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乙公司是一家上市公司,该公司2014年末资产总计为10000万元,其中负债合计为2000万元。该公司适用的所得税税率为25%。相关资料如下: 资料一:预计乙公司净利润持续增长,股利也随之相应...
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中级会计《单项选择题》真题及答案
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企业将土地使用权用于自行开发建造自用厂房的土地使用权与厂房应分别进行摊销和提取折旧
甲为有限合伙企业的有限合伙人经全体合伙人一致同意甲转为普通合伙人下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中符合合伙企业法律制度规定的是
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2014年3月甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同约定自2014年7月1日至12月1日甲科研所负责对已企业的自动生产线进行技术改造合同签订后乙企业为履行合同做了相关准备5月甲科研所通知乙企业因负责该项目的技术人员辞职不能履行合同根据合同法律制度规定下列关于乙企业权利的表述中正确的是
甲公司2013年至2015年对乙公司股票投资的有关资料如下资料一2013年1月1日甲公司定向发行每股面值为1元公允价值为4.5元的普通股1000万股作为对价取得乙公司30%有表决权的股份交易前甲公司与乙公司不存在关联方关系且不持有乙公司股份交易后甲公司能够对乙公司施加重大影响取得投资日乙公司可辨认净资产的账面价值为16000万元除行政管理用W固定资产外其他各项资产负债的公允价值分别与其账面价值相同该固定资产原价为500万元原预计使用年限为5年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧已计提折旧100万元当日该固定资产公允价值为480万元预计尚可使用4年与原预计剩余年限相一致预计净残值为零继续采用原方法计提折旧资料二2013年8月20日乙公司将其成本为900万元的M商品以不含增值税的价格1200万元出售给甲公司至2013年12月31日甲公司向非关联方累计售出该商品50%剩余50%作为存货未发生减值资料三2013年度乙公司实现的净利润为6000万元因可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益200万元未发生其他影响乙公司所有者权益变动的交易或事项资料四2014年1月1日甲公司对乙公司股权投资的80%出售给关联方取得价款5600万元相关手续于当日完成剩余股份当日公允价值为1400万元出售部分股份后甲公司对乙公司不再具有重大影响将剩余股权投资转为可供出售金融资产资料五2014年6月30日甲公司持有乙公司股票的公允价值下跌至1300万元预计乙公司股价下跌是暂时性的资料六2014年7月起乙公司股票价格持续下跌至2014年23月31日甲公司持有乙公司股票的公允价值下跌至800万元甲公司判断该股权投资已发生减值并计算减值准备资料七2015年1月8日甲公司以780万元的价格在二级市场上售出所持乙公司的全部股票资料八甲公司和乙公司所采用的会计政策会计期间相同假定不考虑增值税所得税等其他因素要求 编制甲公司2015年1月8日处置乙公司股票的相关会计分录
企业发行的原归类为权益工具的永续债现因经济环境的改变需要重新分类为金融负债的在重分类日应按账面价值计量
甲公司2013年至2015年对乙公司股票投资的有关资料如下资料一2013年1月1日甲公司定向发行每股面值为1元公允价值为4.5元的普通股1000万股作为对价取得乙公司30%有表决权的股份交易前甲公司与乙公司不存在关联方关系且不持有乙公司股份交易后甲公司能够对乙公司施加重大影响取得投资日乙公司可辨认净资产的账面价值为16000万元除行政管理用W固定资产外其他各项资产负债的公允价值分别与其账面价值相同该固定资产原价为500万元原预计使用年限为5年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧已计提折旧100万元当日该固定资产公允价值为480万元预计尚可使用4年与原预计剩余年限相一致预计净残值为零继续采用原方法计提折旧资料二2013年8月20日乙公司将其成本为900万元的M商品以不含增值税的价格1200万元出售给甲公司至2013年12月31日甲公司向非关联方累计售出该商品50%剩余50%作为存货未发生减值资料三2013年度乙公司实现的净利润为6000万元因可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益200万元未发生其他影响乙公司所有者权益变动的交易或事项资料四2014年1月1日甲公司对乙公司股权投资的80%出售给关联方取得价款5600万元相关手续于当日完成剩余股份当日公允价值为1400万元出售部分股份后甲公司对乙公司不再具有重大影响将剩余股权投资转为可供出售金融资产资料五2014年6月30日甲公司持有乙公司股票的公允价值下跌至1300万元预计乙公司股价下跌是暂时性的资料六2014年7月起乙公司股票价格持续下跌至2014年23月31日甲公司持有乙公司股票的公允价值下跌至800万元甲公司判断该股权投资已发生减值并计算减值准备资料七2015年1月8日甲公司以780万元的价格在二级市场上售出所持乙公司的全部股票资料八甲公司和乙公司所采用的会计政策会计期间相同假定不考虑增值税所得税等其他因素要求 判断说明甲公司2013年度对乙公司长期股权投资采用的核算方法并编制公司取得乙公司股权投资的会计分录
甲有限责任公司董事长张某拟自营与所任职公司同类的业务根据公司法律制度的规定张某自营该类业务须满足的条件是
根据企业所得税法律制度的规定下列各项中应计入应纳税所得额计征企业所得税的是
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总承包商在采用累积实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定总体工程的完工进度时应将分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的工程款项计入累计实际发生的合同成本
根据增值税法律制度的规定下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税使用征收率的表述中正确的是
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零递延所得税资产的余额为30万元系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中与税法规定存在差异的有资料一2014年1月1日购入一项非专利技术并立即用于生产A产品成本为200万元因无法合理预计其带来经济利益的期限作为使用寿命不确定的无形资产核算2014年12月31日对该项无形资产按照10年的期限摊销有关摊销额允许税前扣除资料二2014年1月1日按面值购入当日发行的三年期国债1000万元作为持有至到期投资核算该债券票面利率为5%每年年末付息一次到期偿还面值2014年12月31日甲公司确认了50万元的利息收入根据税法规定国债利息收免征企业所得税资料三2014年12月31日应收账款账面余额为10000万元减值测试前坏账准备的余额为200万元减值测试后补提坏账准备100万元根据税法规定提取的坏账准备不允许税前扣除资料四2014年度甲公司实现的利润总额为10070万元使用的所得税税率预计从2015年开始适用的所得税税率为25%且未来期间保持不变假定未来期间能够产生足够的因纳税所得额用以抵扣暂时性差异不考虑其他因素要求 分别计算甲公司2014年度应纳税所得额的应交所得税的金额
甲公司系增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%预计在未来期间保持不变甲公司已按2014年度实现的利润额6000万元计算确认了当年的所得税费用和应交所得税金额均为1500万元按净利润的10%提取了法定盈余公积甲公司2014年度财务报告批准报出日为2015年3月25日2014年度的企业所得税汇算清缴在2015年4月20日完成2015年1月28日甲公司对与2014年度财务报告有重大影响的经济业务及其会计处理进行检查有关资料如下 资料一2014年12月1日甲公司委托乙公司销售A商品1000件商品已全部移交乙公司每件成本为500元合同约定乙公司应按每件不含增值税的固定价格600元对外销售甲公司按每件30元向乙公司支付代销售商品的手续费待销售期限为6个月待销售期限结束时乙公司将尚未售出的A商品退回甲公司每月月末乙公司向甲公司提交代销清单2014年12月31日甲公司收到乙公司开具的代销清单注明已售出A商品400件乙公司对外开具的增值税专用发票上注明的销售价格为24万元增值税税额为4.08万元当日甲公司向乙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票按扣除手续费1.2万元后的净额26.88万元与乙公司进行了贷款结算甲公司已将款项收存银行根据税法规定甲公司增值税纳税义务在收到代销清单时产生甲公司2014年对上述业务 进行了如下会计处理单位万元 资料二2014年12月2日甲公司接受丙公司委托与丙公司签订了一项总金额为500万元的软件开发合同合同规定的开发期为12个月之2014年12月31日甲公司已收到丙公司支付的首期合同款40万元已发生软件开发成本50万元均为开发人员薪酬该公司的结果能够可靠估计预计还将发生350万元的成本2014年12月31日甲公司根据软件开发特点决定通过对已完工作的测量确定完工进度经专业测量是测定该软件的完工进度为10%根据税法规定甲公司此项业务免征增值税甲公司2014年对上述业务进行了如下会计处理单位万元 资料三2014年6月5日甲公司申请一项用于制造导航芯片技术的国家级研发补贴申请书中的相关内容如下甲公司拟于2014年7月1日起开始对导航芯片制造技术进行研发限期24个月预计研发支出为1200万元其中计划自筹600万元申请财政补贴600万元科研成果的所有权归属于甲公司2014年6月15日有关主管部门批准了甲公司的申请同意给予补贴款600万元但不得挪作他用2014年7月1日甲公司收到上述款项后开始研发至2014年12月31日该项目还处于研发过程中预计能如期完成甲公司对该项补贴难以区分与资产相关的部分和与收益相关的部分根据税法规定该财政补贴款属于不征税收入甲公司2014年7月1日对上述财政补贴业务进行了如下会计处理单位万元 要求 判断甲公司对软件开发业务的会计处理是否正确并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项如果属于调整项目编制相关的调整分录
甲公司2013年至2015年对乙公司股票投资的有关资料如下资料一2013年1月1日甲公司定向发行每股面值为1元公允价值为4.5元的普通股1000万股作为对价取得乙公司30%有表决权的股份交易前甲公司与乙公司不存在关联方关系且不持有乙公司股份交易后甲公司能够对乙公司施加重大影响取得投资日乙公司可辨认净资产的账面价值为16000万元除行政管理用W固定资产外其他各项资产负债的公允价值分别与其账面价值相同该固定资产原价为500万元原预计使用年限为5年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧已计提折旧100万元当日该固定资产公允价值为480万元预计尚可使用4年与原预计剩余年限相一致预计净残值为零继续采用原方法计提折旧资料二2013年8月20日乙公司将其成本为900万元的M商品以不含增值税的价格1200万元出售给甲公司至2013年12月31日甲公司向非关联方累计售出该商品50%剩余50%作为存货未发生减值资料三2013年度乙公司实现的净利润为6000万元因可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益200万元未发生其他影响乙公司所有者权益变动的交易或事项资料四2014年1月1日甲公司对乙公司股权投资的80%出售给关联方取得价款5600万元相关手续于当日完成剩余股份当日公允价值为1400万元出售部分股份后甲公司对乙公司不再具有重大影响将剩余股权投资转为可供出售金融资产资料五2014年6月30日甲公司持有乙公司股票的公允价值下跌至1300万元预计乙公司股价下跌是暂时性的资料六2014年7月起乙公司股票价格持续下跌至2014年23月31日甲公司持有乙公司股票的公允价值下跌至800万元甲公司判断该股权投资已发生减值并计算减值准备资料七2015年1月8日甲公司以780万元的价格在二级市场上售出所持乙公司的全部股票资料八甲公司和乙公司所采用的会计政策会计期间相同假定不考虑增值税所得税等其他因素要求 计算甲公司2014年1月1日处置部分股权投资交易对公司营业利润的影响金额
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零递延所得税资产的余额为30万元系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中与税法规定存在差异的有资料一2014年1月1日购入一项非专利技术并立即用于生产A产品成本为200万元因无法合理预计其带来经济利益的期限作为使用寿命不确定的无形资产核算2014年12月31日对该项无形资产按照10年的期限摊销有关摊销额允许税前扣除资料二2014年1月1日按面值购入当日发行的三年期国债1000万元作为持有至到期投资核算该债券票面利率为5%每年年末付息一次到期偿还面值2014年12月31日甲公司确认了50万元的利息收入根据税法规定国债利息收免征企业所得税资料三2014年12月31日应收账款账面余额为10000万元减值测试前坏账准备的余额为200万元减值测试后补提坏账准备100万元根据税法规定提取的坏账准备不允许税前扣除资料四2014年度甲公司实现的利润总额为10070万元使用的所得税税率预计从2015年开始适用的所得税税率为25%且未来期间保持不变假定未来期间能够产生足够的因纳税所得额用以抵扣暂时性差异不考虑其他因素要求 计算确定甲公司2014年度利润表所得税费用项目本年金额栏应列示的金额
某服装厂为增值税一般纳税人2015年2月销售服装开具增值税专用发票取得含税销售额200万元开具增值税普通发票取得含税销售额120万元将外购的布料用于集体福利该布料购进价20万元同类布料不含税销售价为30万元根据增值税法律制度的规定该服装厂当月增值税销项税额为万元
甲企业向乙银行申请贷款还款日期为2013年12月30日丙企业为该债务保证担保但未约定保证方式和保证期限后甲企业申请展期与乙银行就还款期限做了变更还款期限延至2014年12月30日但未征得丙企业的书面同意展期到期甲企业无力还款乙银行遂要求丙企业承担保证责任根据担保法律制度的规定下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中正确的是
2015年5月6日甲公司与乙公司签订合同以预计收款方式销售产品200件不含税单价0.1万元并于5月10日取得了全部产品销售额20万元2015年5月20日甲公司发出产品120件6月25日发出产品80件根据企业所得税法律制度规定下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中正确的是
企业为执行销售合同而持有的存货其可变现净值应以合同价格为基础计算
某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元出租设备租金收入200万元发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元根据企业所得税法律制度的规定该企业在计算当年应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为万元
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下列各项中投资方在确定合并财务报表合并范围对应予考虑的因素有
根据专利法律制度的规定下列各项中不授予专利权的是
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