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某公司有关资料如下: (1)2008年销售收入为5000万元,变动成本率70%,含折旧摊销在内的固定成本为1000万元;所得税率为25%; (2)公司所有者权益为2400万元,全部为普通股股本,普通...
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注册会计师《问答》真题及答案
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19.8
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某公司2008年销售收入为1亿元销售成本为8000万元2008年期初存货为450万元2008年期末存
18.O
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19.8
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根据资料二计算2019年销售净利率
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滑准税是一种关税税率随进口商品价格山高到低而由低至高设置计征关税的方法可以使进口商品的价格越高其进口关税税率越低进口商品的价格越低其进口关税税率越高
下列各项中不符合房产税纳税人的是
某1993年从联合企业矿山中独立出来的铁矿山8月份开采铁矿石5000吨销售4000吨适用的单位税额为每吨14元该矿当月应纳资源税为元
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下列经营收入中属于营业税计税依据的有
某商场为增值税一般纳税人2007年8月发生以下购销业务 1购入服装两批均取得增值税专用发票两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元进项税额分别为3.4万元和6.12万元其中第一批货款20万元未付第二批货款36万元当月已付清另外先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元并取得承运单位开具的普通发票 2批发销售服装一批取得不含税销售额18万元采用委托银行收款方式结算货已发出并办妥托收手续货款尚未收回 3零售代销的各种服装取得手续费收入1万元代销合同规定手续费按不含税价2%计算 4采取以旧换新方式销售家用电脑20台每台零售价6500元另支付顾客每台旧电脑收购款500元要求计算该商场2007年8月应缴的增值税营业税 上述票证符合税法规定
对自己不生产应税消费品而只是购进后再销售应税消费品的工业企业其销售的化妆品鞭炮焰火和珠宝玉石凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场而需进一步生产加工的应当征收消费税同时不允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款
纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票应当自开票之日起60天内向主管国家税务局申报抵扣超过60天的不得予以抵扣
某药店一般纳税人2006年6月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800元向外地某药店批发药品增值税专用发票上注明的价款为50000元向消费者个人销售计划生育药品和用具取得收入5800元药店请专家为顾客提供医疗咨询服务取得咨询收入6800元单独核算本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元本月购进税控机取得增值税专用发票注明价款3418.80元税额581.20元该药店本月应纳的增值税为元计算结果保留两位小数
下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是
红光百货商场一般纳税人2006年8月份发生下列购销业务 1零售A型空凋机300台每台3000元商场派人负责安装每台收取安装费200元 2采取有奖销售方式销售电冰箱100台每台2800元奖品为电子石英手表市场零售单价格200元共计送出50只电子石英手表 3收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元均已开具普通发票每台3000元因供货商的原因本期未能向客户交货 4将本商场自用2年的小汽车一辆账面原价160000元已提折旧30000元以140000元的价格售出 5销售给某使用单位空调机10台已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元增值税专用发票发票联注明价款27000元 6购进B型空调机100台取得增值税专用发票注明价款200000元双方正在协商以 商业汇票方式进行结算 7购进电冰箱150台取得增值税专用发票注明价款300000元但商场因资金周转困难只支付了70%的货款余款在下月初支付因质量原因退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台每台单价2000元并取得厂家开具的红字发票 8购进A型空调机20台取得增值税专用发票注明价款420000元货款已付 9为光明服装厂代销服装一批合同规定每件服装零售价117元共计1000件双方约定手续费5%按不含税价计算该商贸公司每件服装实际零售价150元本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂取得服装厂开具的增值税专用发票 要求请依据增值税暂行条例及有关规定正确计算应纳增值税营业税 上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定
实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有
非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司以其部分资产与他人纽建新公司对新设公司承受该国有独资企业公司的土地房屋权属免征契税
税收保全措施适用于
外商投资企业以非货币资产对外投资的其评估确认的投资价值与原账面价值的差额应计入当期应纳税所得额
下列项目中属于税务行政赔偿构成要件中的核心要件是
计征企业所得税时下列项目中不允许扣除的项目有
下列预算中不需另外预计现金支出和收入可直接参加现金预算的汇总的是
纳税单位与免税单位共同使用共同使用权土地下的多层建筑对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
下列支出中允许在所得税前扣除的有
下列应纳入土地增值税的征税范围是
珠海经济特区某生产性外商投资企业1996年9月开业生产经营期25年当年获利但企业选择从下一年度起计算减免税期限从2000年后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业企业的获利情况1996年80万元1997年-50万元1998年130万元1999年210万元2000年300万元2001年400万元2002年550万元2003年500万元2004年600万元2005年700万元2006年800万元另外企业的外国投资者于2006年度将2005年分得的利润50万元2004年分得的利润200万元都再投资于本企业增加注册资本同时为提高经济效益促进产品升级换代购买了一台价值100万元的国产设备采用先进的适用的新技术新下艺新材料等对现有设备进行改造根据上述资料计算并回答下列问题 1计算1996~1998年应纳企业所得税 2计算]999~2001年应纳入企业所得税 3计算2002~2004年应纳企业所得税 4计算2005~2006年应纳企业所得税 5计算2004年度分得税后利润再投资的退税额 6计算2005年度分得税后利润再投资的退税额
2004年某中外合资饭店中方单位出具土地使用权外方出资500万元作为注册资本合作兴办 12004年获利60万元外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权 22005年获利50万元外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本 32006年该饭店取得业务收入4000万元有关业务支出1800万元缴纳营业税200万元当年支付150名员工工资总额540万元按规定提存医疗保险基金住房公积金退休保险基金等基金108万元支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元交际应酬费支出40万元转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益20万元装修餐厅支付费用30万元另上交与其有关联关系的饭店管理费100万元 假设地方所得税免征税率30% 要求 1计算2004年外商投资者的再投资退税额 2计算2005年外商投资者的再投资退税额 3计算2006年应纳企业所得税
下列货物中适用增值税税率13%的有
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纳税人扣缴义务人编造虚假计税依据进行虚假申报的由税务机关责令限期改正并处1万元以下的罚款
某企业为增值税的一般纳税人其发生下列业务时应作进项税额转出
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