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对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，法律法规另有规定的除外 对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，法律法规另有规定的除外 《商业银行法》规定，商业银行应以合法正当方式吸收存款 商业银行办理单位存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则
企业除按规定地库存限额留存少量地现金以备日常零星开支外， 其余货币资金都应存入银行 企业与其他单位之间发生地往来款项， 除允许用现金结算地， 其余都必须通过银行划转 银行存款收付业务由会计人员专职办理 会计人员应该根据原始凭证填制收付款凭证， 并进行银行存款收付业务地核算
政府单位财务会计实行权责发生制 除另有规定外，单位预算会计采用收付实现制 对于纳入部门预算管理的现金收支业务，同时进行财务会计和预算会计核算 对于单位应上缴财政的现金所涉及的收支业务，进行预算会计处理
收款凭证是用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证 收款凭证可以分为库存现金收款凭证和银行存款收款凭证 从银行提取现金或把库存现金存入银行的经济业务，只编制付款凭证 转账凭证不涉及库存现金和银行存款
会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料 记录和反映了单位经济业务的重要史料和证据 记录了会计核算的过程 是检查会计工作的依据
单位定期存款如遇利率调整，分段计息 单位通知存款分为1天通知存款和7天通知存款 单位协定存款计息期如遇利率调整，不分段计息 人民币单位活期存款结息日为每季度末月30日
企业除按规定的库存现金限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存人银行 企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划转 银行存款收付业务由会计人员专职办理 出纳人员应该根据审核无误的收付款凭证登记银行存款日记账
收款凭证是指用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证 收款凭证分为现金收款凭证和银行存款收款凭证两种 从银行提取现金的业务应该编制现金收款凭证 从银行提取现金的业务应该编制银行存款付款凭证
“单位定期存款”科目核算银行吸收的企事业单位存入的定期存款 银行吸收的企事业单位信用卡存款应该计入“单位活期存款”科目 存款单位支取现金时，借记“库存现金”科目 存款单位支取定期存款时，应转账办理，不直接支付现金 “单位定期存款”和“单位活期存款”科目，均应按存款单位及存款种类设置明细账进行明细核算
短期贷款发放时，借记“短期贷款”科目，贷记“单位活期存款”科目 短期贷款收回时，借记“单位活期存款”科目或“现金”科目，贷记“短期贷款”科目 逾期贷款发生时，以蓝字借记“逾期贷款” 提取贷款损失准备金时，借记“其他业务支出”科目，贷记“贷款损失准备”科目 发生贷款损失时，借记“贷款损失准备”科目，贷记“逾期贷款”科目
企业除按规定的库存现金限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存人银行 企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划转 银行存款收付业务由会计人员专职办理 出纳人员应该根据审核无误的收付款凭证登记银行存款日记账
收款凭证分为库存现金收款凭证和银行存款收款凭证两种 收款凭证是指用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证 从银行提取库存现金的业务应该编制库存现金收款凭证 从银行提取库存现金的业务应该编制银行存款付款凭证
会计主体是指会计所核算和监督的特定单位或组织 持续经营明确了会计核算的时间范围 会计分期有利于分期结算账目和编制会计报表 货币计量能够全面地反映单位的生产经营和业务收支等情况
指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金 指定不办理货币资金业务的会计人员核对银行存款余额 指定不办理货币资金业务的会计人员抽查银行对账单 指定出纳编制银行存款余额调节表
收款凭证是指用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证 收款凭证分为库存现金收款凭证和银行存款收款凭证两种 从银行提取库存现金的业务应该编制库存现金收款凭证 从银行提取库存现金的业务应该编制银行存款付款凭证
加强对大额存取款业务（不分现金和转帐）合规性的审查与监督。会计主管对可疑存取款要提出核实意见。 可以以贷顶存、空库转入、人为月末冲高、篡改业务数据等各类虚增（减）存款行为。 加强开户单位印鉴卡片管理，网点会计主管应指定专人管理印鉴卡片。他人使用后应及时归还，印鉴卡片保管员应及时核对。 严格执行对单位和个人存款进行查询、冻结、扣划的有关规定。
单位定期存款如遇利率调整，分段计息 单位通知存款分为1天通知存款和7天通知存款 单位协定存款计息期如遇利率调整，不分段计息 人民币单位活期存款结息日为每季度末月30日
银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务 银行结算账户属于单位定期存款帐户 银行结算帐户不同于储蓄帐户 银行结算帐户限于单位存款人结算开立
企业除按规定的库存现金限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存入银行 企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划转 银行存款收付业务由会计人员专职办理 出纳人员应该根据审核无误的收付款凭证登记银行存款日记账
收款凭证是指用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证 收款凭证分为现金收款凭证和银行存款收款凭证两种 从银行提取库存现金的业务应该编制现金收款凭证 从银行提取库存现金的业务应该编制银行存款付款凭证
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