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证券公司工作人员在为高风险等级客户办理业务或建立新业务关系时，应经其业务部门或分支机构负责人的批准或授权。 对于高风险等级客户，实施更为严格的客户身份识别措施。 对于低风险等级客户不再重新识别客户身份。 对高风险等级客户评定、定期审核过程中，应当按照更为审慎严格的标准审查客户的交易和行为，开展可疑交易识别工作。
高风险领域 审计人员的技能 审计测试步骤 审计时间
首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。 首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。 为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。 至少每三至五年实施一次风险评估。
高风险低收益 低风险高收益 收益与风险无关 高风险高收益
高风险的区域 审计人员的技能安排。 审计的测试步骤。 审计时间安排
内部控制越有效，控制风险越低 当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据 较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少 固有风险和控制风险的水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低 较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越多
被审计单位内部控制比较健全，但尚存在一定缺陷 检查被审计单位有关业务时差错发生率高 审计人员无法信任被审计单位的内部控制 被审计单位的内部控制健全且执行良好
没有与适当的人员沟通所怀疑事项。 没有基于对高风险领域的了解或经验而采用恰当的胜任人员。 没有设计有效的内部审计程序来测试“真实的”风险和正确的控制。 没有根据审计发现或控制缺陷提出职业怀疑并实施控制程序。
明确被审计单位的责任和审计组织的责任 严格遵循职业道德规范和执业准则 深入了解被审计单位的情况 拒绝接受高风险行业的审计业务 建立审计质量控制制度
可以确定高风险领域，以便以后进行详细的审查 使审计人员可以独立评估风险 可以作来取代传统的审计 使管理层可以放弃relinquish对控制的责任
投资回报高的业务 经风险评估后确定为较高或高风险的业务 国家法律、法规有特殊管制或监管要求的业务 特殊行业及特殊业务
审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段 固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险 审计风险是客观存在的，但具有潜在性 对于不可控的审计风险，审计人员应该提高风险承受能力 审计风险可以控制，但不能完全消除
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