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某市卷烟厂2009年10月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费800元，取得运输发...
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某市卷烟厂2010年10月发生下列业务1从农民手中收购烟叶10吨收购凭证上注明的收购额100000元
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北某大型运输公司运输企业下设陆运事业部和水运事业部分别从事陆运和水运业务陆运事业部的车辆资产如下1年初拥有自重5吨的载重汽车20辆自重4吨的挂车10辆自重3吨的客货两用车6辆其中有1辆归企业自办托儿所专用2因业务扩张需要2010年2月购进进口11辆高档小轿车营运海关审定的关税完税价格为25万元/辆当月办理车辆登记手续水运事业部的船舶资产如下年初有净吨位4000吨的机动船15艘税额为5元/吨净吨位1600吨的B型机动船为5艘税额为4元/吨3200马力的拖船6艘税额为4元/吨净吨位200吨的非机动驳船10艘税额为3元/吨本年未新购船舶该企业所在地载货汽车年税额40元/吨乘人汽车年税额480元/辆小轿车关税税率28%消费税税率9%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数该公司陆运事业部进口车辆应缴纳的车辆购置税
下列项目或行为中应征收土地增值税的是
某钢铁公司为增值税一般纳税人2009年9月从国外进口一批钢板价款1200万元钢铁公司另支付购货佣金5万元运抵天津港起卸前运费及保险费18万元企业缴纳进口环节相关税金后海关放行关税税率10%该钢铁公司应纳进口环节税金
某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人2010年相关生产经营资料如下1公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计140000平方米其__司办的职工子弟学校占地10000平方米幼儿园占地4000平方米非独立核算的门市部占地6000平方米职工宿舍占地40000平方米生产经营场所占地80000平方米2公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元其中房产原值3200万元机器设备原值2000万元7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限2年共计租金48万元签订合同时预收半年租金12万元其余的在租用期的当月收取3年终实现不含税销售额9000万元取得送货的运输费收入46.8万元购进原材料取得增值税专用发票注明购货金额2400万元进项税额408万元支付购货的运输费50万元保险费和装卸费30万元取得运输公司及其他单位开具的普通发票4应扣除的销售产品成本5500万元5发生销售费用1200万元其中含广告宣传费800万元6发生财务费用320万元其中1月1日向企业借款借款200万元借期1年支付利息费用20万元同期银行贷款的年利息率为5%7发生管理费用960万元不包括有关税金其中含业务招待费140万元新产品开发费用80万元8全年计入成本费用中的实发工资总额2300万元并按实发工资规定的比例计算提取了2%的职工工会经费实际拨缴40万元2.5%的职工教育经费实际发生额57.5万元职工福利费没有计提按实际发生额300万元计入了成本费用98月因管理不善发生材料被盗经税务机关核定库存外购原材料损失50万元10月取得了保险公司赔款10万元9月通过教育部门向义务教育捐款8万元10月直接向某老年服务机构捐款5万元说明城镇土地使用税每平方米单位税额4元房产税计算余值时的扣除比例为25%不考虑印花税要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该公司2010年应税收入总额
北某大型运输公司运输企业下设陆运事业部和水运事业部分别从事陆运和水运业务陆运事业部的车辆资产如下1年初拥有自重5吨的载重汽车20辆自重4吨的挂车10辆自重3吨的客货两用车6辆其中有1辆归企业自办托儿所专用2因业务扩张需要2010年2月购进进口11辆高档小轿车营运海关审定的关税完税价格为25万元/辆当月办理车辆登记手续水运事业部的船舶资产如下年初有净吨位4000吨的机动船15艘税额为5元/吨净吨位1600吨的B型机动船为5艘税额为4元/吨3200马力的拖船6艘税额为4元/吨净吨位200吨的非机动驳船10艘税额为3元/吨本年未新购船舶该企业所在地载货汽车年税额40元/吨乘人汽车年税额480元/辆小轿车关税税率28%消费税税率9%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数该公司当年应纳车船税总计
中国公民张某2010年1～12月的收入情况如下1每月取得工资4500元12月份办理内部退养手续提前20个月退休从原单位取得一次性收入25000元2当年装修房屋提取公积金45000元37月份将市区内闲置的一处商业用房出租租期1年每月租金2000元房产原值70万元当地政府规定减免比例为30%已缴纳了营业税城建税教育费附加和房产税印花税忽略不计8月发生漏雨修缮费600元4受邀请提供培训收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区5甲企业有三项债权打包拍卖债务人A欠20万元债务人B欠30万元债务人C欠50万元张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权经催讨将B债务人的所有欠款收回收回价款24万元65月将2005年12月购入的原价100万的普通住房以140万元价格出售注城建税税率为7%教育费附加税率为3%除上述明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算张某1～12月工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税
中国公民张某2010年1～12月的收入情况如下1每月取得工资4500元12月份办理内部退养手续提前20个月退休从原单位取得一次性收入25000元2当年装修房屋提取公积金45000元37月份将市区内闲置的一处商业用房出租租期1年每月租金2000元房产原值70万元当地政府规定减免比例为30%已缴纳了营业税城建税教育费附加和房产税印花税忽略不计8月发生漏雨修缮费600元4受邀请提供培训收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区5甲企业有三项债权打包拍卖债务人A欠20万元债务人B欠30万元债务人C欠50万元张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权经催讨将B债务人的所有欠款收回收回价款24万元65月将2005年12月购入的原价100万的普通住房以140万元价格出售注城建税税率为7%教育费附加税率为3%除上述明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算张某出租收入应缴纳的个人所得税
某市区木业制造企业增值税一般纳税人主要以木材加工木制品2010年9月发生以下业务1自林场购进原木一批农产品收购发票注明价款128万元委托某运输公司负责运输支付运费8.9万元取得运费发票2将购进原木部分制成高档桌椅销售给某商场取得不含税收入218万元另外收取地区独家代理费用11.7万元3将购进原木加工成高档木筷一批对外销售取得不含税收入58万元废弃边角料用于加工成一次性木筷一批对外销售取得不含税收入28万元4本期购进一批一次性木筷部分用于继续加工一次性木筷该批木筷购进不含税价款14万元取得增值税专用发票已经入库5外购自来水电力取得增值税专用发票分别注明增值税4.8万元和7.8万元本期职工浴室耗用水2/5电1/46本期购进一台电锯取得增值税专用发票注明价款28万元运费1万元取得运费发票购进一辆小汽车用于管理部门办公取得专用发票注明价款38万元7月底经统计领用外购木筷进行继续加工领用数量为原入库的2/3本期取得专用发票均在当月通过认证其他相关资料一次性木筷消费税税率5%成本利润率为5%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数本期应纳增值税税额
中国公民张某2010年1～12月的收入情况如下1每月取得工资4500元12月份办理内部退养手续提前20个月退休从原单位取得一次性收入25000元2当年装修房屋提取公积金45000元37月份将市区内闲置的一处商业用房出租租期1年每月租金2000元房产原值70万元当地政府规定减免比例为30%已缴纳了营业税城建税教育费附加和房产税印花税忽略不计8月发生漏雨修缮费600元4受邀请提供培训收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区5甲企业有三项债权打包拍卖债务人A欠20万元债务人B欠30万元债务人C欠50万元张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权经催讨将B债务人的所有欠款收回收回价款24万元65月将2005年12月购入的原价100万的普通住房以140万元价格出售注城建税税率为7%教育费附加税率为3%除上述明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算张某转让普通住房应缴纳的个人所得税
下列各项中不属于企业所得税征税范围的是
北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人主营白酒生产销售同时通过自设的车问生产酒瓶2011年1月份和2月份的生产经营情况如下11月从国内购进修理配件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元建设基金2万元21月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人取得含税收入28.08万元出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套取得销售额200万元32月进口原材料一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输费装卸费3万元保险费13万元从海关运往企业所在地支付运费取得货运发票发票注明运杂费7万元42月进口两台电子酿酒机械设备自用支付给国外的买价63万元支付到达我国海关以前的装卸费运输费6万元保险费2万元52月从国内购进一批原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运输费用12万元装卸费用3万元未取得货运发票当月将30%用于企业职工食堂62月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商约定2月15日付款15日企业开具增值税专用发票注明价款2340万元增值税税额397.8万元代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业72月销售A型白酒10吨给本企业关系户以成本价核算取得销售金额80万元82月企业新研制生产B型白酒1.2吨每吨成本价2万元为了检测品质专门通过品酒大会向来宾赠送市场上无B型白酒销售价格其他相关资料①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%②白酒成本利润率10%③退税率13%④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税
某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人2010年相关生产经营资料如下1公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计140000平方米其__司办的职工子弟学校占地10000平方米幼儿园占地4000平方米非独立核算的门市部占地6000平方米职工宿舍占地40000平方米生产经营场所占地80000平方米2公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元其中房产原值3200万元机器设备原值2000万元7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限2年共计租金48万元签订合同时预收半年租金12万元其余的在租用期的当月收取3年终实现不含税销售额9000万元取得送货的运输费收入46.8万元购进原材料取得增值税专用发票注明购货金额2400万元进项税额408万元支付购货的运输费50万元保险费和装卸费30万元取得运输公司及其他单位开具的普通发票4应扣除的销售产品成本5500万元5发生销售费用1200万元其中含广告宣传费800万元6发生财务费用320万元其中1月1日向企业借款借款200万元借期1年支付利息费用20万元同期银行贷款的年利息率为5%7发生管理费用960万元不包括有关税金其中含业务招待费140万元新产品开发费用80万元8全年计入成本费用中的实发工资总额2300万元并按实发工资规定的比例计算提取了2%的职工工会经费实际拨缴40万元2.5%的职工教育经费实际发生额57.5万元职工福利费没有计提按实际发生额300万元计入了成本费用98月因管理不善发生材料被盗经税务机关核定库存外购原材料损失50万元10月取得了保险公司赔款10万元9月通过教育部门向义务教育捐款8万元10月直接向某老年服务机构捐款5万元说明城镇土地使用税每平方米单位税额4元房产税计算余值时的扣除比例为25%不考虑印花税要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该公司2010年职工工会经费职工福利费职工教育经费纳税调整额
下列关于企业所得税特殊收入的确认说法不正确的是
位于市区的某外商投资企业建筑安装公司具有建筑安装资质下辖设备安装队建筑工程队和综合服务部取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质2011年1月发生以下业务1与机械厂签订设备安装合同一份为其承建设备销售后的安装劳务预收安装价款800万元月末完工并通过验收2综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输当月取得运输收入18万元3与某单位签订合同一份按照合同约定为其专业人员提供专业建筑培训取得收入40万元为该业务采购培训教材300本单位定价0.85万元4当月以自有的工程车辆租赁给某单位使用合同约定租赁期为5个月当月取得前3个月收入30万元5将本市区自建的一栋办公楼对外销售取得销售收入800万元因对方未按合同规定付款另外收取违约金12万元该办公楼楼的建筑成本480万元当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数公司1月份将自建房产销售应缴纳的营业税
北某大型运输公司运输企业下设陆运事业部和水运事业部分别从事陆运和水运业务陆运事业部的车辆资产如下1年初拥有自重5吨的载重汽车20辆自重4吨的挂车10辆自重3吨的客货两用车6辆其中有1辆归企业自办托儿所专用2因业务扩张需要2010年2月购进进口11辆高档小轿车营运海关审定的关税完税价格为25万元/辆当月办理车辆登记手续水运事业部的船舶资产如下年初有净吨位4000吨的机动船15艘税额为5元/吨净吨位1600吨的B型机动船为5艘税额为4元/吨3200马力的拖船6艘税额为4元/吨净吨位200吨的非机动驳船10艘税额为3元/吨本年未新购船舶该企业所在地载货汽车年税额40元/吨乘人汽车年税额480元/辆小轿车关税税率28%消费税税率9%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数该公司陆运事业部应该缴纳的车船税
某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人2010年相关生产经营资料如下1公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计140000平方米其__司办的职工子弟学校占地10000平方米幼儿园占地4000平方米非独立核算的门市部占地6000平方米职工宿舍占地40000平方米生产经营场所占地80000平方米2公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元其中房产原值3200万元机器设备原值2000万元7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限2年共计租金48万元签订合同时预收半年租金12万元其余的在租用期的当月收取3年终实现不含税销售额9000万元取得送货的运输费收入46.8万元购进原材料取得增值税专用发票注明购货金额2400万元进项税额408万元支付购货的运输费50万元保险费和装卸费30万元取得运输公司及其他单位开具的普通发票4应扣除的销售产品成本5500万元5发生销售费用1200万元其中含广告宣传费800万元6发生财务费用320万元其中1月1日向企业借款借款200万元借期1年支付利息费用20万元同期银行贷款的年利息率为5%7发生管理费用960万元不包括有关税金其中含业务招待费140万元新产品开发费用80万元8全年计入成本费用中的实发工资总额2300万元并按实发工资规定的比例计算提取了2%的职工工会经费实际拨缴40万元2.5%的职工教育经费实际发生额57.5万元职工福利费没有计提按实际发生额300万元计入了成本费用98月因管理不善发生材料被盗经税务机关核定库存外购原材料损失50万元10月取得了保险公司赔款10万元9月通过教育部门向义务教育捐款8万元10月直接向某老年服务机构捐款5万元说明城镇土地使用税每平方米单位税额4元房产税计算余值时的扣除比例为25%不考虑印花税要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该公司2010年应缴纳企业所得税
北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人主营白酒生产销售同时通过自设的车问生产酒瓶2011年1月份和2月份的生产经营情况如下11月从国内购进修理配件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元建设基金2万元21月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人取得含税收入28.08万元出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套取得销售额200万元32月进口原材料一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输费装卸费3万元保险费13万元从海关运往企业所在地支付运费取得货运发票发票注明运杂费7万元42月进口两台电子酿酒机械设备自用支付给国外的买价63万元支付到达我国海关以前的装卸费运输费6万元保险费2万元52月从国内购进一批原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运输费用12万元装卸费用3万元未取得货运发票当月将30%用于企业职工食堂62月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商约定2月15日付款15日企业开具增值税专用发票注明价款2340万元增值税税额397.8万元代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业72月销售A型白酒10吨给本企业关系户以成本价核算取得销售金额80万元82月企业新研制生产B型白酒1.2吨每吨成本价2万元为了检测品质专门通过品酒大会向来宾赠送市场上无B型白酒销售价格其他相关资料①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%②白酒成本利润率10%③退税率13%④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税
下列关于税收筹划和税务咨询的陈述正确的是
张某2010年3月向某汽车贸易公司购买一辆排量为1.6升的小轿车作自用支付含增值税价款234000元代收的保险费2500元送车费700元上牌费1800元均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据张某应纳车辆购置税
北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人主营白酒生产销售同时通过自设的车问生产酒瓶2011年1月份和2月份的生产经营情况如下11月从国内购进修理配件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元建设基金2万元21月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人取得含税收入28.08万元出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套取得销售额200万元32月进口原材料一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输费装卸费3万元保险费13万元从海关运往企业所在地支付运费取得货运发票发票注明运杂费7万元42月进口两台电子酿酒机械设备自用支付给国外的买价63万元支付到达我国海关以前的装卸费运输费6万元保险费2万元52月从国内购进一批原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运输费用12万元装卸费用3万元未取得货运发票当月将30%用于企业职工食堂62月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商约定2月15日付款15日企业开具增值税专用发票注明价款2340万元增值税税额397.8万元代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业72月销售A型白酒10吨给本企业关系户以成本价核算取得销售金额80万元82月企业新研制生产B型白酒1.2吨每吨成本价2万元为了检测品质专门通过品酒大会向来宾赠送市场上无B型白酒销售价格其他相关资料①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%②白酒成本利润率10%③退税率13%④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算企业2月国内购进原材料和相应运费可以抵扣的进项税额
中国公民张某2010年1～12月的收入情况如下1每月取得工资4500元12月份办理内部退养手续提前20个月退休从原单位取得一次性收入25000元2当年装修房屋提取公积金45000元37月份将市区内闲置的一处商业用房出租租期1年每月租金2000元房产原值70万元当地政府规定减免比例为30%已缴纳了营业税城建税教育费附加和房产税印花税忽略不计8月发生漏雨修缮费600元4受邀请提供培训收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区5甲企业有三项债权打包拍卖债务人A欠20万元债务人B欠30万元债务人C欠50万元张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权经催讨将B债务人的所有欠款收回收回价款24万元65月将2005年12月购入的原价100万的普通住房以140万元价格出售注城建税税率为7%教育费附加税率为3%除上述明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数如果张某需要自行申报个人所得税具体申报期限是
国际重复征税产生的根本原因是
某生产企业与某加工厂签订委托加工合同委托加工厂按要求加工材料一批按合同约定加工厂提供原材料50000元辅助材料1000元受托加工费4000元在合同中分明注明各种价款该合同双方总共缴纳印花税为
北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人主营白酒生产销售同时通过自设的车问生产酒瓶2011年1月份和2月份的生产经营情况如下11月从国内购进修理配件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元建设基金2万元21月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人取得含税收入28.08万元出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套取得销售额200万元32月进口原材料一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输费装卸费3万元保险费13万元从海关运往企业所在地支付运费取得货运发票发票注明运杂费7万元42月进口两台电子酿酒机械设备自用支付给国外的买价63万元支付到达我国海关以前的装卸费运输费6万元保险费2万元52月从国内购进一批原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运输费用12万元装卸费用3万元未取得货运发票当月将30%用于企业职工食堂62月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商约定2月15日付款15日企业开具增值税专用发票注明价款2340万元增值税税额397.8万元代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业72月销售A型白酒10吨给本企业关系户以成本价核算取得销售金额80万元82月企业新研制生产B型白酒1.2吨每吨成本价2万元为了检测品质专门通过品酒大会向来宾赠送市场上无B型白酒销售价格其他相关资料①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%②白酒成本利润率10%③退税率13%④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算企业1月份应退的增值税
中国公民张某2010年1～12月的收入情况如下1每月取得工资4500元12月份办理内部退养手续提前20个月退休从原单位取得一次性收入25000元2当年装修房屋提取公积金45000元37月份将市区内闲置的一处商业用房出租租期1年每月租金2000元房产原值70万元当地政府规定减免比例为30%已缴纳了营业税城建税教育费附加和房产税印花税忽略不计8月发生漏雨修缮费600元4受邀请提供培训收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区5甲企业有三项债权打包拍卖债务人A欠20万元债务人B欠30万元债务人C欠50万元张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权经催讨将B债务人的所有欠款收回收回价款24万元65月将2005年12月购入的原价100万的普通住房以140万元价格出售注城建税税率为7%教育费附加税率为3%除上述明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算张某处置打包债权应缴纳的个人所得税
某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人2010年相关生产经营资料如下1公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计140000平方米其__司办的职工子弟学校占地10000平方米幼儿园占地4000平方米非独立核算的门市部占地6000平方米职工宿舍占地40000平方米生产经营场所占地80000平方米2公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元其中房产原值3200万元机器设备原值2000万元7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限2年共计租金48万元签订合同时预收半年租金12万元其余的在租用期的当月收取3年终实现不含税销售额9000万元取得送货的运输费收入46.8万元购进原材料取得增值税专用发票注明购货金额2400万元进项税额408万元支付购货的运输费50万元保险费和装卸费30万元取得运输公司及其他单位开具的普通发票4应扣除的销售产品成本5500万元5发生销售费用1200万元其中含广告宣传费800万元6发生财务费用320万元其中1月1日向企业借款借款200万元借期1年支付利息费用20万元同期银行贷款的年利息率为5%7发生管理费用960万元不包括有关税金其中含业务招待费140万元新产品开发费用80万元8全年计入成本费用中的实发工资总额2300万元并按实发工资规定的比例计算提取了2%的职工工会经费实际拨缴40万元2.5%的职工教育经费实际发生额57.5万元职工福利费没有计提按实际发生额300万元计入了成本费用98月因管理不善发生材料被盗经税务机关核定库存外购原材料损失50万元10月取得了保险公司赔款10万元9月通过教育部门向义务教育捐款8万元10月直接向某老年服务机构捐款5万元说明城镇土地使用税每平方米单位税额4元房产税计算余值时的扣除比例为25%不考虑印花税要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该公司2010年应缴纳的增值税
北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人主营白酒生产销售同时通过自设的车问生产酒瓶2011年1月份和2月份的生产经营情况如下11月从国内购进修理配件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元建设基金2万元21月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人取得含税收入28.08万元出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套取得销售额200万元32月进口原材料一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输费装卸费3万元保险费13万元从海关运往企业所在地支付运费取得货运发票发票注明运杂费7万元42月进口两台电子酿酒机械设备自用支付给国外的买价63万元支付到达我国海关以前的装卸费运输费6万元保险费2万元52月从国内购进一批原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运输费用12万元装卸费用3万元未取得货运发票当月将30%用于企业职工食堂62月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商约定2月15日付款15日企业开具增值税专用发票注明价款2340万元增值税税额397.8万元代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业72月销售A型白酒10吨给本企业关系户以成本价核算取得销售金额80万元82月企业新研制生产B型白酒1.2吨每吨成本价2万元为了检测品质专门通过品酒大会向来宾赠送市场上无B型白酒销售价格其他相关资料①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%②白酒成本利润率10%③退税率13%④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算企业2月进口原材料应缴纳的关税
下列土地可以依法免征城镇土地使用税的是
某市区木业制造企业增值税一般纳税人主要以木材加工木制品2010年9月发生以下业务1自林场购进原木一批农产品收购发票注明价款128万元委托某运输公司负责运输支付运费8.9万元取得运费发票2将购进原木部分制成高档桌椅销售给某商场取得不含税收入218万元另外收取地区独家代理费用11.7万元3将购进原木加工成高档木筷一批对外销售取得不含税收入58万元废弃边角料用于加工成一次性木筷一批对外销售取得不含税收入28万元4本期购进一批一次性木筷部分用于继续加工一次性木筷该批木筷购进不含税价款14万元取得增值税专用发票已经入库5外购自来水电力取得增值税专用发票分别注明增值税4.8万元和7.8万元本期职工浴室耗用水2/5电1/46本期购进一台电锯取得增值税专用发票注明价款28万元运费1万元取得运费发票购进一辆小汽车用于管理部门办公取得专用发票注明价款38万元7月底经统计领用外购木筷进行继续加工领用数量为原入库的2/3本期取得专用发票均在当月通过认证其他相关资料一次性木筷消费税税率5%成本利润率为5%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数本期销售货物应纳增值税销项税额
某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人2010年相关生产经营资料如下1公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计140000平方米其__司办的职工子弟学校占地10000平方米幼儿园占地4000平方米非独立核算的门市部占地6000平方米职工宿舍占地40000平方米生产经营场所占地80000平方米2公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元其中房产原值3200万元机器设备原值2000万元7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限2年共计租金48万元签订合同时预收半年租金12万元其余的在租用期的当月收取3年终实现不含税销售额9000万元取得送货的运输费收入46.8万元购进原材料取得增值税专用发票注明购货金额2400万元进项税额408万元支付购货的运输费50万元保险费和装卸费30万元取得运输公司及其他单位开具的普通发票4应扣除的销售产品成本5500万元5发生销售费用1200万元其中含广告宣传费800万元6发生财务费用320万元其中1月1日向企业借款借款200万元借期1年支付利息费用20万元同期银行贷款的年利息率为5%7发生管理费用960万元不包括有关税金其中含业务招待费140万元新产品开发费用80万元8全年计入成本费用中的实发工资总额2300万元并按实发工资规定的比例计算提取了2%的职工工会经费实际拨缴40万元2.5%的职工教育经费实际发生额57.5万元职工福利费没有计提按实际发生额300万元计入了成本费用98月因管理不善发生材料被盗经税务机关核定库存外购原材料损失50万元10月取得了保险公司赔款10万元9月通过教育部门向义务教育捐款8万元10月直接向某老年服务机构捐款5万元说明城镇土地使用税每平方米单位税额4元房产税计算余值时的扣除比例为25%不考虑印花税要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数计算该公司2010年应缴纳的房产税
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