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重大错报风险评估为低水平 涉及大量余额较小的账户 预期不存在大量的错误 没有理由相信被询证者不认真对待函证
警告 罚款 吊销注册会计师证书 拘役
查阅内部控制手册 重新执行某项控制 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 现场观察某项控制的运行
有价证券或其他产权文件名称 产权文件编号 存放数量 相关金额
责任方的责任不同 鉴证报告的内容和格式不同 注册会计师提出结论的对象不同 预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同
仅实施实质性分析程序 实施穿行测试 使用细节测试 将细节测试和实质性分析程序结合使用
控制执行的频率越大测试范围越大 对控制的拟信赖程度越高测试范同越大 控制预期偏差率越低控制测试范围越大 控制测试时对审计证据的相关性与可靠性要求越高测试范同越大
直接提及鉴证对象及其标准 直接提及鉴证对象但不提及标准 明确提及责任方认定 明确提及责任方认定、鉴证对象及其标准
内部控制运行有效 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
对财务信息做出虚假报告 在运用与确认、计量、分类或列报相关的会计政策时发生失误 侵占资产 不恰当地人为调整会计估计所依据的假设并改变原先做出的判断
由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价 定期与客户对账并对发现的差异进行调查 对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩进行复核和评价 综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
控制在所审计期问的不同时点是如何运行的 控制是否得到一贯执行 控制由谁执行 控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)
总体规模 在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度 控制的预期偏差 控制的执行频率
审计客户所处行业 拥有经济利益人员的角色 经济利益是直接还是间接的 经济利益的重要性
账龄较长且金额较大的项目 与债务人发生纠纷的项目 交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目 可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目
注册会计师的独立性 注册会计师的责任 计划的审计范围和时间 审计工作中发现的问题
可获得信息的来源 可获得信息的可比性 可获得信息的性质和相关性 与信息编制相关的控制
控制环境 何时能得到相关的信息 确定的重要性水平 错报风险的性质
验资过程中获取的被审验单位签署的注册资本实收情况明细表或注册资本、实收资本变更情况明细表 验资业务约定书 已审验的注册资本实收情况明细表或注册资本、实收资本变更情况明细表 验资事项说明
观察G公司员工正在从事的生产活动和内部控制活动 实地察看G公司的生产经营场所和设备 函证应收账款 询问G公司参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工
湘公网安备 43130202000226号