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核算销售商品收入所涉及的会计科目中,期末应无余额的有()。
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精算师《精算师》真题及答案
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下列会计科目中期末结转后一般应无余额的有
管理费用
生产成本
投资收益
其他应付款
下列事业单位会计科目中年末结账后应无余额旳有
事业收入
事业结余
事业支出
事业基金
下列会计科目中期末应无余额的是
预付账款
库存商品
实收资本
管理费用
交易性金融资产所设置的会计科目中余额期末转入本年利润科目结转后无余额的账户有
交易性金融资产
公允价值变动损益
投资收益
应收利息
应收股利
下列会计科目中年末应无余额的有
主营业务收入
利润分配
营业外收入
本年利润
下列会计科目中年末应无余额的有
主营业务收入
营业外收入
本年利润
利润分配
下列会计科目中年末结转后应无余额的有
主营业务收入
营业外收入
本年利润
利润分配
下列会计科目年末应无余额的有
主营业务收入
营业外收入
本年利润
利润分配
下列关于收入确认的说法中不正确的是
如果商品的售价包含可区分的、在售后一定期限内提供相关服务的服务费,在销售商品时不应确认劳务收入
托收承付方式销售商品应在发出商品并办妥托收手续时确认收入,不需考虑其他因素
期末应该将收入等损益类科目转入本年利润,结转后损益类科目无余额
预收款销售商品方式下,通常应该在发出商品时确认收入
某企业为小规模纳税人通过赊销方式销售商品在确认销售商品收入时涉及到的会计科目有
主营业务收入
主营业务成本
应交税费—应交增值税(销项税额)
应收账款
事业单位年终结账后下列会计科目应转入事业单位结余期末无余额的有
财政补助收入
事业收入
经营结余
其他收入
下列会计科目中期末结转后应无余额的是
本年利润
管理费用
主营业务收入
应付账款
下列会计科目中期末无余额的是
实收资本
应付账款
固定资产
管理费用
事业单位的经营收入科目贷方登记事业单位开展独立核算经营活动取得的收入借方登记期末结转的金额期末结账后
期末将已销售商品结转的主营业务成本余额转入本年利润科目结转后该科目无余额
下列事业单位会计科目中年末结账后应无余额的有
事业收入
事业结余
事业支出
事业基金
下列会计科目年末应无余额的有
主营业务收入
营业外收入
本年利润
利润分配
下列会计科目年末应无余额的有
所得税费用
利润分配
本年利润
营业外收入
事业单位年终结账后下列会计科目应转入事业单位结余期末无余额的有
财政补助收入
事业收入
经营收入
其他收入
下列会计科目中期末无余额的是
银行存款
制造费用
固定资产
实收资本
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位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月内销货物销项税额为30万元消费税40万元通过计算得知当月出口货物应退税额10万元免抵税额为30万元当月进口货物向海关缴纳增值税20万元消费税25万元该企业当月应缴纳城市维护建设税
根据城镇土地使用税的有关规定经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低但降低额不得超过税法规定最低税额的
根据规定税务筹划的切入点有
2014年12月某烟草进出口公司从国外进口卷烟8万条每条200支支付买价200万元支付到达我国海关前的运输费用12万元保险费用8万元关税完税价格220万元假定进口卷烟关税税率为20%则进口卷烟应纳消费税为
以下关于税收立法权的表述正确的是
张某2014年6月以100万元购入大华公司拍卖的打包债权200万元其中甲欠大华公司120万元乙欠大华公司80万元2014年11月张某从乙债务人处追回款项50万元双方协商余款不再偿还另支付评估费2万元张某处置债权取得所得应纳个人所得税为
计算问答题某市建筑企业具有建筑资质和一般纳税人资格2014年8月发生以下业务1为本市小学建造校舍工程施工中耗用自产的建筑材料含税价23.4万元另收取建筑劳务工程款100万元合同中已经分别注明材料和劳务工程款2为本市政府装修政府大楼工程营业额为270万元已经开具营业税发票270万元3为本市某工业企业建造职工娱乐厅按合同约定由建筑企业外购建筑材料180万元提供建筑劳务50万元另为其安装生产设备一台设备由工业企业购入购入原价为500万元安装费20万元4为本市某歌舞厅提供装饰劳务取得劳务收入60万元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问要求计算出合计数1建筑企业为小学建造校舍应纳营业税2建筑企业为市政府大楼装修应纳营业税3建筑企业为工业企业建造职工娱乐厅和安装生产设备应纳营业税4建筑企业为歌厅提供装饰劳务应纳营业税5该建筑企业当月合计应纳营业税金额
计算问答题本题可用英文作答李某是一位知名作家2014年取得以下收入13月出版一部小说取得稿费50000元27月将境内一处住房出租租赁期限1年月租金4000元当月发生修缮费1200元不考虑其他税费38月应邀出国访问期间举办明清文学历史讲座国外主办单位支付酬金2000美元境外缴纳个人所得税80美元外汇牌价16.149月份将国内上市公司的股票对外转让取得转让收入50000元原购入价45000元512月通过沪港通购买香港联交所上市的某只非H股取得股息红利60000元该非H股所在国已就该股息所得预提6000元个人所得税税款并提供相关扣税凭证说明流转税除提示要求计算外上述业务均忽略不计算要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算李某2014年稿酬所得应缴纳的个人所得税2计算李某2014年7月出租住房应缴纳的个人所得税3计算李某2014年举办讲座取得的酬金应缴纳的个人所得税4计算李某2014年股票转让所得应缴纳的个人所得税5计算李某2014年通过沪港通购买香港联交所非H股取得的股息红利所得应缴纳的个人所得税
下列税种中属于中央与地方共享税并由国家税务机关征收的是
2014年8月某商贸公司一般纳税人上月外购的棉布10000米因管理不善被盗每米成本为30元上月外购的免税农产品账面成本38235元因保管不善导致发霉上述产品均已抵扣进项税则本期应转出的进项税是
某合伙企业由三个自然人与一个法人企业组成则下列说法正确的有
下列关于土地增值税清算政策的陈述正确的有
按增值税的规定企业的下列行为应视同销售征收增值税的有
某建筑公司于2014年10月承包甲单位的一项建筑工程根据合同规定采用包工不包料的方式进行工程价款结算12月份工程完工并验收合格该建筑公司取得工程价款2200万元同时甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元电力价款268万元建筑公司应纳营业税为
根据企业所得税法的规定下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是
某工厂2015年4月25日签订合同购买一幢旧厂房6月14日在房地产权属管理部门办理了产权转移证书该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是月份
综合题某市白酒生产企业为增值税一般纳税人主营白酒生产和销售出口业务2015年1月份和2月份的生产经营情况如下11月5日从某种植公司购进玉米150吨总价款30万元取得了农产品收购凭证1月12日从国内购进修理配件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元21月25日出口自产高档粮食白酒1吨出口离岸价格16万元已经按规定纳税申报32月5日进口原材料一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输装卸费3万元保险费13万元42月6日进口两台电子酿酒机械设备自用支付给国外的买价60万元相关税金3万元支付到达我国海关以前的装卸费运输费6万元保险费2万元52月7日国内购进一批原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运输费用12万元装卸费用3万元未取得货运发票当月将30%用于企业职工食堂62月9日将单位用过3年的小汽车出售取得含税收入12.8万元开具普通发票72月10日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商约定2月15日付款15日企业开具增值税专用发票注明金额2340万元增值税税额397.8万元代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业82月12日销售自产A型白酒10吨给本企业关系户以成本价核算取得销售金额80万元92月25日企业所在地区发生雪灾购进的玉米质量发生霉变成本为15万元2月28日前期购进的原材料由于管理不善被盗账面成本为2.58万元其他相关资料①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%②白酒成本利润率10%③退税率13%④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算企业1月份应退的增值税2计算企业1月份留抵的增值税3计算企业2月进口原材料应缴纳的关税4计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税5计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税6计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税7计算企业2月销售使用过的小汽车的增值税8计算企业2月销售A型F1酒的销项税额9计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税10计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得从某一时间起第一年至第三年免征企业所得税第四年至第六年减半征收企业所得税这一起始时间是
张某中国公民由一中方企业派往国内一外商投资企业工作2014年4月派遣单位和雇佣单位分别支付张某工资3800元和6000元派遣单位和雇佣单位分别按规定扣缴了个人所得税张某应补缴的个人所得税税额为
下列各项金融保险业务的营业税计税依据表述正确的有
下列关于车辆购置税计税依据的陈述不正确的是
计算问答题2014年10月小明和他父母在国庆节期间安排了如下行程1当地电信营业厅国庆大促销推出预存话费送手机合约计划用户在网24个月选择286套餐预存话费6096元免费赠送一台价值6000元的苹果6手机同时话费按24个月分月返还2购买手机之后去当地一家饭店用午餐合计花费800元另支付200元购买饭店自制的中秋节月饼1盒准备将其赠送朋友饭店不经常提供此项业务3第二天小明全家通过旅行社报名参加华东五日游项目支付旅游费用三人合计6000元旅行社替小明全家支付给其他单位的住宿餐费共计5200元4到达目的地之后小明全家参观了当地的博物馆支付门票合计30元5小明全家游览了当地某景区三人合计支付门票150元乘坐景区的观光车另支付三人车费90元6小明旅游期间从景区购买当地特产通过邮局发包裹寄回家支付邮局邮寄费用60元其他相关资料不考虑起征点因素要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1分析电信企业该项预存话费送手机业务如何缴纳增值税无需计算具体金额2计算饭店应缴纳的营业税3计算饭店应缴纳的增值税4旅行社取得的收入应缴纳的营业税5博物馆取得的收入应缴纳的营业税6景区取得收入应缴纳的营业税7邮局取得收入应缴纳的增值税
税收征管法及其实施细则规定凡从事生产经营的纳税人必须将所采用的财务会计制度和具体的财务会计处理办法按税务机关的规定自领取之日起15日内及时报送主管税务机关备案
某国有企业2009年5月在市区购置一栋办公楼支付价款8000万元2014年5月该企业将办公楼转让取得收入10000万元签订产权转移书据办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元成新率70%该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为不考虑地方教育附加
某企业破产清算时其房地产评估价值为4000万元其中以价值3000万元的房地产抵偿债务将价值1000万元的房地产进行拍卖拍卖收入1200万元债权人获得房地产后与他人进行房屋交换取得额外补偿500万元题目中涉及的当事人各方合计应缴纳契税为契税适用税率3%
下列各项中应按个体工商户生产经营所得项目征收个人所得税的是
某航空公司占用林地1万平方米用于办公楼的建设另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪所占耕地适用的定额税率为20元/平方米该企业应缴纳耕地占用税
2015年3月份某汽车生产企业当月销售自产小汽车150辆每辆不含税价格8.50万元同时收取包装费用每辆0.30万元当月应纳的消费税税额汽车消费税税率9%
下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人兼营商品加工批发零售和进出口业务2014年12月相关经营业务如下1进口化妆品一批支付国外的买价220万元购货佣金6万元国外的经纪费4万元支付运抵我国海关地前的运输费用20万元装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元装卸费用4万元和保险费用3万元已取得海关的完税凭证及相关的增值税专用发票和保险费发票2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额86万元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助材料的含税金额共计46.8万元该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格3收购免税农产品一批支付收购价款70万元委托运输企业小规模纳税人运输运输费用为10万元取得税务机关代开的货运增值税专用发票当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部4购进其他商品取得增值税专用发票支付价款200万元增值税34万元支付不含税运输费用20万元取得货运增值税专用发票待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元占支付金额的5%经查实应由运输单位赔偿5将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品当月销售给其他商场并开具增值税专用发票取得不含税销售额650万元直接销售给消费者个人开具普通发票取得含税销售额70.2万元6销售除化妆品以外的其他非应税消费品商品开具增值税专用发票应收不含税销售额300万元月末前收回全部货款给所有购货方的销售折扣比例为5%实际收到金额285万元7取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元注关税税率20%化妆品消费税税率30%当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定并经过税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算该公司进口环节应缴纳的关税2计算该公司进口环节应缴纳的消费税3计算该公司进口环节应缴纳的增值税4计算该公司委托加工环节应代收代缴的消费税城市维护建设税教育费附加和地方教育附加总和5计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和6计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和7计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和8计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税9计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税教育费附加和地方教育附加总和不包括代扣代缴的部分
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