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企业拟投资一个工业项目，预计第一年和第二年相关的流动资产分别为2000万元和3000万元，两年相关的结算性流动负债分别为1000万元和1500万元，则第二年新增的营运资金应为( )万元。
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中级会计资格总题库《投资管理》真题及答案
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乙企业拟投资购入A型设备预计投产第一年流动资产需用额为50 万元流动负债需用额为20万元预计投产第二
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已知某完整工业投资项目预计投产第一年的流动资产需用数100万元流动负债需用数 为40万元;投产第二年
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甲公司拟建一生产项目预计投产第一年的流动资产需用额为35 万元流动负债需用额为15万元预计第二年流动
第一年的流动资金需用额为20万元
第二年的流动资金需用额为5万元
第一年流动资金投资额为35万元
第二年流动资金投资额为-10万元
第二年收回流动资金10万元
某投资项目投产后预计第一年末流动资产为90万元流动负债为70万元第二年末流动资产为150万元流动负债
已知某完整工业投资项目预计投产第一年的流动资产需用数180万元流动负债可用数为100万元投产第二年的
180
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工业投资项目预计第一年有关的流动资产需用额为6000万元流动负债需用额为3000万元第二年有关的流动
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企业拟投资一个工业项目预计第一年和第二年的相关流动资产需要量分别为2000万元和3000万元这两年的
甲公司拟建一生产项目预计投产第一年的流动资产需用额为35万元流动负债需用额为15万元预计第二年流动资
投产第一年的流动资金需用额为20万元
投产第二年的流动资金需用额为5万元
第一年流动资金投资额为35万元
第二年流动资金投资额为-10万元
第二年收回流动资金10万元
某工业投资项目预计第一年有关的流动资产需用额6000万元流动负债需用额3000万元第二年有关的流动资
500
1000
1500
下列关于建设期现金流量的计算中正确的有
第一年流动资金需用额＝第一年流动资金投资额
第一年流动资金需用额＝第一年流动资产需用额－第一年流动负债需用额
第二年流动资金投资额＝第二年流动资金需用额－第一年流动资金投资额
第三年流动资金投资额＝第三年流动资金需用额－第二年流动资金需用额
第三年流动资金投资额＝第三年流动资金需用额－第二年流动资金投资额
某项目经营期为5年预计投产第一年流动资产需用额为40万元预计第一年流动负债可用额为10万元预计投产第
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某项目经营期为5年预计投产第一年初流动资产需用额为40万元预计第一年流动负债为10万元投产第二年初流
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某工业投资项目预计第一年有关的流动资产需用额60007/元流动负债需用额3000万元第二年有关的流动
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企业拟投资一个项目预计第一年和第二年相关的流动资产分别为4000万元和6000万元两年相关的流动负债
2000
1500
3000
1000
已知某完整工业投资项目预计投产第一年的流动资产需用数100万元流动负债可用数为40万元投产第二年的流
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已知某完整工业投资项目预计投产第一年的流动资产需用数100万元流动负债可用数为40万元投产第二年的流
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某项目预计投产第一年初流动资产需用额为160万元预计第一年流动负债为55万元投产第二年初流动资产需用
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某投资项目投产后预计第一年流动资产需用额为100万元流动负债需用额为80万元第二年流动资产需用额12
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某投资项目投产后预计第一年年末流动资产为90万元结算性流动负债为70万元第二年年末流动资产为150万
企业拟投资一个完整工业项目预计第一年和第二年相关的流动资产需用额分别为2000万元和3000万元两年
2000
1500
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在其他因素不变的情况下固定性经营成本越小经营杠杆系数也就越小经营风险越小
已知某公司2013年销售收入为20000万元销售净利率为12%净利润的60%分配给投资者2013年12月31日的资产负债表简表如下该公司2014年计划销售收入比上年增长30%为实现这一目标公司需新增设备一台价值148万元据历年财务数据分析公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减公司如需对外筹资可按面值发行票面年利率为10%期限为10年每年年末付息的公司债券解决假定该公司2014年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致公司债券的发行费用可忽略不计适用的企业所得税税率为25%要求1计算2014年公司需增加的营运资金2预测2014年需要对外筹集的资金量3计算发行债券的资本成本
下列各项中影响财务杠杆系数的因素有
可转换债券的持有人在一定时期内可以按规定的价格或一定比例自由地选择转换为普通股可转换债券是一种混合型证券是公司普通债券与证券期权的组合体
C公司正在研究一项生产能力扩张计划的可行性需要对资本成本进行估计估计资本成本的有关资料如下1公司现有长期负债面值1000元票面利率6%每年付息的不可赎回债券该债券还有10年到期当前市价1127.96元假设新发行长期债券时采用私募方式不用考虑发行成本2公司现有普通股当前市价50元最近一次支付的股利为4.19元／股预期股利的永续增长率为5%该股票的β系数为1.2公司不准备发行新的普通股3资本市场国债收益率为7%市场平均风险溢价估计为6%4公司所得税税率为25%要求1用贴现模式计算债券的税后资本成本2计算普通股资本成本用股利增长模型和资本资产定价模型两种方法估计以两者的平均值作为普通股资本成本3假设目标资本结构是40%的长期债券60%的普通股根据以上计算得出的长期债券资本成本和普通股资本成本估计公司的平均资本成本
M公司2013年销售A产品80000件单价90元单位变动成本45元固定经营成本1800000元该公司平均负债总额6000000元年利息率6%2014年该公司计划销售量比上年提高16%没有优先股其他条件均保持上年不变该公司适用的所得税税率为25%要求1计算该公司2013年的边际贡献息税前利润和净利润2计算该公司2014年的经营杠杆系数财务杠杆系数和总杠杆系数3计算该公司2014年的息税前利润变动率和每股收益变动率4计算该公司2014年的边际贡献息税前利润和净利润
下列属于混合筹资方式的有
可转换债券的筹资效率低
在其他条件不变的前提下同总杠杆系数成同方向变动的是
认股权证本质上是一种股票期权它可以和普通股一样取得红利收入
采用销售百分比法预测对外筹资需要量时下列影响因素的变动会使对外筹资需要量减少的有
某公司原有资本700万元其中债务资本200万元每年负担利息24万元普通股资本500万元发行普通股10万股每股面值50元由于扩大业务需追加筹资300万元假设没有筹资费用其筹资方式有三种方案一全部按面值发行普通股增发6万股每股发行价50元方案二全部增加长期借款借款利率仍为12%利息36万元方案三增发新股4万股每股发行价47.5元剩余部分用发行债券筹集债券按10%溢价发行票面利率为10%;公司的变动成本率为60%固定成本为180万元所得税税率为25%要求使用每股收益分析法计算确定公司应当采用哪种筹资方式
某公司经营杠杆系数为1.4财务杠杆系数为2.5则下列说法正确的有
当企业的经营杠杆系数等于1时企业的固定性经营成本为零此时企业没有经营风险
无论是经营杠杆系数变大还是财务杠杆系数变大都可能导致企业的总杠杆系数变大
公司息税前利润为600万元公司适用的所得税税率为25%公司目前总资本为2000万元其中80%由普通股资本构成股票账面价值为1600万元20%由债券资本构成债券账面价值为400万元假设债券市场价值与其账面价值基本一致该公司认为目前的资本结构不够合理准备用发行债券购回股票的办法予以调整经咨询调查目前债务利息率和权益资本的成本率情况见表1要求1填写表1中用字母表示的空格2填写表2中用字母表示的空格3根据表2的计算结果确定该公司最优资本结构
某可转换债券的面值为1000元转换比率为20则每张债券可以转换为50股
甲公司当前的资本结构如下长期债券1200万元普通股100万股720万元留存收益480万元合计2400万元其他资料如下1公司债券面值1000元票面利率为10%分期付息发行价为980元发行费用为发行价的6%2公司普通股面值为每股1元当前每股市价为12元本年每股派发现金股利1元预计股利增长率维持6%3公司所得税税率为25%;4该企业现拟增资600万元使资金总额达到3000万元以扩大生产经营规模现有如下三个方案可供选择假设均不考虑筹资费用甲方案按面值发行600万元的债券债券利率为12%预计普通股股利不变普通股市价仍为12元／股乙方案按面值发行债券300万元年利率为10%发行股票25万股每股发行价12元预计普通股股利不变丙方案发行股票50万股普通股市价12元／股预计普通股股利不变要求1根据甲公司目前的资料替甲公司完成以下任务①计算债券的税后资本成本不考虑时间价值②计算权益资本成本2通过计算平均资本成本确定哪个增资方案最好按照账面价值权数计算计算单项资产的资本成本时百分数保留两位小数
某企业只生产和销售A产品其总成本习性模型为Y=6000+4X假定该企业2013年度A产品销售量为5000件每件售价为10元按市场预测2014年A产品的销售数量将增长15%要求1计算2013年该企业的边际贡献总额2计算2013年该企业的息税前利润3计算2014年该企业的经营杠杆系数4计算2014年息税前利润变动率5假定2013年该企业发生负债利息4000元没有优先股计算2014年该企业的财务杠杆系数和总杠杆系数6结合5计算2014年每股收益增长率
ABC公司正在着手编制明年的财务计划公司财务主管请你协助计算其平均资本成本有关信息如下1公司银行借款利率当前是9%明年将下降为8.93%2公司债券面值为1元票面利率为8%期限为10年分期付息当前市价为0.85元如果按公司债券当前市价发行新的债券发行成本为市价的4%3公司普通股面值为1元当前每股市价为5.5元本年派发现金股利0.35元预计股利增长率维持7%4公司当前本年的资本结构为银行借款150万元长期债券650万元普通股400万元留存收益869.4万元5公司所得税税率为25%6公司普通股的β值为1.17当前国债的收益率为5.5%市场平均报酬率为13.5%要求1按照一般模式计算银行借款资本成本2按照一般模式计算债券的资本成本3分别使用股利增长模型法和资本资产定价模型法计算股票资本成本并将两种结果的平均值作为股票资本成本4如果明年不改变资本结构计算其平均资本成本计算时个别资本成本百分数保留2位小数
某公司根据历史资料统计的业务量与资金需求量的有关情况如下表所示已知该公司2014年预计的业务量为29万件要求1采用高低点法预测该公司2014年的资金需求量2假设不变资金为54万元采用回归直线法预测该公司2014年的资金需求量3假设单位业务量万件所需变动资金为5万元采用回归直线法预测该公司2014年的资金需求量
可转换债券的回售条款对于投资者而言实际上是一种买权有利于降低投资者的持券风险
当息税前利润大于零单位边际贡献不变时除非固定性经营成本为零或业务量无穷大否则息税前利润的变动率大于销售量的变动率
下列关于每股收益分析法的说法正确的有
影响资本成本的因素有
资本成本即筹资费用是指企业为筹集和使用资本而付出的代价
某公司目前拥有资金400万元其中普通股25万股每股价格10元债券150万元年利率8%目前的销量为5万件单价为50元单位变动成本为20元固定成本为40万元所得税税率为25%该公司准备扩大生产规模预计需要新增投资500万元投资所需资金有下列两种方案可供选择1发行债券500万元年利率10%2发行普通股股票500万元每股发行价格20元预计扩大生产能力后固定成本会增加52万元假设其他条件不变要求1计算两种筹资方案的每股收益相等时的销量水平2若预计扩大生产能力后企业销量会增加4万件不考虑风险因素确定该公司最佳的筹资方案
下列措施中有利于降低企业总风险的有
某公司息税前利润为2000万元公司适用的所得税税率为25%公司目前总资金为8000万元全部是权益资金公司准备用发行债券购回股票的办法调整资本结构有两种调整方案经咨询调查目前无风险收益率为6%所有股票的平均收益率为16%假设债券市场价值等于债券面值不同负债情况下利率和公司股票的贝塔系数如下表所示要求1计算不同债券筹资情况下公司股票的资本成本2假定公司的息税前利润保持不变试计算各种筹资方案下公司的市场价值3计算不同债券筹资情况下公司的加权平均资本成本4根据企业总价值和加权资本成本为企业做出正确的筹资决策
某企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表要求1采用高低点法计算每元销售收入占用变动资金和销售收入占用不变资金总额2当第6年的销售收入为190000元时预测其需要占用的现金数额
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