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“交易性金融资产”账户属于资产性质 “交易性金融资产”账户余额表示企业持有的交易性金融资产的公允价值 “交易性金融资产”账户借方记录交易性金融资产的增加 “交易性金融资产”账户贷方记录交易性金融资产的减少 交易性金融资产按其类别和品种，分别设置明细账户“成本”、“损益调整”
收取该金融资产现金流量的合同权利终止 该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件 收到出售金融资产价款 收取该金融资产现金流量的合同权利尚未终止
在活跃市场上有报价、公允价值能够可靠计量的投资才能划分为交易性金融资产 在持有交易性金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益 交易性金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益 处置交易性金融资产时影响损益的金额等于影响投资收益的金额
划分为交易性金融资产在取得时所发生的交易费用 划分为可供出售金融资产在取得时所发生的交易费用 划分为贷款和应收款项的金融资产在取得时所发生的交易费用 划分为持有至到期投资的金融资产在取得时所发生的交易费用
衍生工具形成的资产不能划分为交易性金融资产 企业持有上市公司限售股权且对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的，一般情况下，应当将限售股权划分为可供出售金融资产 某债务工具投资是浮动利率投资，则不能将其划分为持有至到期投资 持有至到期投资既可以是非衍生金融资产，也可以是衍生金融资产
交易性金融资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资
划分为交易性金融资产的债务工具不能再重分类为持有至到期投资，但可以重分类为可供出售金融资产 只有非衍生工具才能被划分为交易性金融资产 期末交易性金融资产公允价值低于其账面价值，应计提减值准备 处置交易性金融资产时，应将原计入“公允价值变动损益”科目的金额转入“投资收益”，从而影响处置当期的利润 取得交易性金融资产发生的交易费用应该计入投资收益
在活跃市场上有报价的金融资产应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 到期日固定,回收金额固定的金融资产应划分为持有至到期投资 可供出售的金融资产和交易性金融资产持有的目的都是为了近期出售 金融资产的分类应是管理层意图的如实表达，其分类一经确定，不应随意变更
划分为交易性金融资产的债务工具不能再重分类为持有至到期投资，但可以重分类为可供出售金融资产 只有非衍生工具才能被划分为交易性金融资产 期末交易性金融资产公允价值低于其账面价值，应计提减值准备 取得交易性金融资产发生的交易费用应该计入投资收益 处置交易性金融资产时，应将原记入“公允价值变动损益”科目的金额转入“投资收益”
在活跃市场上有报价的金融资产应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产应分别通过"成本"、"公允价值变动"明细科目进行核算 交易性金融资产持有的目的主要是为了近期出售 交易性金融资产应按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 资产负债表日，交易性金融资产的公允价值与账面余额的差额，计入公允价值变动损益
准备立即出售或在近期出售的非衍生金融资产，这类非衍生金融资产应划分为交易性金融资产 初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产 初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产 因债务人信用恶化以外的原因，使持有方可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产
在活跃市场上有报价的金融资产应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 有固定到期日、回收金额固定的金融资产应划分为持有至到期投资 可供出售的金融资产和交易性金融资产持有的目的都是为了近期出售 金融资产的分类应是管理层意图的如实表达，其分类一经确定，不应随意变更
划分为交易性金融资产的，不得再重分类为其他金融资产 属于财务担保合同的衍生工具可以被划分为交易性金融资产 期末交易性金融资产的公允价值低于其账面价值的，应进行减值测试 处置交易性金融资产时，应将原记入"公允价值变动损益"科目的金额转入"投资收益"科目，从而影响处置当期的利润总额
划分为交易性金融资产的债务工具不能再重分类为持有至到期投资，但可以重分类为可供出售金融资产 只有非衍生工具才能被划分为交易性金融资产 期末交易性金融资产公允价值低于其账面价值，应计提减值准备 处置交易性金融资产时，应将原记入"公允价值变动损益"科目的金额转入"投资收益" 取得交易性金融资产发生的交易费用应该计入投资收益
在活跃市场上有报价的金融资产应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 到期日固定,回收金额固定的金融资产应划分为持有至到期投资 可供出售金融资产和交易性金融资产持有的目的都是为了近期出售 金融资产的分类应是管理层意图的如实表达，其分类一经确定，不应随意变更
属于财务担保合同的衍生工具 取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售 被指定为有效套期工具的衍生工具 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理
取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 属于衍生工具 取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了控制或影响对方单位 属于在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资
湘公网安备 43130202000226号