人员与开发人员之间的一种媒介在软件开发规范中，业务流程图是必须提供的资料之一可从业务流程图抽象出数据流程图

原有流程的分析业务流程的优化确定新的业务流程实施新的业务流程

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第一步为通过工作分析与业务流程分析确定绩效评价指标工作分析和业务流程分析一般适用于规模较小的企业需要按照对绩效目标的影响程度对绩效指标进行分档对绩效考核指标体系修订分为考评前修订和考评后修订职位层面的绩效指标需要部门管理人员与企业的高层管理者讨论决定

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组织的风险，像单点失败或设备风险重要业务流程的威胁根据恢复优先级设定的重要业务流程重建业务的所需的资源

（）是通过分析被考评人员在业务流程中承担的角色、责任及同上下级之间的关系来确定衡量其工作的绩效指标。