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某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,10月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为()。
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注册会计师《单项选择》真题及答案
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某设备生产企业增值税一般纳税人具有出口经营权自营出口自产设备2 020年1月末计算出来的应纳税额为-
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某具有出口经营权的电器生产公司增值税一般纳税人自营出口资产货品2023年5月末为退税前计算出的期末
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某有出口经营权的生产企业一般纳税人2013年8月从国内购进生产用的钢材取得增值税专用发票上注明的价款
应退增值税额0元
免抵增值税额19958元
应退增值税43602元
免抵增值税额0元
以下情形实行免税不退税的办法
增值税一般纳税人以一般贸易方式出口自用旧设备
非增值税纳税人出口的自用旧设备,凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的
增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的旧设备
小规模纳税人出口的自用旧设备
根据增值税的有关规定下列货物享受出口免税并退税政策的是
来料加工复出口的货物
国家计划内出口的卷烟
出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品
生产企业(增值税一般纳税人)自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物
某具有出口经营权的电器生产企业增值税一般纳税人自营出口自产货物10月末未退税前计算出的期末留抵税额为
0
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某外贸公司增值税一般纳税人具有出口经营权2017年1月从生产企业购进高档化妆品一批取得增值税专用发票
某设备生产企业增值税一般纳税人具有出口经营权自营出 口自产设备2020年3月末计算出来的应纳税额为-
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某设备生产企业增值税一般纳税人具有出口经营权自营出口自产设备2 021年4月末计算出来的应纳税额为-
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某有出口经营权实行免抵退税政策的工业企业增值税一般纳税人自产一批货物出口企业该批货物制造成本100万
某有出口经营权实行免抵退税政策的工业企业增值税一般纳税人自产一批货物出口企业该批货物制造成本100万
某具有出口经营权的电器生产企业增值税一般纳税人自营出口自产货物10月末未退税前计算出的期末留抵税款为
6万元
15万元
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9万元
某外贸企业为增值税一般纳税人具有进出口经营权2016年8月从甲生产企业购进电池一批取得的增值税专用发
1.8
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1.2
0.6
某自营出口生产企业一般纳税人2021年4月增值税应纳税额为 -300万元出口货物的免抵退税额为500
60
300
200
以下情形实行免税不退税的办法
增值税一般纳税人以一般贸易方式出口自用旧设备
非增值税纳税人出口的自用旧设备, 凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的
增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的旧设备
小规模纳税人出口的外购旧设备
下列出口工艺品中适用增值税出口免税不退税政策的是
生产企业一般纳税人自营出口的自产工艺品
生产企业小规模纳税人自营出口的自产工艺品
外贸企业从一般纳税人购进的自产工艺品出口(开具专用发票)
外贸企业从小规模纳税人购进的自产工艺品出口(开具普通发票)
某有出口经营权的生产企业一般纳税人2014年8月从国内购进生产用的钢材取得增值税专用发票上注明的价款
应退增值税43602元
应退增值税额0元
免抵增值税额0元
免抵增值税额19958元
某具有出口经营权的电器生产企业增值税一般纳税人自营出口资产货物2016年5月末为退税前计算出的期末底
6
9
15
某外贸公司增值税一般纳税人具有出口经营权2013年3月从生产企业购进化妆品一批取得增值税专用发票注明
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2011年1月20日ABC会计师事务所承接XYZ公司2010年度财务报表的审计业务事务所指派X和Y注册会计师为该审计项目负责人相关背景信息如下1X和Y注册会计师对沙城公司整套财务报表实施审计2XYZ公司财务报表由其管理层基于通用目的按照企业会计准则的规定编制3审计业务约定条款中说明的XYZ公司管理层对财务报表的责任与中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见的规定一致4除对财务报表实施审计外X和Y注册会计师不承担法律法规要求的其他报告责任假设X和Y注册会计师出具审计报告的日期为2011年2月15日XYZ公司对外报出财务报表的日期为2011年2月20日X和Y注册会计师在2011年2月16日阅读XYZ公司其他信息时发现与XYZ公司2010年度已审计财务报表存在重大不一致假定不考虑其他因素要求1如果X和Y注册会计师确定需要修改已审计财务报表而XYZ公司同意注册会计师应当采取何种措施2如果X和Y注册会计师确定需要修改审计财务报表而XYZ公司拒绝应当采取何种措施
在对Y公司2005年度发生各种重要业务的内部控制实施控制测试时注册会计师李星基于审计的谨慎性要求决定实施发现抽样以合理确信被测试的业务中是否存在重大的非法案件李星确定的可信赖程度为95%具体的发现抽样方案表如下请代李星做出正确的抽样判断95%可信赖程度的发现抽样方案可容忍误差3%4%5%6%7%8%9%抽样方案990740590490420360320D材料属于国家严格控制的敏感材料Y公司2005年度共发生了250次A材料发放业务如果注册会计师依据国家相关法规认为全年累计发生10次与A材料领用相关的舞弊行为将构成重大的违反法规行为则应选取的发现抽样方案为740
ABC会计师事务所对上市公司M股份有限公司的2005年会计报表进行年度审计派出项目经理L进行审计请你对他在工作中遇到的问题做出合理的判断 项目经理L为发现审计年度必须弄清的期后事项而向M股份有限公司管理当局询问的内容不包括
注册会计师王明在ABC会计师事务所承担验资工作底稿的复核职责在2006年度承办的验资业务的相关验资工作底稿中存在以下事项请代王明做出正确的专业判断 注册会计师在确认外商投到K中外合资企业的进口设备价值时应当依据
新红会计师事务所A和B注册会计师接受委派对甲上市公司以下简称甲公司2006年度的财务报表进行审计甲公司尚未采用计算机记账A和B注册会计师于2006年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试并在相关审计上作底稿中记录的事项摘录如下1甲公司产成品发出时由销售部填制—式四联的㈩库单仓库发出产成品后将第一联出库单留存登记产成品卡片第二联销售部留存第三四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账2会计人员李江负责开具销售发票在开售发票之前先核对装运凭证和相应的经批准的销售单并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格根据装运凭证上的数据填写销售发票数量3甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行采购部根据经批准的请购单发出订购单货物运达后验收部根据订购单的要求验收货物并编制一式多联的未连续编号的验收单仓库根据验收单验收货物在验收单上答宇后将货物移人仓库加以保管验收单上有数量品名单价等要素验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单付款凭单经批准后月末交会计部一联交会计郡登记材料明细账一联由仓库保留并登记材料明细账4应付凭单部门核对供应商发票验收单和订购单升编制预先连续编号的付款凭单在付款凭单经被授权人员批准后应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门并将未付款凭单副联保存在末付款凭单档案中会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证.并登记原材料和应付账款账簿5计部根据批准答发预先编号的生产通知单生产部根据生产通知单填写—式四联的领料单仓库发料后其中一联留存一联连同材料交还领料部其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算要求根据上述资料指出甲公司在内部控制的设计与运行方面存在的缺陷并提出改进建议
审计的一般目的是注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计并发表审计意见这里所指的会计报表应涵盖的内容是
在考虑承接业务之前注册会计师要保证其独立性不受威胁或是可以降低至可接受的水平在考虑对独立性的要求时遇到下列事项请代为作出正确的专业判断下列对于收费的描述中会计师事务所可以采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平的是
会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作包括
A注册会计师是Y公司2005年度会计报表审计的项目经理在对审计工作底稿详细复核过程中注意到以下事项请代为判断助理人员得出的相关审计结论是否正确助理人员认为Y公司的关联方G公司由于是一人有限责任公司所以在每一会计年度终了时编制财务会计报告不必经会计师事务所审计
ABC会计师事务所于2005年1月份成立为了保证会计师事务所和注册会计师遵循中国注册会计师职业道德规范指导意见的相关规定针对ABC会计师事务所在承办业务时遇到的以下问题请按照指导意见的相关要求提供正确的意见下列各项中符合注册会计师职业道德规范的有
2012年年初ABC会计师事务所接受委托对H企业2011年12月31日与财务报表相关的内部控制进行审核在审核中发现H企业仓库保管员负责登记存货明细账以便对仓库中所有存货项目的收发存进行永续记录当收到验收部门送交的存货和验收单后根据验收单登记存货领料单平时各车间或其他部门如果需要领取原材料都可以填写领料单仓库保管员根据领料单发出原材料公司辅助材料的用量很少因此领取辅助材料时没有要求使用领料单各车间经常有辅助材料剩余根据每天特定工作购买而未消耗掉但其实还可再为其他工作所用的这些材料由车间自行保管无须通知仓库如果仓库保管员有时间偶尔也会对存货进行实地盘点上述描述的内部控制主要有什么缺陷并简要说明该缺陷可能导致的错弊
ABC会计师事务所于2005年1月份成立为了保证会计师事务所和注册会计师遵循中国注册会计师职业道德规范指导意见的相关规定针对ABC会计师事务所在承办业务时遇到的以下问题请按照指导意见的相关要求提供正确的意见注册会计师对在执行业务中知悉的商业秘密负有保密义务除非否则不得提供或泄露给第三者
A注册会计师为甲公司2010年度财务报表审计的项目负责人关于质量控制准则遇到下列问题请代为做出正确的专业判断会计师事务所为了防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的不利影响应当制定的政策和程序包括
甲注册会计师负责对A公司上市的企业集团公司2×10年度财务报表进行审计在对固定资产项目进行审计时甲注册会计师遇到下列事项请代为做出正确的专业判断为证实A公司会计记录中所列的固定资产是否存在了解其目前的使用状况甲注册会计师应当实施的程序是
ABC会计师事务所于2005年1月份成立为了保证会计师事务所和注册会计师遵循中国注册会计师职业道德规范指导意见的相关规定针对ABC会计师事务所在承办业务时遇到的以下问题请按照指导意见的相关要求提供正确的意见根据注册会计师职业道德规范指导意见的规定注册会计师在对被审计单位执行审计业务期间不得具有的行为包括
如果识别出以前未识别的重大错报风险注册会计师应当作出以下考虑
A注册会计师为甲公司2010年度财务报表审计的项目负责人关于质量控制准则遇到下列问题请代为做出正确的专业判断会计师事务所应当根据会计师事务所业务质量控制准则制定质量控制制度以合理保证
2010年3月1日ABC会计师事务所接受X公司的委托并于3月10日完成了对其2009年财务报表审阅工作在对财务报表审阅过程中注册会计师了解x公司及其环境询问了X公司采用的企业会计准则行业惯例并且对交易和事项的确认计量记录和报告进行了重点询问注册会计师采用询问和分析程序收集了适当的审计证据未发现财务报表存在任何疑问请问请代注册会计师出具审阅报告
注册会计师可以在审计报告强调事项段中提及比较数据的情形包括
2006年2月D会计师事务所正在对QR制药厂2005年度会计报表进行审计在外勤审计工作开始后的第二天新闻媒体报道广州市有4名患者因注射了QR制药厂生产的注射液已经死亡的突发事件国家卫生部门对该注射液进行鉴定后认定药品质量存在严重问题并下令在全国范围内查封QR厂的所有药品__为此专门发表谈话要求严查假定存在下列情况请代审计项目组作出相关的判断决策按照审计业务约定书的规定审计报告应当在10天内提交根据事件目前的进展10天内难以作出最终的处理决定从而在出具审计报告之前无法确定对会计报表的影响程度审计项目组应要求QR厂在2005年度会计报表附注中作出适当的__并根据__情况确定审计意见的类型
庐江会计师事务所于2005年初执行了以下三家公司的验资业务在执业过程中遇到了一些需要考虑的问题请代为做出正确的决策ABC股份有限公司由ABC三方共同出资1500万元组建三方出资额分别占注册资本的60%30%10%2005年底经董事会讨论决定以其600万元盈余公积中的300万元转增注册资本在以下转增方案中注册会计师只能认可的方案是
ABC会计师事务所对上市公司M股份有限公司的2005年会计报表进行年度审计派出项目经理L进行审计请你对他在工作中遇到的问题做出合理的判断 项目经理L如对获知的期后事项实施了追加审计程序可以更改审计报告日期
在对Y公司2005年度发生各种重要业务的内部控制实施控制测试时注册会计师李星基于审计的谨慎性要求决定实施发现抽样以合理确信被测试的业务中是否存在重大的非法案件李星确定的可信赖程度为95%具体的发现抽样方案表如下请代李星做出正确的抽样判断95%可信赖程度的发现抽样方案可容忍误差3%4%5%6%7%8%9%抽样方案990740590490420360320注册会计师选取的发现抽样方案取决于其预先确定的可信赖程度可容忍误差及预期总体误差
A注册会计师是Y公司2005年度会计报表审计的项目经理在对审计工作底稿详细复核过程中注意到以下事项请代为判断助理人员得出的相关审计结论是否正确助理人员认为如果审计小组在审计过程中与客户就违法行为事项发生意见分歧时不可诉诸媒体否则违反职业道德中关于保密的规定
注册会计师王明在ABC会计师事务所承担验资工作底稿的复核职责在2006年度承办的验资业务的相关验资工作底稿中存在以下事项请代王明做出正确的专业判断 XYZ股份有限责任公司由甲乙丙三方共同出资2000万元组建三方出资比例分别为60%30%10%2004年12月经董事会讨论决定以其600万元盈余公积中的300万元转增资本可以认可的方案是
注册会计师协会在进行职业道德宣教活动下面有关职业道德的问题请你代为判断下列没有违背注册会计师职业道德相关规定的是
A注册会计师是Y公司2005年度会计报表审计的项目经理在对审计工作底稿详细复核过程中注意到以下事项请代为判断助理人员得出的相关审计结论是否正确Y公司为有限责任公司原注册资本为600万元资产总额为1200万元负债总额为300万元净资产为900万元经股东会决议Y公司申请减少注册资本200万元在对与减少注册资本有关的法律文件和与支付300万元货币资金相关的凭证等审验无误后助理人员验证确认Y公司减资后的净资产为600万元其中注册资本为400万元
庐江会计师事务所于2005年初执行了以下三家公司的验资业务在执业过程中遇到了一些需要考虑的问题请代为做出正确的决策谢玉和注册会计师对AB股份有限公司的增资业务实施审验前对AB公司提出了以下四点要求在实施审验时如发现AB公司没有做到要求可以出具验资报告但应在说明段中予以说明
注册会计师协会在进行职业道德宣教活动下面有关职业道德的问题请你代为判断以下关于注册会计师职业道德理解不恰当的是
ABC会计师事务所的乙注册会计师作为项目负责人负责对B公司上市公司20×8年度财务报表进行审计为了保证业务质量会计师事务所应当制定业务质量控制政策和程序对以下问题请根据业务质量控制准则的规定代为做出正确的专业判断由于业务执行对业务质量有直接的重大影响是业务质量控制的关键环节因此ABC会计师事务所应当要求负责组织对业务执行实施指导监督与复核
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